进口增值税认证期限2014

Ⅰ 如何计算进口关税及增值税等

一、你需要交的税既不是（关税+增值税）×1万美金样计算，已不是（关税+增值税）×（1万美金+国际间运费) 计算。这两种计算方式都是错的。

你交的税而是需要这样计算=关税+增值税 +消费税（如果有的话）

按照现在货物的增值税16%，计算可得：

关税=1*0.13=0.13万美元（如果有国际间运费的话，需要和FOB价格加在一起然后再乘以关税税率）

增值税=(1+0.13)*0.16=0.18万美元

从已知条件可以需要缴税=0.13+0.18=0.31万美元

1、关税=（FOB价格+国际间运费）*13%

FOB 是国际贸易中常用的贸易术语之一。按离岸价进行的交易，买方负责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

2、增值税=（关税完税价格+关税）*税率（如果货物需要缴纳消费税的话，还需要考虑消费税的问题 ）

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+税率+消费税

二、增值税抵扣问题：是说如果你是一般纳税人，进口的货物是用于对外销售的，进口时缴纳的进口增值税可以用于抵扣，你销售货物时形成的需要缴纳的增值税销项税额。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

(1)进口增值税认证期限2014扩展阅读：

通常的关税纳税方式是由接受按进（出） 口货物正式进（出）口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书，由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐入库手续后，海关 （凭银行回执联）办理结关放行手续。

征税手续在前，结关放行手续在后，有利于税款及时入库，防止拖欠税款。因此，各国海关都以这种方式作为基本纳税方式。

征收关税是一国政府增加其财政收入方式之一，但随着世界贸易的不断发展，关税占国家财政收入的比重在不断下降。每个国家都会对进出口的商品根据其种类和价值征收一定的税款。其作用在于通过收税抬高进口商品的价格，降低其市场竞争力，减少在市场上对本国产品的不良影响。

关税有着保护本国生产业的作用，但在经济全球化的今天其不利的影响也在逐步显现。主要是对就业率的影响。

Ⅱ 进口增值税问题

你题目大概少打了条件，关税税率12%。

第一解释下关税完税价格，关税完税价格=进口支付的买价+支付进口国内前支付相关费用（包括运费、保险等，不一一列举了，详见关税法，特别注意是进入境内前支付的）
再解释下关税，关税=关税完税价格*关税税率。
再解释下进口增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率。
这就是为什么要乘以1+12%

根据题目得知；关税完税价格=64000+4200+3800=72000元
关税=72000*12%=8640元
进口增值税=（72000+8640）*17%=13708.80元

第二个问题，运费4200不用还原成不含增值税的金额再乘以11%吗，支付境外的单单运费一般是没有进项税额的，因为你的钱是给外国的运输公司，外国运输公司不可能开国内的专用运费发票，就不存在进项税额了。除非你是支付国内的运输公司，委托国内的运输公司从外国把设备运进来，这种情况下，国内的运输公司可能开给你专用发票，这样才有11%的换算。

Ⅲ 2014最新税法中有关进项税抵扣规定

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定， 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。

Ⅳ 在国家税务局网上查到我公司被认定为增值税一般纳税人,认定有效期限为2014.5.1起,我公司是否已无辅导期

根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)
第三条 认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

并不是所有新认定的一般纳税人都是辅导期一般纳税人，符合上述条件的才是。
可以参考贵公司到国税局申请审批的《一般纳税人申请认定表》，该审批表注明了审批结果。
如果是辅导期一般纳税人7月份认证的发票，还要取得稽核结果通知书后才能抵扣。

第七条 辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
第八条 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

Ⅳ 在成为一般纳税人之前取得的海关进口增值税完税凭证

没有任何办法，增值税抵扣的规定是死的，进项票的日期早于你们一般纳税人认定的日期，必然是不可以抵扣的，这个事情谁都没办法，除非你们当初不做这笔生意，将生意落地的时间延迟到公司一般纳税人资格认定之后，否则不可能实现发票抵扣的目标。

Ⅵ 上海市进口增值税多缴税退还问题

超过6个月好像不能抵扣的吧

Ⅶ 关于增值税的问题

建议与对方协调，重新通过银行付款再退回原支付的现金。

《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发
票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）规定同时符合以下三种情形，不属于对外虚开增值税专用发
票，虽然没有对增值税发 票上的银行账户提出要求，但在实际操作中，增值税专用发
票上的银行账户必须是实际发生购销业务的双方、也就是增值税专用发
票上注明的销货方和购货方的银行账户，与实际收取货款或支付货款的银行账户一一对应，实际收取或支付货款，肯定不能是第三方的开户银行账户或个人账户：

一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发 票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发
票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发 票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

本公告自2014年8月1日起施行。

Ⅷ 增值税发票认证抵扣的几个特殊规定

一、登记为一般纳税人前的进项税额一定不能抵扣吗?

根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

二、超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗?

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)规定：

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发 票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发 票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。(自2018年1月1日起施行)

二、客观原因包括如下类型：

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形。

三、收到增值税专用发 票，当月认证抵扣后开票方误操作将该发 票作废，已认证的专用发票发 票联和抵扣联是否退回开票方?

根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定：“认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票，销售方税务机关应对其进行未按规定作废发 票处理，不应要求购买方退回已作废专用发 票发 票联和抵扣联。

四、购买方取得增值税专用发 票，认证时发现该张发 票属于失控发票，还能不能抵扣?

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发 票处理的批复 》(国税函[2008]607号)规定：“购买方主管税务机关对认证发现的失控发 票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”

五、丢失增值税专用发 票如何办理认证抵扣?

根据《国家税务总局关于简化增值税发 票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号 )规定：“一般纳税人丢失已开具专用发 票的发 票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发 票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发 票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发 票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发 票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发 票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发 票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发 票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发 票发 票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发 票发 票联认证，专用发 票发 票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发 票的发 票联，可将专用发 票抵扣联作为记账凭证，专用发 票抵扣联复印件留存备查。”

Ⅸ 购买方取得专票，认证时发现属于失控发票还能不能抵扣

一、登记为一般纳税人前的进项税额一定不能抵扣吗？

根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

二、超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证吗？

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）规定：

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。（自2018年1月1日起施行）

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、认证抵扣后被作废的发票需退回吗？

收到增值税专用发票，当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废，已认证的专用发票发票联和抵扣联是否退回开票方？

根据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定：“认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票，销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理，不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

四、失控发票还能不能抵扣？

购买方取得增值税专用发票，认证时发现该张发票属于失控发票，还能不能抵扣？

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复 》（国税函[2008]607号）规定：“购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”

五、丢失增值税专用发票如何办理认证抵扣？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号 ）规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。”

Ⅹ 2014原油进口增值税还退税吗

2014原油进口增值税不退税的。