税收征纳期限

『壹』 税收的程序法有哪些

税收程序法的定义：是指税收立法权的立法主体为保护税收实体法所规定的权利与义务关系的实现而制定、认可、修改和废止的，用以规范税收征纳行为的法律规范。

税收程序法包含以下两方面：

1. 税收争讼法

2. 税收实体法

税收程序法的特征：

1. 税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。税收征纳行为包括征税机关的征收行为和纳税人的缴纳行为，相应地税收程序也分为征税机关的税收征收程序和纳税人的税款缴纳程序。在税收程序中，基于税收债权的公益性和非直接对待给付性，国家征税权力的运行程序在税收程序中居主导地位，但征税机关与纳税人在税收程序中的法律地位是平等的，征税机关在主动启动和推进税收程序的过程中，应认真实行参与原则，为纳税人参加到税收程序中创造机会和条件，使征税机关和纳税人之间产生良性互动关系，富有成效地影响征税决定的制作过程和结果。

2. 税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。税收的非直接对待给付性，使得税收债务请求权的实现不同于私法上债务的履行，它必须借助于国家权力始能完成。征税主体依据国家法律赋予的征税职权而进行的征税行为，享有纳税人权利的纳税主体相应实施的纳税行为，它们共同构成了作为税收征纳程序内容的征纳行为，保证了税收这一公法上的金钱给付之债及时全面履行。

3. 税收程序在运行时，其征纳行为的实质内容和表现形式是统一的。税收程序上的征纳行为由两个方面构成：一是征纳行为的实质内容，它是指以行使征税职权和履行纳税义务为实质内容的税收征纳权力义务；二是征纳行为的运行形式，是指征纳行为运行的方式、步骤、时限等表现形式。但正如事物的内容都离不开形式一样，任何一个征纳行为都是两方面的统一，没有实质性的征纳行为，就没有其表现形式的征纳程序。

4. 税收程序的构成要素除了主体(征税机关、纳税人等)和结果(征税决定)要素外，还包括方式、步骤、时限和顺序等时空要素。方式指完成某一征纳行为的方法及行为结果的表现形式；步骤指完成某一征纳行为所要经历的阶段，税收程序一般由程序的启动、进行和终结三个阶段组成；时限指完成某一征纳行为的期限；顺序指完成某一征纳行为所必经的步骤间的先后次序。行为的方式、步骤构成了征纳行为的空间表现形式，行为的时限、顺序构成了的征纳行为的时间表现形式，税收程序正是征纳行为空间和时间表现形式的有机结合。

5. 税收程序的运行结果是作出征税决定。在税收程序中，不论是税收征收程序还是税收缴纳程序，其程序结果都是由征税机关代表国家针对具体的课税事项作出征税决定，即征税机关为实现税收法律所规定的目标和任务，应纳税人等税收相对人的申请或依法定职权，依法处理涉及特定税收相对人某种权利义务事项的税收具体行政行为。

6. 税收程序是一种法律程序。税收程序主要是征税机关代表国家行使征税权力时所遵循的程序。

在确立我国税收程序法原则体系时，应注意下列几个问题：

1. 税收程序法原则必须以程序价值和目标模式为“源头”；

2. 不能将税收程序法的原则与税收实体法的基本原理和原则相割裂；

3. 确立税收程序法原则必须重视纳税主体的参与，应将其立于独立的程序主体地位；四是必须考虑世界范围内税收程序法的发展趋势，在本土化与国际化之间寻求平衡。

『贰』 国家税务总局2009年新公布纳税人权力和义务有哪些

国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告
公告2009年第1号

为便于您全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作（“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。下同），根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利和义务告知如下：

您的权利
您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：
一、知情权
您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
二、保密权
您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
三、税收监督权
您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。
四、纳税申报方式选择权
您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。
您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。
五、申请延期申报权
您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
六、申请延期缴纳税款权
如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。
您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
七、申请退还多缴税款权
对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向我们要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
八、依法享受税收优惠权
您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。
如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。
九、委托税务代理权
您有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。
十、陈述与申辩权
您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施行政处罚；即使您的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。
十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
我们派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。
十二、税收法律救济权
您对我们作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。如您对我们的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
当我们的职务违法行为给您和其他税务当事人的合法权益造成侵害时，您和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括：一是您在限期内已缴纳税款，我们未立即解除税收保全措施，使您的合法权益遭受损失的；二是我们滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使您或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。
十三、依法要求听证的权利
对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此，您有权要求举行听证。我们将应您的要求组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接利害关系，您有权申请主持人回避。
对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。
十四、索取有关税收凭证的权利
我们征收税款时，必须给您开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。
我们扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

