减少折旧年限必然节税吗

① 求怎样做到固定资产折旧政策的利用不服务于节税目标

一般是不行的，税务局很聪明的，即使你会计用的加速计提折旧，但是到所税务里面还是要按照直线计提折旧。到最后还是要进行利息调整。除非你和税务局之间有协议和特殊情况，所以只有两种方法，一是降低固定资产的残值。这样你就可以多摊点，二就是缩短折旧年限，这样也可以多摊点。但是税务里把固定资产的最低年限也都做了要求，

② 既然折旧的节税收益随着税率而增长，项目的净限值是否也会随着税率而增长

项目的净现值当让不会随着税率的增长而增长， 一、项目的净现值是扣去所得税后的净利润每年折现的合计，税率的增长会导致所得税的增加，每年净利润的减少，进而导致项目净现值减少。
二、折旧的节税收益是会随税率的增长而增加，因为折旧抵减成本导致净利润减少，折旧节税效益=折旧*所得税率，税率增长节税效益增加！

③ 个体工商户如何利用固定资产折旧筹划节税

个体工商户目前一些地区税率其实不高。核定征收后税率更是比有限责任公司低了一个数量级。
固定资产折旧固定资产计提折旧的方法很多，包括直线法、工作量法双倍余额递减法、年数总和法等。如果在一些有税收优惠的园区，成立个体户后，核定税率后综合税负成本为4%-6%。
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④ 怎么理解企业延长折旧年限可以节约更多的税负支出

