国库会计主管授权期限

㈠ 国库会计核算业务操作规程的会计科目与账户

（一）会计科目
1．资产类科目
（1）中央预算支出（总库专用）。核算总库办理的财政部核准的中央预算支出。
拨付预算支出资金时借记本科目，预算支出资金缴回时贷记本科目。
（2）兑付国家债券本息款。核算本行代财政部支付的兑付国家债券本息款项。
本行兑付时借记本科目，辖属行上划或总库与财政部清算资金时贷记本科目。
2．负债类科目
（1）中央预算收入（总库专用）。核算总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方的预抵税收返还等款项。本科目下按收入种类等分设账户。
收入增加时贷记本科目，退付时借记本科目。
（2）地方财政库款。核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。本科目下按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。
库款增加时贷记本科目，库款减少时借记本科目。
（3）财政预算专项存款。核算各级财政部门预算资金的专项存款。本科目下按存款类别等分设账户。
存款增加时贷记本科目，存款减少时借记本科目。
（4）财政预算外存款。核算各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解。本科目下按存款单位等分设账户。
存款增加时贷记本科目，存款减少时借记本科目。
（5）待报解中央预算收入。核算各级国库当日收纳的、未报解的中央预算收入款项。本科目是过渡性科目。
当日收纳款项时贷记本科目，报解、退付、结转时借记本科目。
（6）待报解地方预算收入。核算国库各分支库当日收纳的、未报解的，以及未结转的地方预算收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按地方预算级次分设账户。
当日收纳款项时贷记本科目，报解、退付、结转时借记本科目。
（7）待报解共享收入。核算国库各分支库收纳的、待划分的中央与地方、地方与地方共享收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按共享类别分设账户。
当日收纳的共享收入款项贷记本科目，划分、退付、结转时借记本科目。
（8）代收国家债券款（总库专用）。核算总库收到的国家债券发行款项。本科目下分别按发行机构、国家债券种类、发行年度等分设账户。
收到国债发行款项时贷记本科目，总库转入“中央预算收入”科目时借记本科目。
（9）国家债券兑付资金。核算财政部通过人民银行总行拨付的国债还本付息款项及手续费。
收到财政部拨入资金时贷记本科目，总库拨出资金时借记本科目。
3．资产负债共同类科目
（1）大额支付往来。核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。
（2）小额支付往来。核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。
（3）支付清算资金往来。核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统和小额支付系统办理支付结算的汇差款项。年终，“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额分别核对正确后，结转至本科目，余额轧差反映并结转下年。
（4）同城票据交换。核算国库参加同城票据交换提出、提入的票据款项。本科目是过渡性科目，年末日余额为零。
（5）国库待结算款项。核算人民银行国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算级次不清、待划退等原因而待处理的款项。本科目是过渡性科目，余额轧差反映。本科目下按资金清算方式分设暂收、暂付户，按待处理款项性质分设专户。
收入时贷记本科目，划分处理时借记本科目。
（6）行库往来。核算本行国库部门与会计营业部门之间的往来款项。本科目余额轧差反映。
国库部门与会计营业部门分别开立对方账户，双方记账金额相同，方向相反，每日发生额、余额核对相符，并表后科目余额为零。
（7）国库内部往来。核算不在同一人民银行机构内的支库与管辖国库之间的资金往来款项。本科目余额轧差反映。
管辖国库在科目下按辖属支库分设账户，支库在科目下设与管辖国库往来分户账。管辖国库与辖属支库记账金额相同，方向相反，每日发生额、余额核对相符，并表后科目余额为零。
（8）联行往账（总库专用）。核算发报行向收报行划出的联行款项。本科目余额轧差反映。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行往账”科目。
（9）联行来账（总库专用）。核算收报行收到发报行划来的联行款项。本科目余额轧差反映。