您的义务
依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务：
一、依法进行税务登记的义务
您应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申报办理税务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。
在各类税务登记管理中，您应该根据我们的规定分别提交相关资料，及时办理。同时，您应当按照我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
您应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产、经营的，必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
此外，您在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当依法开具、使用、取得和保管发票。
三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务
您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送我们备案。您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
四、按照规定安装、使用税控装置的义务
国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。您应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。如您未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，我们将责令您限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。
五、按时、如实申报的义务
您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。
作为扣缴义务人，您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及我们根据实际需要要求您报送的其他有关资料。
您即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
六、按时缴纳税款的义务
您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，我们除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
七、代扣、代收税款的义务
如您按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务，必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。您依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，您应当及时报告我们处理。
八、接受依法检查的义务
您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。
九、及时提供信息的义务
您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明，以便我们依法妥善处理。
十、报告其他涉税信息的义务
为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了您有义务向我们报告如下涉税信息：
1.您有义务就您与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
您有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明您的欠税情况。
2.企业合并、分立的报告义务。您有合并、分立情形的，应当向我们报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
3.报告全部账号的义务。如您从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告。
4.处分大额财产报告的义务。如您的欠缴税款数额在5万元以上，您在处分不动产或者大额资产之前，应当向我们报告。
特此公告。

国家税务总局
二○○九年十一月六日

印送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

『叁』 税收征纳关系的与税收成本

税收征纳关系与税收成本的关系：
税收成本是在税收分配活动中从税收政策的制定、税收制度的执行到纳税人依法履行纳税义务的全部过程中所发生的，所有与税收分配活动有关的费用和支出。广义的税收成本包括税收立法成本、税制执行成本、税制遵从成本和税收社会成本等，狭义的税收成本通常只包括税制执行成本、税制遵从成本和税收社会成本。
由于税收成本是在税收征纳过程中所发生的费用支出，因此税收成本与税收征纳关系是密切相关的。这种关系主要表现在：
1.税收征纳关系的状况对税收成本具有一定的影响作用。
税收征纳关系虽然是一种权利义务关系，但其根本上是一种经济利益关系。这种经济利益关系的实现除表现为社会财富从纳税人向国家的转移之外，还表现为在财富转移的过程之中，双方都是要付出代价的。有国家征税才有纳税人纳税，国家征税的代价直接表现为税收的征收成本，纳税人纳税的代价是除了将税款交给国家以外，还要付出纳税成本。由于以下影响税收征纳关系因素的存在，税收征纳关系对税收成本的影响也是不可避免的。
(1)税制状况。除税制本身直接规定计税依据、税率等要素，进而影响纳税人的税收负担以外，纳税期限、纳税环节、纳税地点、纳税方法等要素的规定、税收制度的复杂与简化等因素，也会影响到税制的具体执行和操作。过于复杂的税制肯定会给征税和纳税带来难度，相应也会增加税收征收和缴纳的成本支出。
(2)税收征管。税收征管工作是税收分配得以实现的过程，也是税收征纳关系得以体现的过程，税收征管模式、方法、手段既关系到税收征纳关系，也关系到征纳双方的成本支出。
(3)税务执法人员的素质。税务执法人员是具体执行国家税收政策和税收法律的专业人员，如果这些人的素质较高，执法的准确性和办事的效率就高，因而征税成本和纳税成本也会降低。反之，如果这些人的素质不高，执法的准确性和办事的效率就低，税收的征收成本和纳税成本就会提高。即使是征收管理某些环节中的人员素质低，也会最终影响到税收运行成本，比如征收环节的漏洞大，稽查方面的投入就要加大，成本开支就会增加。
(4)纳税人的纳税意识和素质。纳税人的纳税意识状况影响国家征税的及时性和纳税人纳税的主动性，纳税人的素质决定其依法纳税的准确性和国家征税的难易度。纳税人的纳税意识越强，就越能够积极主动地按照税法缴纳税收，国家的税款能及时入库，就可以减少征纳税过程中的一些不必要的开支。纳税人的素质越高，其依法纳税的准确性就越强，税收征管的难度就越小，既可以使税务机关减少稽查方面的开支也可以使纳税人自身减少或避免受到税收处罚的代价
2.税收成本的高低也会影响到税收征纳关系。
由于税收成本是由征纳税双方负担的，所以税收成本的高低反过来也会影响到税收征纳关系。无论是征税方面的原因，还是纳税方面的原因，税收成本的增加，都可能会使征纳双方的矛盾加深，因此就有可能增加征纳税双方的对立，进而影响到税收分配关系和国家可支配的税收收入。在经费不能保证的情况下，如果征税成本的需要量大，税务机关执法权力的行使就会受到影响。不论是何种原因，只要是使纳税人的纳税成本过高，纳税人都有可能逃避纳税义务。因此，从总体上讲，降低税收成本，既是税务机关要求，也是纳税人的希望之所在。
3.税收征纳关系的变化可能会引发税收成本的相互转移。
这里所讲的征纳关系的变化主要是指因为税制改革、征管模式改革以及征管手段、方法等的改革所引发的税收征纳双方权力义务内容的调整。当然这种调整并不涉及征税权力和纳税义务本身的调整。其中最典型的是税收征管改革所带来的税收征纳关系的调整。因为征管改革可能会使征税机关的某些工作转化成纳税人的工作。