在预期税率不会发生变化或税率提高时，折旧年限越短可以节约更多的税负支出。如果预期税率将会下调，那么期限越长越好。所以说折旧节税是有前提的。

⑤ 固定资产折旧方法的税收影响

客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为成分，为合理避税筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
例1.某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4%估算，估计使用年限为8年。按直线法年计提折旧额如下：
500000×（1-4%）/8=60000（元）
假定该企业资金成本为10%，则折旧节约所得税支出折合为现值如下：
60000×33%×5.335=105633（元）
5.335为8期的年金现值系数。
如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：
500000×（1-4%）/6=80000（元）
因折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：
80000×33%×4.355=114972（元）
4.355为6期的年金现值系数。
尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。如上例所示：折旧期限缩短为6年，则节约资金114972－105633=9339（元）。
当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。
例2.上述企业享受“两免三减半”的优惠政策，如果货车为该企业第一个获利年度购入，而折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业避税？
8年和6年折旧年限的避税情况：
（1）、折旧年限8年，年提取折旧60000，折旧各年避税额：第1、2年0，第3、4、5年9000，第6年18000，第7、8年18000，避税总和81000元。
（2）、折旧年限6年，年提取折旧80000，折旧各年避税额：第1、2年0，第3、4、5年12000，第6年24000，第7、8年0，避税总和60000元。
可见，企业延长折旧年限可以节约更多的税负支出。
按8年计提折旧，避税额折现如下：
9000×（3.791-1.736）十18000×（5.335-3.791）=46287（元）
按6年计提折旧，避税额折现如下：
12000×（3.79l-1.736）十24000×0.564=32031（元）
折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理且系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。
由于折旧要计入产品成本，直接关系到企业当期成本的大小、利润的高低和应纳税所得额的多少。因此，怎样计算折旧便成为十分重要的事情。
几种常用的计算折旧的方法对所得税的影响
1.使用年限法
使用年限法是根据固定资产的原始价值扣除预计残值，按预计使用年限平均计提折旧的一种方法。使用年限法又称年线平均法、直线法，它将折旧均衡分配于使用期内的各个期间。因此，用这种方法所计算的折旧额，在各个使用年份或月份中都是相等的。其计算公式为：
固定资产年折旧额=（原始价值－预计残值+预计清理费用）/预计使用年限
一定期间的固定资产应计折旧额与固定资产原值的比率称为固定资产折旧率。它反映一定期间固定资产价值的损耗程度，其计算公式如下：
固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值×100%
固定资产年折旧率=（1－净残值率）/折旧年限×100%
使用年限法的特点是每年的折旧额相同，但是缺点是随着固定资产的使用，修理费越来越多，到资产的使用后期修理费和折旧额会大大高于固定资产购入的前几年，从而影响企业的所得税额和利润。
2.产量法
产量法是假定固定资产的服务潜力会随着使用程度而减退，因此，将年限平均法中固定资产的有效使用年限改为使用这项资产所能生产的产品或劳务数量。其计算公式为：
单位产品的折旧费用=（固定资产原始价值+预计清理费用－预计残值）/应计折旧资产的估计总产量
固定资产年折旧额=当年产量×单位产品的折旧费用
产量法可以比较客观的反映出固定资产使用期间的折旧和费用的配比情况。
3.工作小时法
这种方法与产量法类似，只是将生产产品或劳务数量改为工作小时数即可，其计算公式为：
使用每小时的折旧费用=（固定资产原值+预计清理费用－预计残值）/应计折旧资产的估计耐用总小时数
固定资产年折旧额=固定资产当年工作小时数×使用每小时的折旧费用
工作小时法同产量法一样，可以比较客观的反映出固定资产使用期间的折旧和费用的配比情况。
4.加速折旧法
加速折旧法又称递减折旧费用法，指固定资产每期计提的折旧费用，在使用早期提得多，在后期则提得少，从而相对加快了折旧的速度。加速折旧有多种方法，主要有年数总和法和双倍余额递减法。
（1）年数总和法
又称合计年限法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额率以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。这个递减分数分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。其计算公式为：
年折旧率=（折旧年限－已使用年限）/[折旧年限×（折旧年限+1）÷2]×100%
年折旧额=（固定资产原值－预计残值）×年折旧率
（2）双倍余额递减法
双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。其计算公式为：
年折旧率=2/折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12
年折旧额=固定资产账面价值×年折旧率
实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限以前两年内，将固定资产净值平均摊销。
采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指固定资产提前报废或多提折旧，因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变，因此，对企业的净收益总额并无影响。但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。
不同的折旧方法对纳税企业会产生不同的税收影响。首先，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和补偿时间会造成早晚不同。其次，不同折旧方法导致的年折旧额提取直接影响到企业利润额受冲减的程度，因而造成累进税制下纳税额的差异及比例税制下纳税义务承担时间的差异。企业正是利用这些差异来比较和分析，以选择最优的折旧方法，达到最佳税收效益。
从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用年限平均法使企业承担的税负最轻，自然损耗法（即产量法和工作小时法）次之，快速折旧法最差。这是因为年限平均法使折旧平均摊入成本，有效地扼制某一年内利润过于集中，适用较高税率；而别的年份利润又骤减。因此，纳税金额和税负都比较小、比较轻。相反，加速折旧法把利润集中在后几年，必然导致后几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法对企业更为有利。因为加速折旧法可使固定资产成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少；后期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。
下面我们利用具体的案例来分析一下企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况：
例3.广东某鞋业有限公司，固定资产原值为180000元，预计残值为10000元，使用年限为5年。如表1－1所示，该企业适用33%的所得税率，资金成本率为10%。
表1-1 企业未扣除折旧的利润和产量表
年限 未扣除折旧利润（元） 产量（件）
第一年 100000 1000
第二年90000 900
第三年 120000 1200
第四年 80000 800
第五年 76000 760
合计 466000 4660
（1）直线法：
年折旧额=（固定资产原值－估计残值）/估计使用年限=（180000－10000）/5=34000（元）
估计使用年限5年。
第一年利润额为：100000－34000=66000（元）
应纳所得税为：66000×33%=21780（元）
第二年利润额为：90000－34000=56000（元）
应纳所得税为：56000×33%=18480（元）
第三年利润额为；120000－34000=86000（元）
应纳所得税为：86000×33%=28380（元）
第四年利润额为：80000－34000=46000（元）
应纳所得税为：46000×33%=15180（元）
第五年利润额为：76000－34000=42000（元）
应纳所得税为：42000×33%=13860（元）
5年累计应纳所得税为：21780+18480+28380+15180+13860=97680（元）
应纳所得税现值为：21780×0.909+18480×0.826+28380×0.751+15180×0.683+13860×0.621=75350.88（元）
0.909、0.826、0.751、0.683、0.621分别为1、2、3、4、5期的复利现值系数，下同。
（2）产量法
每年折旧额=每年实际产量/合计产量×（固定资产原值－预计残值）
第一年折旧额为：
1000/4660×（180000－10000）=36480（元）
利润额为：100000－36480=63520（元）
应纳所得税为：63520×33%=20961.6（元）
第二年折旧额为：
900/4660×（180000－10000）=32832（元）
利润额为：90000－32832=57168（元）
应纳所得税为：57168×33%=18865.44（元）
第三年折旧额为：
1200/4660×（180000－10000）=43776（元）
利润额为：120000－43776=76224（元）
应纳所得税为：76224×33%=25153.92（元）
第四年折旧额为：
800/4660×（180000－10000）=29184（元）
利润额为：80000－29184=50816（元）
应纳所得税为：50186×33%=16769.28（元）
第五年折旧额为：
760/4660×（180000－10000）=27725（元）
利润额为：76000－27725=48275（元）
应纳所得税为：48275×33%=15930.75（元）
五年累计应纳所得税额为：
20961.6+18865.44+25153.92+16769.28+15930.75=97680.95（元）
应纳所得税的现值为：20961.6×0.909+18865.44×0.826+25153.92×0.751+16769.28×0.683+15930.75×0.621=74873.95（元）
（3）双倍余额递减法
双倍余额递减法年折旧率=2×1/估计使用年限×100%
年折旧额=期初固定资产账面余额×双倍直线折旧率
会计制度规定，在计算最后两年折旧额时，应将原采用的双倍余额递减法改为用当年年初的固定资产账面净值减去估计残值，将其余额在使用的年限中平均摊销。
双倍余额递减法年折旧率=2×1/5×100%=40%
第一年折旧额为：180000×40%=72000（元）
利润额为：10000－72000=28000（元）
应纳所得税为：28000×33%=9240（元）
第二年折旧额为：（180000－72000）×40%=43200（元）
利润额为：90000－43200=46800（元）
应纳所得税为：46800×33%=15444（元）
第三年折旧额为：（180000－72000－43200）×40%=25920（元）
利润额为：120000－25920=94080（元）
应纳所得税为：94080×33%=31046.4（元）
第四年后，使用直线法计算折旧额：
第四、第五年的折旧额
=（180000－72000－432000－25920－10000）/2=14440（元）
第四年利润额为：80000－14440=65560（元）
应纳所得税为：65560×33%=21634.8（元）
第五年利润额为：76000－14440=61560（元）
应纳所得税为：61560×33%=20314.8（元）
五年累计应纳所得税为：
9240+15444+31046.4+21634.8+20314.8=97680（元）
应纳所得税的现值为：9240×0.909+15444×0.826+31046.4×0.751+21634.8×0.683+20314.8×0.621=71863.81（元）
（4）年数总和法：
每年折旧额=可使用年数/使用年数和×（固定资产原值－预计残值）
本例中，使用年数总和为：
1+2+3+4+5=15
第一年折旧额为：5/15×（180000－10000）=56666（元）
利润额为：100000－56666=43334（元）
应纳所得税：43334×33%=14300.22（元）
第二年折旧额为：4/15×（180000－10000）=45333（元）
利润额为：90000－45333=44667（元）
应纳所得税：44667×33%=14740.11（元）
第三年折旧额为：3/15×（180000－10000）=34000（元）