收报行收到电子计算中心寄来的对账表与联行来账卡片核对相符的，转入“已核对联行来账”科目。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行来账”科目。
（10）待结算财政款项（商业银行、信用社专用）。核算国库经收处办理预算收入的收纳、报解和代理国库收纳、划分、报解、退付的各级预算收入款项。本科目下，国库经收处设置“待报解预算收入专户”；代理国库设置“待处理款项”，以及“待报解中央预算收入”、“待报解地方预算收入”、“待报解共享收入”等专户，其中：“待报解地方预算收入”专户下按预算级次分设“省级”、“地（市）级”、“县（市、区）级”和“乡（镇）级”分户，“待报解共享收入”专户下分设“中央与地方”和“地方与地方”分户。
4．表外科目
（1）重要空白凭证。人民银行国库部门核算行库往来专用凭证、联行报单、支付系统往来凭证、国库资金汇划专用凭证以及其他重要空白凭证的入库、使用和库存。本科目下按重要空白凭证的种类设分户账，重要空白凭证以每份1元的假定价格记账。
调入、收回或领入时，记收入；调出、使用或销毁时，记付出。本科目余额是重要空白凭证的库存份数。
（2）有价证券及收款单。核算本行管理的应兑未兑国债收款单。本科目下按国债收款单的种类设分户账，按国债收款单的未兑本金金额记载。
移入时记收入，兑付时记付出，余额为国债收款单的未兑本金金额合计数。
（3）已兑付国家债券。核算本行收到已兑付的国家债券及其上缴、销毁业务。本科目下按已兑付国家债券的种类、年度设分户账，按券面实际金额记载。
收券、入库时记收入，上缴、出库或销毁时记付出，余额为已兑付国家债券的库存数。
（二）会计账户
人民银行国库按会计科目设置总账，根据科目日结单登记借、贷方发生额，并结计余额，每日综合平衡。各级国库按照会计科目设置相应的分户账。
（三）登记簿
各级国库应按预算收支核算等业务的需要设置以下登记簿（表）：
1．预算收入登记簿。按预算级次、征收机关、预算科目、金额等要素进行登记。
2．预算支出登记簿。按预算支出科目、金额等要素进行登记。
3．直接支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
4．授权支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
5．预算收入退库登记簿。按审批机关、预算级次、预算科目、退库原因、退库金额等要素进行登记。
6．国债发行登记簿（总库专用）。按债券种类、缴款单位、金额等要素进行登记。
7．国债兑付本息款登记簿。按债券种类、兑付行、本金、利息等要素进行登记。
8．国债收款单存根联登记簿。按收款单种类、号码、移交金额、兑付情况要素进行登记。
9．通讯联网登记簿。可用通讯联网对账单代替。
10．业务量登记表。按库逐日登记。
11．国库会计业务系统日志。按操作人员、进出系统时间和操作内容进行登记。
12．资金往来查询登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。
13．资金往来查复登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。
14．国库内部往来发起登记簿。按发起业务种类序时逐笔登记。
15．国库内部往来接收登记簿。按接收业务种类序时逐笔登记。
16．业务交接登记簿（见格式1）。按各会计事项进行逐项登记。
17．会计资料交接登记簿（见格式2）。按会计资料进行逐项登记。
18．会计重要事项登记簿（见格式3）。按会计重要事项内容进行逐项登记。
19．会计主管授权登记簿（见格式4）。按会计主管授权事项进行逐项登记。
20．柜面监督登记簿（见格式5）。按预算收入、退库、拨款、报表等业务种类进行审查时，对发现的不合规情况及处理的结果进行逐项登记。
21．同城票据交换退票登记簿（见格式6）。按退票原因、场次和凭证种类序时逐笔登记。
22．行库往来票据签收登记簿（见格式7）。按业务发生时间序时逐笔登记。
23．行库往来对账登记簿（见格式8）。按对账部门、业务发生情况序时登记。
24．国库计算机运行日志（见格式9）。按运行情况逐日进行登记。
25．重要空白凭证领用保管登记簿（见格式10）。按重要空白凭证种类、起讫号码，以及收入付出后的留存份数登记。
26．重要空白凭证使用销号登记簿（见格式11）。按领取使用的重要空白凭证种类、起讫号码，以及销号使用后的留存份数逐项登记。
27．国库会计档案保管登记簿（见格式12）。按档案保管期限、编号、种类、数量、所属期等进行逐项登记。
28．国库会计档案借阅登记簿（见格式13）。按借阅单位或人、档案名称和编号、数量、归还时间等进行逐项登记。
29．国库会计业务重要物品保管登记簿（见格式14）。按密押设备、操作员卡、国库印章的印模等国库会计业务重要物品进行登记。
未附格式的登记簿由系统自动生成，可采用磁介质保管。各级国库可根据业务需要或相关文件规定设置其他登记簿。