『肆』 如何开具税收完税证明

税人通过深圳地税电子税务局网站开具《税收完税证明》操作步骤和注意事项如下：
（一）操作步骤：
1.登录电子税务局，点击【办税服务】－【申报事项】-【税收完税证明开具】的顺序进入完税证明开具页面；
2.选择税款所属时期、征收项目、开具格式，点击【查询】按钮，页面根据查询条件展示查询结果；
3.点击【开具】按钮，弹出PDF页面；
4.点击【打印】按钮，打印《税收完税证明》。

『伍』 税收征纳关系的特点

税收征纳关系的特点：
1.税收征纳关系是一种非对等的经济利益关系。
征税的过程是国家强制地从纳税人手中取得社会财富的过程，纳税的过程是纳税人无偿地将自身财富贡献给国家的过程，税收分配是社会财富从纳税人向国家单方面转移的过程。相对来讲，在这一过程中，国家总是处于主动的地位，不必偿还给纳税人应纳税款的等价经济利益；纳税人则处于被动的地位，无法要求国家对其因纳税而损失的经济利益进行补偿。这样，国家因征税而增加了经济利益，纳税人因纳税而减少了经济利益。这种经济利益的变化不是建立在等价交换的基础上，是不对等的，由此而引发的税收征纳关系也不可能是对等的经济利益关系。
2.税收征纳关系是一种相对固定的法律关系。
税法是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范，国家征税必须以税法为依据，按照法律规定的标准，向发生应税行为的纳税人征收。纳税人需按照税法的规定履行纳税义务，缴纳税款。在税法中，国家要明确规定纳税人、征税对象、课税范围、计税依据、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、违章处理等各项要素。税法一经确定，在一定时期内保持相对稳定，任何单位和个人都不能变更和变通税法，超越税法之外的征税行为和不按照税法规定的纳税行为都是违法行为，要受到法律的制裁和处罚。因此可以说，税收征纳关系是一种相对固定的法律关系。
3.税收征纳关系上是一种权利义务关系实质。
税收征纳关系是征纳税主体双方的关系，即国家和纳税人的关系。征纳关系的具体内容实际上是双方的权利、义务关系。作为征税主体的国家在拥有依法征税、依法管理和依法处罚的权力的同时，还应承担相应的义务，如向纳税人宣传税法、解释税法的义务，依法为纳税提供优质服务的义务，依法为符合条件的纳税人办理减、免、退税手续的义务和依法维护纳税人合法权益、保护纳税人经济利益的义务等。作为纳税主体的纳税人除需要承担依法缴纳税款、依法向税务机关报送有关资料、依法接受税务机关的管理和稽查等义务外，还拥有相应的权力，如依法申请办理税务登记、取得税务票证、申请减免退税的权力，申请税务复议和提出税务诉讼的权力等。任何一个国家和任何一个时期的税收征纳关系，实际上都是建立在这种权力和义务关系的基础之上。如果没有征纳税主体双方的权力和义务规定，征纳关系也是很难存在的。只强调单方面的权力或义务是不现实的。
4.税收征纳关系存在的基础是课税对象。
课税对象的存在是税收征纳关系得以存在或变为现实的客观基础。因为如果没有课税对象的存在，国家征税就会因缺乏标的物而失去经济基础，税款的最终来源就是无保障的。另外，如果没有课税对象的存在，纳税人的存在也就失去了意义，因为其无法缴纳税款，也不知道根据什么计算应纳税款。因此，依法征税仅是指对发生应税行为、取得应税所得的纳税人按照税法的规定征收税款。依法纳税也是指发生了应税行为、取得了应税所得的纳税人按照税法规定缴纳税款，对没有发生应税行为，没有取得应税所得的单位和个人，税务机关是不征税的。这样，国家和不具有纳税义务的人实际上并没有发生税收征纳关系，税收征纳关系仅限于国家和发生纳税义务的纳税人因课税对象的存在而存在的税收法律关系。
5.税收征纳关系具体表现为税务机关和纳税人的关系。
由于税务机关是国家的税收执法机关，代表国家行使征税权力，是事实上的征税主体，所以税收征纳关系具体表现为税务机关与纳税人的关系。在税收法律规定既定的情况下，税务机关的执法情况、征管模式和税务干部队伍素质等都会影响到税收征纳关系的状况。同样，征纳关系的协调首先也应该是税务机关与纳税人之间的协调。

