土增税征税时间期限

❶ 房地产开发企业土地增值税清算时间是何时

凡符合应办理土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管地税机关办理清算手续，并据实填写《土地增值税清算表》；凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目，主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》，纳税人应当在接到清算通知之日起90日内，到主管地税机关办理清算手续。
根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的；
2、取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的；
3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。

❷ 房地产开发企业土地增值税清算时间是什么时候

您好，根据我国税法规定：
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的。
对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。

未名明德

❸ 土地增值税的缴纳期限和纳税地点是如何规定的

企业管理类团队 2017-08-12
土地增值税的纳税人应当自房地产合同签订之日起7天以内向房地产所在地的税务机关进行纳税申报，并提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告和其他有关资料，然后按照税务机关核定的税额和规定的期限缴纳土地增值税。
如果纳税人经常发生房地产转让，难以在每次转让以后申报缴纳土地增值税，可以按月或者按转让房地产所在省（自治区、直辖市和计划单列市）地方税务局规定的期限申报纳税。纳税人选择定期申报方式的，应当向转让房地产所在地的地方税务机关备案。定期申报方式确定以后，1年以内不得变更。
纳税人在项目全部竣工结算以前转让房地产取得的收入，由于各种原因无法据实计算土地增值税的，可以按照所在省（自治区、直辖市）地方税务局的规定预征税款，待项目全部竣工、办理结算以后清算，多退少补。具体办法由各省、自治区和直辖市地方税务局根据当地的情况制定。
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
开发项目中同时包括普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
符合下列情形之一的，纳税人应当办理土地增值税清算：一、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
二、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；三、直接转让土地使用权的。
符合下列情形之一的，税务机关可以要求纳税人办理土地增值税清算：
一、已经竣工验收的房地产开发项目，已经转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上；或者该比例虽然没有超过85qo，但是剩余的可售建筑面积已经出租或者自用的。二、取得销售（预售）许可证期满3年仍然没有销售完毕的。三、纳税人申请注销税务登记但是没有办理土地增值税清算手续的。
四、省级地方税务局规定的其他情况。
如果纳税人没有按照规定缴纳土地增值税或者办理免税、减税手续，土地管理部门和房产管理部门不能办理有关权属变更手续（如土地使用权登记和过户手续，发放《国有土地使用证》等）。

❹ 关于土地增值税纳税时间和缴纳方法请教

土地增值税按照转让房地产所取得的实际收益计算征收，由于计税时要涉及房地产开发的成本和费用，有时还要进行房地产评估等，因此，其纳税时间就不可能像其他税种那样作出统一规定，而是要根据房地产转让的不同情况，由主管税务机关具体确定。主要有三种情况：

纳税地点：

1.纳税人是法人的

当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

2.纳税人是自然人的

当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

❺ 房地产土地增值税从什么时间开始征收

1、按照理论上的开始时间是：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》生效实施之日，也就是1994年。
2、2009年之前的实际情况是：由于之前的条例法规无法实际操作，加之各地政府对此不是很积极，因此在2006年以前基本处于放任自流的状况，只要预缴纳预收收入的1%，最后基本没有实际清算土地增值税的，即使清算了也没有超过1%的税率的。
3、2009年6月1日开始的国税发[2009]91号文，进一步明确了土地增值税必须进行清算的具体操作，之后的房地产项目必须按照上述规定进行审计、清算。
4、之前完工清算的房地产项目，在每个地方操作不一样，有的地方2002年以前的不再追究，有的是2006年为限。但是，如果房地产企业自身要进行税务清算注销时，往往出现麻烦，因为遇到较真的，就会清算这个企业之前所有的项目的土地增值税，如果被“咬”到可能还会面临每年18%的滞纳金和100%的罚款巨额损失。

❻ 土地增值税的纳税义务发生时间是如何规定的

《土地增值税暂行条例》
第十五条根据条例第十条的规定，纳税人应按照下列程序办理纳税手续:
(一)纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。

❼ 土地增值税清算起止时间以什么为准

凡符合《通知》第二条第一项规定的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内自行到主
管税务机关办理清算手续。
凡符合《通知》第二条第二项规定的纳税人,须在主管税务机关限定的期限内办理清算手续。
房地产开发企业也可委托税务中介机构对开发项目进行清算。
土地增值税的清算工作从2007年2月1日起开始。

❽ 土地增值税什么时间计算缴纳

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。

当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。

(8)土增税征税时间期限扩展阅读：

1、纳税地点

土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

2、纳税申报

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

❾ 土地增值税的纳税程序和纳税期限是如何规定的

土地增值税的纳税人应按照下列程序办理纳税手续：
（1）纳税人应于转让房地产合同签订之日起，7日内到房地产所在地税务机关办理纳税申报，同时向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书；土地转让、房产买卖契约；交易标的物，会计报表和有关资料。
（2）纳税人应按税务机关核定的税额，在规定的缴纳期限内，到指定银行缴纳土地增值税。
（3）纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续。
纳税人未按照规定缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得为其办理有关的权属变更手续。具体纳税申报和纳税期限如下：
（1）房地产开发企业。房地产开发企业取得房地产开发项目后30日内应到主管地方税务机关进行项目登记。房地产开发企业出售其开发的商品房，从项目（指作为基本计税单位的房地产开发项目，下同）竣工结算开始，应于季度后10日内，对已出售部分按成本实际发生数计算申报缴纳土地增值税；项目全部出售完毕时，房地产开发企业应于季度后10日内作项目纳税申报，进行土地增值税结算。
（2）非房产开发企业和个人。房产开发企业以外的单位和个人转让房地产，应在转让房地产合同、契约签订后的7日内办理纳税申报，在房地产权属转移前缴纳土地增值税。