固定资产超过折旧年限

1. 税法上对固定资产的折旧年限如何规定的

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年。

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

（五）电子设备，为3年。

2. 固定资产超过使用年限的会计处理

是的，它科目编号是1606。
清理分录
借：固定资产内清理－X资产
借：累计折旧－X资产
贷：固定资产－X资产
清理容后收入款项分录
借：银行存款/库现金
贷：固定资产清理－X资产
贷：应交税费—应交增值税/销项税
盈利结转收入分录
借：固定资产清理—
贷：营业外收入—处理固定资产净收益
贷：固定资产清理－X资产

3. 固定资产已提折旧年限超过调整后规定的年限,该如何处理

固定资产已提折旧年限超过调整后规定的年限，账务上不要处理，可以使用就继续使用下去，不可以使用就做固定资产清理。

4. 固定资产最长折旧年限 规定

所得税法规定的抄折旧年限袭中，房屋建筑物最长，要不低于20年，但这只是一个最低年限，允许比20年还长。

会计准则中没有规定折旧年限，强调按资产实际情况。

所以，固定资产没有最长折旧年限，只有最低折旧年限，只要你的资产还能用，折旧年限多长都可以

5. 固定资产折旧年限

折旧年限是指计算固定资产折旧时所用的年限。固定资产折旧年限，在相当长的时间里是按照物理耐用年限，即按固定资产经受物理磨损和自然磨损所能延续使用的时间确定的。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

(5)固定资产超过折旧年限扩展阅读：

固定资产折旧方法：

1、年限平均法（也称直线法）

年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100％月折旧额＝固定资产原价×年折旧率÷12

2、工作量法

单位工作量折旧额＝固定资产原价×（1－预计净残值率）／预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

3、双倍余额递减法（加速折旧法）

年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％月折旧额＝固定资产净值×年折旧率÷12

4、年数总合法（加速折旧法）

年折旧率＝尚可使用寿命／预计使用寿命的年数总合×100％月折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率÷12

一般企业使用较多的是直线法。企业计提折旧可以个别计提，也可分类计提。

6. 固定资产计提折旧年限能否超过税法规定的最低年限

新所得税法规定，“电子设备”的最低折旧年限是3年，如按5年计提折旧的，在专申报企业所得税时，附表9（资产属折旧，摊销纳税调整明细表）中的税收折旧年限能否不填3年，而按5年填写，这样就不用做纳税调整了，可以吗？2009-05-30所得税答复 ： 一、根据国家税务总局国税函[2008]1081号填表说明，该表第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。而第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。两者金额不一定一致。二、按会计制度确定的5年填列，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。

7. 固定资产使用达到折旧年限时如何进行财务处理

1、固定资产使用达到折旧年限时，若继续使用，不需进行财务处理，只是不再计专提折旧；
2、如属果不再使用，则转入固定资产清理进行报废清理。

分录如下：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

清理时，如收处理款项
借：银行存款/现金
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税）

最后结平固定资产清理科目
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外损失
贷：固定资产清理

8. 固定资产折旧年限可以超过企业经营年限吗

固定资产的使用年限一经确认，不得随意更改，要做会计变更要求也比较严格，回会计上只有确切存在答使固定资产寿命缩短的因数时，才能更改固定资产的折旧年限。
由于折旧年限影响企业所得税，故税法上规定了最低的折旧年限，贵公司的这种人为的做法，能人为地调节年度利润，比如企业前期是有税收优惠，那么企业通过采用比较长的折旧年限，使利润增加，税收优惠其结束后有采用比较短的折旧年限，使利润从高税率年度转移到低税率年度，从而达到少缴税的目的，当然得不到税务机关的认可。