『陆』 谈谈如何看待税收征纳双方的关系

什么是税收征纳关系
税收征纳关系是指税务机关与负有纳税义务的自然人、法人或其他组织相互之间因为征税、纳税而发生的各种关系，其中包括在税收征纳过程中所发生的纳税人认定关系、税款缴纳关系、票证管理关系等。
税收征纳关系的特点
1.税收征纳关系是一种非对等的经济利益关系。
征税的过程是国家强制地从纳税人手中取得社会财富的过程，纳税的过程是纳税人无偿地将自身财富贡献给国家的过程，税收分配是社会财富从纳税人向国家单方面转移的过程。相对来讲，在这一过程中，国家总是处于主动的地位，不必偿还给纳税人应纳税款的等价经济利益；纳税人则处于被动的地位，无法要求国家对其因纳税而损失的经济利益进行补偿。这样，国家因征税而增加了经济利益，纳税人因纳税而减少了经济利益。这种经济利益的变化不是建立在等价交换的基础上，是不对等的，由此而引发的税收征纳关系也不可能是对等的经济利益关系。
2.税收征纳关系是一种相对固定的法律关系。
税法是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范，国家征税必须以税法为依据，按照法律规定的标准，向发生应税行为的纳税人征收。纳税人需按照税法的规定履行纳税义务，缴纳税款。在税法中，国家要明确规定纳税人、征税对象、课税范围、计税依据、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、违章处理等各项要素。税法一经确定，在一定时期内保持相对稳定，任何单位和个人都不能变更和变通税法，超越税法之外的征税行为和不按照税法规定的纳税行为都是违法行为，要受到法律的制裁和处罚。因此可以说，税收征纳关系是一种相对固定的法律关系。
3.税收征纳关系上是一种权利义务关系实质。
税收征纳关系是征纳税主体双方的关系，即国家和纳税人的关系。征纳关系的具体内容实际上是双方的权利、义务关系。作为征税主体的国家在拥有依法征税、依法管理和依法处罚的权力的同时，还应承担相应的义务，如向纳税人宣传税法、解释税法的义务，依法为纳税提供优质服务的义务，依法为符合条件的纳税人办理减、免、退税手续的义务和依法维护纳税人合法权益、保护纳税人经济利益的义务等。作为纳税主体的纳税人除需要承担依法缴纳税款、依法向税务机关报送有关资料、依法接受税务机关的管理和稽查等义务外，还拥有相应的权力，如依法申请办理税务登记、取得税务票证、申请减免退税的权力，申请税务复议和提出税务诉讼的权力等。任何一个国家和任何一个时期的税收征纳关系，实际上都是建立在这种权力和义务关系的基础之上。如果没有征纳税主体双方的权力和义务规定，征纳关系也是很难存在的。只强调单方面的权力或义务是不现实的。
4.税收征纳关系存在的基础是课税对象。