㈡ 国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法的第二章 岗位设置与管理

第八条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的用户管理。TIPS系统中分库和中心支库的国库会计主管、系统维护员分别由上一级国库创建。
第九条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的操作员管理。系统维护员创建操作员，国库会计主管给操作员授权。县级国库TIPS的操作员由管辖国库的系统维护员和会计主管创建和授权。
第十条国库各会计岗位人员在TIPS的操作权限按照分级管理、相互制约、方便操作的原则设置。各相关会计岗位在TIPS的主要职责是：
国库会计主管岗：负责用户管理，操作员授权，参数维护，异常情况处理，重要操作事项的审批等。需要审批的重要操作事项包括：信息强制性处理，系统发生异常后的业务处理等。
明细核算记账岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书、“免、抵”税调库通知书的手工销号和手工录入，下载预算收入、退库、更正和“免、抵”税调库明细信息，上传预算收入报解、入库信息和预算收支报表、库存报表，异常情况下与税务机关进行信息手工核对等。
复核岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书和“免、抵”税调库通知书手工录入的复核等。
资金清算记账岗：负责资金与对应信息的比对，转划下级国库资金，异常情况下与银行进行信息手工核对等。
综合核算岗：负责与资金信息相关的查询、查复等。
系统维护岗：负责系统维护，系统管理，系统升级，用户管理，创建、停用、注销和删除操作员等。

㈢ 银行的国库核算岗位的具体工作是什么或者说面试时别人问我国库核算岗位的工作职责，我该怎么说

国库会计核算各岗位的职责是：

1、综合核算岗：负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账；负责与财政、税务、海关等征收机关，以及与本行相关部门的对账。

2、制作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、余额表、国库存款计息积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状况报告表等；打印系统日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。

3、明细核算记账岗：负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行和兑付业务的核算。

办理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、退库、支出和国债发行、兑付等业务报表和财政库存日报表；发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息；制作通讯联网对账单；登记相关账簿等。

4、复核岗：负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务，视同已复核。

国库核算岗的工作职责可以说负责国库核算的执行工作。

(3)国库会计主管授权期限扩展阅读：

各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。

岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账.

事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。

㈣ 2010内蒙古会计继续教育考试题

1、【答案】ABD
【解释】单位会计按照其机构建制和经费领拨关系可以划分为主管会计单位
、二级会计单位
、基层会计单位。
2、【答案】BC
【解释】在国库集中收付制度下，财政支出的拨付方式包括财政直接支付和财政授权支付
3、【答案】ABC
【解释】
一般包括资产负债表(静态表，反映一定日期的财务状况)、预算执行情况表、收入支出表。
4、【答案】AD
【解释】选项AD适用事业单位会计，选项B适用行政单位会计，选项C适用非营利组织单位会计。
5、【答案】ABCD
【解释】上述单位均属于非营利组织会计范畴
6、
【答案】ABCD
【解释】会计假设包括：会计主体
、持续经营、会计分期
、货币计量。
7、【答案】AB
【解释】捐赠按照实际价格计价，不能确认实际价格的，按照公允价值计价。
8【答案】ACD
【解释】事业单位会计制度规定，事业单位领用存货或发出存货时，可以根据实际情况选择先进先出法、加权平均法或个别计价法确定其实际成本，
9【答案】BC
【解释】选项BC为负债类科目
，选项AD为资产类科目
10【答案】AB
【解释】事业单位反映净资产通常涉及“固定资产”科目、“固定基金”科目。

