采用季度作为营业额纳税期限

㈠ 小微企业月收入超过3万但季度未超过9万怎么报税

坐标：河北保定协成会计

现在国地税都合并了，现在小规模纳税人是季度不超过30万，免征增值税。

没有超过30万就不用缴增值税，也不缴缴纳城建及教育费附加。

㈡ 免征增值税政策是只针对小规模纳税人的吗一个月3万，一个季度9万的

小微企业免征增值税优惠政策，仅针对小规模纳税人（包括个体工商户）。具体是按月纳税的月销售额不超过3万元，按季纳税的季销售额不超过9万元，免征增值税。超过标准，就其全部销售额缴纳增值税。
这里的销售额，包括销售开具增值税普通发票的销售额，也包括开具或者税局代 开的增值税专用发票的销售额，也包括销售没有开具发票的销售额。既包括销售免税项目的销售额，也包括销售不免税项目的销售额。总之，只要总销售额超过标准，就应当缴纳增值税。当然，计算应纳增值税时，免税部分的销售额应当减去。

㈢ 小规模纳税人是季报，如果一个季度的营业收入9万以内的需要交地税吗

小规模纳税人现在大多数是季报，一个季度的不含税收入9万以内的不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳地税的以增值税为依据的城建税和教育费附加。

不需交增值税的法律依据：

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：

（一）、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

（二）、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

（三）、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人季度销售额不足9万免增值税的分录做法：

增值税的是得计提的，销售时做分录

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费

如果季不超9万的，把税费转入营业外收入

借：应交税费，

贷：营业外收入

㈣ 小规模纳税人是季报，如果一个季度的营业收入9万以内的需要交增值税吗

小规模纳税人现在大多数是季报，一个季度的不含税收入9万以内的不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳地税的以增值税为依据的城建税和教育费附加。

不需交增值税的法律依据：

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：

（一）、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

（二）、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

（三）、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

㈤ 哪些纳税人可以适用一个季度的纳税期限

小规模纳税人、复银行、财务制公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人可以适用一个季度的纳税期限。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》四十七条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

(5)采用季度作为营业额纳税期限扩展阅读：

《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

㈥ 小规模纳税人是季报，那一个季度的营业收入9万以内的需要交增值税吗

小规模纳税人现在大多数是季报，一个季度的不含税收入9万以内的不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳地税的以增值税为依据的城建税和教育费附加。

㈦ 小规模纳税人季度低于九万营业额需要交企业所得税吗

小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。但其他税收还是有交的。

㈧ 月盈利超过3万，季度不超9万，需要交税吗

小规模，按季申报的，不交。根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，即可按照规定免征增值税。注意：这里是指季度销售额合计数不超过9万元。

(8)采用季度作为营业额纳税期限扩展阅读

如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

㈨ 月超过3万，季度不超9万，要交税吗

小规模，按季申报的，不交。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。”以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，即可按照规定免征增值税。注意：这里是指季度销售额合计数不超过9万元。