课税对象的存在是税收征纳关系得以存在或变为现实的客观基础。因为如果没有课税对象的存在，国家征税就会因缺乏标的物而失去经济基础，税款的最终来源就是无保障的。另外，如果没有课税对象的存在，纳税人的存在也就失去了意义，因为其无法缴纳税款，也不知道根据什么计算应纳税款。因此，依法征税仅是指对发生应税行为、取得应税所得的纳税人按照税法的规定征收税款。依法纳税也是指发生了应税行为、取得了应税所得的纳税人按照税法规定缴纳税款，对没有发生应税行为，没有取得应税所得的单位和个人，税务机关是不征税的。这样，国家和不具有纳税义务的人实际上并没有发生税收征纳关系，税收征纳关系仅限于国家和发生纳税义务的纳税人因课税对象的存在而存在的税收法律关系。
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5.税收征纳关系具体表现为税务机关和纳税人的关系。
由于税务机关是国家的税收执法机关，代表国家行使征税权力，是事实上的征税主体，所以税收征纳关系具体表现为税务机关与纳税人的关系。在税收法律规定既定的情况下，税务机关的执法情况、征管模式和税务干部队伍素质等都会影响到税收征纳关系的状况。同样，征纳关系的协调首先也应该是税务机关与纳税人之间的协调。
良好税收征纳关系的基本内容
社会主义市场经济体制的建立和发展，要求建立适应时代发展的，法制、规范、科学的良好征纳关系。具体而言，构建和谐税收征纳关系主要包括依法治税、公平正义、科学管理、文明服务等四个方面。
(一)依法治税。依法治税是税收工作的灵魂，是新时期税收工作的核心。构建和谐税收征纳关系就要求把依法治税贯穿税收工作的始终，营造一个良好的税收法治环境。
(二)公平正义。既包括税负公平、执法公正，又包括用税合理、诚信至上等内容。通过统一企业所得税，优化流转税，保持区域、行业、企业间的税负公平，为企业平等竞争创造条件。准确理解税收法律的精神本质，并公正执行，杜绝关系税、人情税现象。科学地安排、使用好财税支出，把钱用到关系纳税人切身利益的公共物品或服务上，并自觉接受纳税人监督。税务机关要做守法的典范，引导纳税人依法诚信纳税。征纳双方以诚实守信作为基本原则，共同构建政府与纳税人之间的诚信状态，共同维系和发展和谐征纳关系。
(三)科学管理。税务机关只有树立现代税收管理观念，依托信息技术手段，人机结合，实施科学化、精细化管理，才能更好的公平税负，降低税收成本，提高税收效率，以适应现代市场经济要求。
(四)文明服务。提供纳税服务是税务部门的法定义务，文明的纳税服务，能够帮助纳税人理解税法，引导纳税人遵守税法，提高税法的遵从度，在全社会形成诚信纳税的氛围，建立良好的征纳秩序；能够促进纳税人自觉纳税意识和能力的逐步提高，有效提升税收管理的水平。同时，能够树立税务机关和税务干部的良好形象，进一步赢得纳税人信任，营造良好的税收征纳关系。

