居民企业分红免税期限

⑴ 是不是持有１２个月以上的股息、红利可以免税

答：新税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《实施条例》对“符合条件”的解释与老内资税法的规定有一些不同。对居民企业之间的股息、红利收入免征企业所得税，是对股息、红利所得消除双重征税的做法。根据老税法规定，内资企业如从低税率的企业取得股息、红利收入要补税率差。实施新税法后，为更好体现税收政策优惠意图，使西部大开发有关企业、高新技术企业、小型微利企业等享受到低税率优惠政策的好处，《实施条例》明确对来自于所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税，不再实行补税率差的做法。考虑到税收政策应鼓励企业对生产经营的直接投资，而以股票方式取得且连续持有时间较短（短于12个月）的间接投资，并不以股息、红利收入为主要目的，其主要目的是从二级市场获得股票运营收益，不应成为税收优惠鼓励的目标。

⑵ 居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益免税，要符合什么条件

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发〔2008〕111号)、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕129号)、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)和《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)有关规定,市局制订了《符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策事项管理规程》
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，作为免税收入。主要有以下几种情形：
一、企业取得被投资企业分配股息、红利的收益
二、企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础
三、企业从被投资企业撤资或减少投资，取得的相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分视为股息所得的收益。
四、企业因被投资企业注销清算或被投资企业资产重组按税法规定需要进行清算所得税处理，取得的相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积按该股东所占股份比例计算的部分或清算所得缴纳企业所得税后的余额部分，视为股息所得的收益。
对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。
解读：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
1、什么叫“符合条件”
（1）居民企业之间—不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）如果被持有方是公开发行并上市的公司，必须是连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。
2、什么叫“权益性投资”
权益性投资是指：为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资。如对其他企业的普通股股票投资、为获取其他企业股权的联营投资等，均属权益性投资。企业进行这种投资是为取得对另一企业的控制权，或实施对另一个企业的重大影响。
3、举例说明：
假如春娇企业持有志明企业40%股权，采用的权益性投资来进行会计处理，年底时，被投资方志明企业确认税后净利润1000万元，投资方春娇企业应确认400万元的投资收益，假如志明企业已作出利润分配决定。
根据规定：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。）
如果春娇企业是连续持有志明企业公开发行并上市流通的股票，持有时间还不到12个月，这时取得志明企业的投资收益400万元不免税。如果持有超过12个月以上，可以免税。
如果春娇企业是连续持有志明企业公开发行并上市流通的股票，持有时间超过12个月（或不超过12个月）就将该股权转让了，取得股票转让所得也不免税。因为这不是“投资收益”，而是财产转让所得。

⑶ 企业所得税里居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税

企业所得税里，居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税的关键是要符合条件，否则不予以免税。

一、法律规定：

根据《企业所得税法》第二十六条规定，对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。

二、符合条件的投资收益：

1、《企业所得税法实施条例》第八十三条进一步解释，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

2、企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

三、居民企业的含义：

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

⑷ 企业所得税免税收入中规定符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益免税

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十六条二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入，免缴企业所得税。
简而言之，符合条件的居民企业之间的股息、红利，免征企业所得税。
注意：个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》，也就是说，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据以上规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利应符合3个条件：
1.居民企业之间——不包括居民企业投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”。
2.直接投资——不包括“间接投资”。
3.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。不包括处置及处置以后取得的收入。

⑸ 股息红利不是免税的么

不是的，股息红利等权益性投资收益，符合免税条件的情况下，是免税收益，否则要征收企业所得税。

《企业所得税法》第二十六条规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（ 财税〔2015〕101号）第一条规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(5)居民企业分红免税期限扩展阅读

上市公司派发股息红利时，对需要交税的个人上市公司暂不扣缴个人所得税，待个人转让股票时由相关机关构从个人资金账户中扣收。

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（ 财税〔2015〕101号）第二条规定：上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税

额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

⑹ 某企业持有居民企业一年以上的股权，其分红为免税收益。如果持有的不到一年，分红是免税的吗

是的，不足一年应该视同一年。

⑺ 股息收入什么时候是要缴税的，什么时候是免税的

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得是需要缴纳企业所得税的，国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益收入免征企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

(7)居民企业分红免税期限扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

第八十二条企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

⑻ 居民企业之间股息，红利等权益性投资收益予以免税，如何理解

解析：

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

拓展资料：

根据新的《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，企业所得税法所称的符合免征条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。

（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）

（2）直接投资——不包括“间接投资”

（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）

只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。

⑼ 持有时间12个月以上股票取得的分红是否免税

股票分红派息红利部分是需要缴税的，分红后实际所得需要看投资者持有时间而定。一般而言：如果持有时间≤1个月，需要缴纳20%的税。持有时间一个月以上一年以下，需缴纳10%的个人所得税；超过一年不需要缴纳个人所得税。
应答时间：2021-06-09，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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