㈤ 国库会计的职责是什么

各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。
岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。
，各岗位的职责是：
（一）会计主管岗
负责组织管理本部门日常会计核算的各项工作；负责国库会计业务系统各项重要业务参数的设置和用户管理；负责保管密钥和国库内部往来密押管理机；负责对重要会计事项进行审批；处理、报告国库会计核算中的问题等。
（二）综合核算岗
负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账；负责与财政、税务、海关等征收机关，以及与本行相关部门的对账；制作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、余额表、国库存款计息积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状况报告表等；打印系统日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。
（三）明细核算记账岗
负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行和兑付业务的核算；办理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、退库、支出和国债发行、兑付等业务报表和财政库存日报表；发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息；制作通讯联网对账单；登记相关账簿等。
（四）资金清算记账岗
负责同城票据交换提出票据的录入、提入票据的清分与核对；发起、接收支付系统往来、国库内部往来业务；办理行库往来业务；登记相关账簿等。
（五）复核岗
负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务，视同已复核。
（六）同城票据交换岗
负责同城票据交换提出、提入票据的传递等。
（七）系统维护岗
负责国库会计业务系统的安装、升级、日常维护，及时处理系统故障，在“计算机运行日志”上序时记载维护情况；负责相关系统软件的保管等。
（八）事后监督岗
负责对上一工作日已处理完的国库会计核算业务进行全面复审和检验；负责装订凭证、账簿、报表等会计资料；负责保管国库会计档案等。

㈥ 会计主管非要知道企业网银出纳的付款账号和密码，且会计主管本身有一套自己的授权账号和密码，这样合理吗

正常的，有几个大集团能真正做到账上全部清楚，分清职权呢

㈦ 财政国库支付中心的会计工作是干什么

一、办理财政支付业务。根据国库科批复的预算单位用款计划，接受并审核预算二、单位的直接支付申请，及时办理单位财政直接支付业务；

三、监督代理银行办理财政资金直接支付和授权支付业务；

四、管理和使用国库单一账户体系有关账户；负责办理财政零余额账户和预算单位零余额账户的开设、变更和撤销等事宜；

五、管理各预算单位直接支付和授权支付预留印鉴卡；

六、接收国库科核批的部门用款计划，监控单位预算指标与用款计划余额；

七、核算国库集中支付的执行情况。具体负责财政零余额账户和预算单位零余额账户明细账的核算，定期与国库科、代理银行、预算单位对帐；

八、管理国库支付信息，汇总并及时向有关业务科室提供财政资金支付和清算信息；

九、按规定的审批程序和手续拨付资金，并进行会计核算等管理工作；

十、积极推进国库管理制度的改革，加强对各项财政资金的管理，及时掌握资金动态，确保资金运行安全。

㈧ 财政会计和国库会计的区别

应缴国库款是指事业单位按规定取得的应上缴国家预算的各种款项，包括以下内容：1、事业单位代收的纳入预算管理的基金；2、行政性收费收入；3、罚没收入；4、无主财物变价收入；5、其他按预算管理规定应上缴预算的款项，如固定资产处置净收益等。
应缴财政专户款是事业单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。其中预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行和代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
根据《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）有关要求，从2011年起，除教育收费纳入财政专户管理外，其他预算外资金全部纳入预算管理。此举意味着从2011年开始，预算外资金成为了历史，财政管理进入了全面综合预算管理的新阶段。

㈨ 国库会计核算为何设置整理期，设置整理期的目的和依据是什么设置整理期有何利弊。

《国家金库条例实施细则》第四十一条 国库更正错误凭证为“更正通知书”。……更正错误均应及时办理，并在发现错误的当月调整帐表，不再变更以前月份的帐表。年终整理期内，更正上年度的错误，均在上年度决算中调整。
第七十三条 年度对帐和年终决算。年度终了后，支库应设置十天库款报解整理期，经收处12月31日以前所收之款项，应在库款报解整理期内报达支库，支库应列入当年决算。……