『柒』 在我国发明专利权的期限的起算时间是（）

在我国发明专利权的期限的起算时间是（）
A. 专利申请之日

『捌』 讲讲如何考注会的税

注会 税法学习总结 （1）

第一章 税法概论
第一节 税法的概念（熟悉）
一、 税法的概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关 系的法律规范的总称。
二、 税收法律关系的组成
1、 权利主体：（1）双主体、权利主体双方法律地位是平等的、但权利义务不对等；
2、 权利客体
3、 税收法律关系的内容：征、纳双方各自享有权力和承担的义务
税收法律的保护对权利主体双方是对等的。
三、税法的分类：（可按选择题把握）
（一）、按税法的基本内容和效力的不同分为：税收基本法和税收普通法
（二）、按税法的职能作用不同分为：税收实体法和税收程序法
（三）、按税法征收对象的不同分为：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法、对自然资源课税的税法
（四）、按主权国家行使税收管辖权的不同分为：国内税法、国际税法、外国税法等。
（五）、按税收收入归属和征收管辖权限的不同分为：中央税、地方税、中央与地方共享税。

第三节 我国税收的立法原则
一、 从实际出发的原则
二、 公平原则
三、 民主决策的原则
四、 原则性与灵活性相结合的原则
五、 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

第四节 我国税法的制定与实施
一、税法的制定
1、 全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律：《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》
2、 全国人大或人大常委会授权立法：法律级次和1相同。增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税（6个）暂行条例，也是税收法律。
3、 国务院制定的税收行政法规：条例和暂和条例的实施细则
4、 地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规
5、 国务院税务主管部门制定的税收部门规章：有权制定税收部门规章的部门有：财政部、国家税务总局及海关部署。如财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》，国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
6、 地方政府制定的税收地方规章
三、 税法的实施
四、 一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

我国目前属于双主体税制的国家：直接税占25%左右，间接税占60%左右。
第六节 我国税收管理体制
税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税权的制度。税权的划分有纵向和横向划分的区别。
税收管理权限包括：税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。可以简单的划分为：税收立法权和税收执法权。

我国税收立法权划分的层次：
1、 全国性税种的立法权
2、 经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行。
3、 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则，增减税目和调整税率的权力。
4、 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务部门主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实话细则的权力。
5、 省级人民代表大会及其常务委员会有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。
6、 经全国人大及其常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力。

我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。

2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税（包括储蓄存款利息所得个人所得税），以及按现行规定征收管理的外商投资企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理，不作变动。

自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

地方政府的固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

中央政府与地方政府共享收入主要包括：
（1）、增值税：中央75%，地方：25%
（2）、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（3）、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%和40%的比例分享。
（4）、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
（5）、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（6）、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（7）、印花税：证券交易印花税收入中的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。
税法第一章习题:
一、 单选
1、我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我国目前税制基本上是（ ）的税制结构
A、 间接税为主体
B、 直接税为主体
C、 间接税和直接税双主体
D、 无主体
3、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
A、 税收法律制定
B、 税收法律实施
C、 税收法律事实
D、 税收法律本身
4、下列税种中属于对流转额课税的有（ ）
A、 契税
B、 消费税
C、 资源税
D、 房产税
5、税收行政法规是由（ ）制定
A、 全国人民代表大会及常务委员会
B、 地方人民代表大会及常务委员会
C、 财政部和国家税务总局
D、 国务院
6、根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）
A、 税收基本法和税收普通法
B、 税收实体法和税收程序法
C、 流转税法和所得税法
D、 中央税法与地方税法
7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
A、 既是实体法，又是普通法
B、 既是实体法，又是程序法
C、 既是实体法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、税收生疏管理法属于（ ）
A、 税收法律
B、 税收规章
C、 税收法规
D、 税收暂时行规定
9、税收法律关系中最实质的东西是（ ）
A、 权利主体
B、 权利客体
C、 税收法律关系的内容
D、 税收法律事实
10、我国税收立权划分类型是（）
A、 按照税种类型的不同划分
B、 按照税种的基本要素划分
C、 按照税收执法的级次划分

二、 多选
1、中央税的固定收入有（）
A、 海关代征的增值税
B、 国内消费税
C、 车辆购置税
D、 个人所得税
2、纳税人的权利主要有（）
A、 申请退还多缴税款权
B、 延期纳税权
C、 申请减免税权
D、 申请复议和提起诉讼权
3、国家税务主管机关的权利有（）
A、 制定税收法律
B、 依法征税
C、 进行税务检查
D、 对违章者进行税务处罚
4、下列属于部门规章的有（）
A、 《税收征收管理法实施细则》
B、 《增值税斩行条例实施细则》
C、 《税务代理试行办法》
D、 《个人所得税实施条例》
5、下列税种中，由地方政府决定是否开征及制定具体征收办法的有（）
A、 农业税
B、 屠宰税
C、 契税
D、 筵席税
6、2002年1月1日起，下列进行新税务登记的企业、单位改为由国税局征收企业所得税的有（）
A、 两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的
B、 2002年1月起新注册的事业单位和社会团体
C、 2002年进行税务登记，但在2001年进行了工商登记的企业
D、 2002年在工商机关注册登记的企业
7、经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A、 首都
B、 直辖市
C、 少数民族自治地区
D、 经济特区
8、下列属于税收法律的有（）
A、 个人所得税法
B、 关于外商投资企业和我国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C、 外商投资企业和外国企业所得税法
D、 税务代理试行办法
9、下列属于税收行政法规的有（）
A、 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
B、 个人所得税法实施条例
C、 增值税暂行条例实施细则
D、 税务代理试行办法
10、下列属于我国中央地方共享税的有（）
A、 增值税
B、 资源税
C、 个人所得税
D、 营业税

