1. 税法规定的固定资产折旧年限
企业固定资产折旧年限确定
国税发（2000）084号第二十五条“除另又规定者外，固定专资产计提折旧的最低年限属如下：
1、房屋建筑物为20年；
2、火车、轮船、机器、机械、和其他生产设备为10年；
3、电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具为5年。
2. 固定资产的折旧年限
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
3. 固定资产没到年限报废折旧怎么处理
首先账务上的处理如下：
1、转入报废清理：
借：固定资产清理（账面价值）
累计折旧（账面累计已提折旧）
固定资产减值准备（账面保留的该固定资产减值准备的余额）
贷：固定资产（账面原值）
2、支付清理费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款等
3、残值收入（残料价值）
借：银行存款（原材料）等
贷：固定资产清理
4、报废清理净损失转入营业外支出：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
（注：如果是净收益，则借：固定资产清理 贷：营业外收入）
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下面说一说未提完折旧的固定资产报废如何做资产损失申报。
根据《关于发布的公告》（国家税务总局公告[2011]25号）规定，属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。第三十条
固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
符合专项申报的，年度纳税申报时，需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》，按照资产损失类别逐笔填报《资产损失专项申报表及明细表》（可以在厦国税公告[2012]1号文件附件下载该表格），同时附送会计核算资料及25号公告规定的相关证据材料，作为企业所得税年度纳税申报的附件。企业附送的资料应附上目录按编号顺序装订成册。
4. 固定资产是不是必须要按税法规定的年限计提折旧
一般情况下按税法规定年限计提折旧，有两种情况可以加速折旧：
（1）由于技回术进步答，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产；
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定的各类固定资产最低折旧年限的60%。
（3）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
5. 固定资产在未满折旧年限中出售在财务上应如何处理
1、需要在税务局备案，否则因为销售固定资产产生的损失不能在税前列支。备案并不复杂，打个电话给专管员，一般填写一份表格就可以了。
2、在清理环节，你们不需要考虑评估价值，按该资产账面净值转入固定资产清理，同时转出累计折旧和固定资产原值
借 固定资产清理
借 累计折旧
贷 固定资产（原值）
3、发生的清理费用和评估费用，计入固定资产清理
借 固定资产清理
贷 相关科目
4、取得的收入，计入固定资产清理
借 银行存款等
贷 固定资产清理
5、最后，将固定资产清理科目转出，转入营业外收入或者营业外支出就可以了。
6. 固定资产折旧年限已到但未提足折旧还能继续提折旧吗
固定资产折旧年限已到，但未提足折旧，这种情况一般不会出现，因为折旧是根据年限来规定的，应该是年限完了，折旧也刚好计提完才对；如果出现固定资产折旧年限已到但未提足折旧的情况，那么肯定是企业在资产计提折旧中遗漏了一部分。
固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照核定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。
各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提并计入成本费中的折旧费；不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。
7. 固定资产最长折旧年限 规定
所得税法规定的抄折旧年限袭中，房屋建筑物最长，要不低于20年，但这只是一个最低年限，允许比20年还长。
会计准则中没有规定折旧年限，强调按资产实际情况。
所以，固定资产没有最长折旧年限，只有最低折旧年限，只要你的资产还能用，折旧年限多长都可以
8. 固定资产折旧年限问题
对于一般企业来说税务上要求残值5%直线法计提折旧（一些特殊企业可以加速折旧法计提折旧但要向税务机关核准）
税务上规定房屋建筑物20年
火车、轮船、和其他生产设备10年
电子设备，轿车，与生产经营有关的器具、家具5年
事业单位房屋建筑物20年
专用设备、交通工具和陈列品10年
一般设备、图书和其他固定资产5年
企业计提折旧按照其资产产生的未来经济利益实现方式确定折旧年限，一般企业不得短于以上折旧年限，因为这样会导致费用增加，企业所得税交的少，这样税务不干，而多于以上的年限税务不管
例如一台电脑税法规定按5年提折旧，而企业2年提了折旧，在年底税务审计的时候会按照5年提折旧，也就是调增本年应纳说所得额，而如果企业按照10年提的这台电脑，那么税务不管
一般判断折旧年限，就是如果房屋建筑物就20年，其他的只要是大型的用于生产的设备就10年，剩下的如家具、电子设备什么的都是5年
9. 最新固定资产折旧年限
《中华来人民共和国企业所自得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十一条规定，从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
第九十八条，企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
上述是税法对折旧年限的规定，会计折旧年限可以与税法不同。