⑥ 为什么要规定最低折旧年限啊，一次折旧完与分次折旧总额不是一样么，税也没少交吧，谢谢了

举个例子，每年折旧是100元，那么税前可以扣除的费用就是100元，利润相对减少100元，要是每年折旧1000元，那么税前可以扣除的费用就是1000元，扣除的费用越多，利润相对越少，交的税也越少，就是这个意思。规定折旧年限就是要防止企业避税的行为。

⑦ 年折旧额节税是什么意思

年折旧额是全年固定资产折旧的数量。因折旧费用是要进入制造费用等成本项目的，增加了成本，利润总额就会减少。利润减少所交的所得税就相应减少了。

⑧ 折旧是怎么起到节税作用的

1.企业固定资产折旧是按其用途计入销售费用、管理费用、制造费用后，会使企业成本费用增加，
应交所得税=（收入-成本、费用）*税率，自然所得税就少缴一些，
2.资金是有时间价值的， 延缓纳税可以获得资金的时间价值，可以将资金用到其他地方获取更多的利益。
这就是折旧起到的抵税作用。

⑨ 企业采用在前期多计提折旧额的加速折旧法是否会起到绝对节税的效果

加速折旧方法主要有双倍余额递减法和年数总和法
1.双倍余额递减法：具体方法是，不考虑固定资产残值，在计提每期折旧时，用直线折旧率的两倍去乘固定资产当期期末账面净值。其公式如下：
年折旧率=2÷折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率
2.年数总和法：是将固定资产原值减去其净值后的余额乘以一个逐年递减的分数，分数的分子代表固定资产尚可使用年数，分母代表使用年数的逐年数字总和，这个分数就是折旧率。年数总和法每年的折旧率不同，每年的折旧率用公式表示为：
年折旧率=〔折旧年限-已使用年数〕÷〔折旧年限×(折旧年限+1)÷2〕
月折旧率=年折旧率÷12

⑩ 企业节税的方法有哪些

节税的几种方法：
（一）固定资产折旧与税收规避
折旧费用提取比例和期限不同，影响所得税课征的多寡和课征时间。据此，公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。
（二）用收买亏损公司的方法进行节税
税法中规定亏损准予结转，有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司，通过合并或其他方法，将利润转移到亏损公司账上。也可以改变亏损公司的经营业务，使它和本公司经营同样有利润的业务，利用其累积亏损抵消将来的利润，同样也可以达到节税的目的。
（三）利用税收优惠进行节税
国家在颁布每个税种时，都规定了税收的减免，企业可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策，决定企业的生产经营行为。
（四）选择适当的组织结构形式节税
企业随着业务的不断发展壮大，面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择，两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人，业务活动、财务由总公司控制，一切法律责任由总公司承担，其利润上缴总公司，由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人，独立经营单独纳税，公司不直接对它负法律责任。