三、 判断
1、科法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（）
2、企业所得税和个人所得税属于地方税（）
3、由国务院发布实施的地方性税种暂时行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（）
4、纳税期限是指纳税人按税法规定的期限，也就是税款的入库期限。（）
5、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（）
6、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一委不得自行制定涉外税收的优惠措施。（）
7、税收法律关系的产生、变更和消灭，是由税法的制定、变更和废止决定的。（）
8、税收法律关系的内容是权利主体所享受的权利和应承担的义务。这是税收法律中最实质的东西，是税法的灵魂。（）
9、中央各部委可以根据本系统的需要制定税收补充规定。（）
10、城市维护建设税由铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府、其余部分归地方政府。（）
一、 单选
1、我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ D ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我国目前税制基本上是（C ）的税制结构
A、 间接税为主体
B、 直接税为主体
C、 间接税和直接税双主体
D、 无主体
3、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ c ）来决定的。
A、 税收法律制定
B、 税收法律实施
C、 税收法律事实
D、 税收法律本身
4、下列税种中属于对流转额课税的有（ B ）
A、 契税
B、 消费税
C、 资源税
D、 房产税
5、税收行政法规是由（ D ）制定
A、 全国人民代表大会及常务委员会
B、 地方人民代表大会及常务委员会
C、 财政部和国家税务总局
D、 国务院
6、根据税法的职能与作用，税法可分为（ B ）
A、 税收基本法和税收普通法
B、 税收实体法和税收程序法
C、 流转税法和所得税法
D、 中央税法与地方税法
7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ A）。
A、 既是实体法，又是普通法
B、 既是实体法，又是程序法
C、 既是实体法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、税收征收管理法属于（A ）
A、 税收法律
B、 税收规章
C、 税收法规
D、 税收暂时行规定
9、税收法律关系中最实质的东西是（C ）
A、 权利主体
B、 权利客体
C、 税收法律关系的内容
D、 税收法律事实
10、我国税收立法权划分类型是（D）
A、 按照税种类型的不同划分
B、 按照税种的基本要素划分
C、 按照税收执法的级次划分

二、 多选
1、中央税的固定收入有（A,B,C）
A、 海关代征的增值税
B、 国内消费税
C、 车辆购置税
D、 个人所得税
2、纳税人的权利主要有（A,B,C,D）
A、 申请退还多缴税款权
B、 延期纳税权
C、 申请减免税权
D、 申请复议和提起诉讼权
3、国家税务主管机关的权利有（B,C,D）
A、 制定税收法律
B、 依法征税
C、 进行税务检查
D、 对违章者进行税务处罚
4、下列属于部门规章的有（B,C）
A、 《税收征收管理法实施细则》
B、 《增值税斩行条例实施细则》
C、 《税务代理试行办法》
D、 《个人所得税实施条例》
5、下列税种中，由地方政府决定是否开征及制定具体征收办法的有（B,D）
A、 农业税
B、 屠宰税
C、 契税
D、 筵席税
6、2002年1月1日起，下列进行新税务登记的企业、单位改为由国税局征收企业所得税的有（B,D）
A、 两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的
B、 2002年1月起新注册的事业单位和社会团体
C、 2002年进行税务登记，但在2001年进行了工商登记的企业
D、 2002年在工商机关注册登记的企业
7、经全国人大及常委会和国务院的批准，（C,D）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A、 首都
B、 直辖市
C、 少数民族自治地区
D、 经济特区
8、下列属于税收法律的有（A,B,C）
A、 个人所得税法
B、 关于外商投资企业和我国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C、 外商投资企业和外国企业所得税法
D、 税务代理试行办法
9、下列属于税收行政法规的有（A,B）
A、 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
B、 个人所得税法实施条例
C、 增值税暂行条例实施细则
D、 税务代理试行办法
10、下列属于我国中央地方共享税的有（A,B,C,D）
A、 增值税
B、 资源税
C、 个人所得税
D、 营业税

三、 判断
1、科法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（错）
2、企业所得税和个人所得税属于地方税。（错）
3、由国务院发布实施的地方性税种暂时行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（对）
4、纳税期限是指纳税人按税法规定的期限，也就是税款的入库期限。（错）
5、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（对）
6、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一委不得自行制定涉外税收的优惠措施。（对）
7、税收法律关系的产生、变更和消灭，是由税法的制定、变更和废止决定的。（错）
8、税收法律关系的内容是权利主体所享受的权利和应承担的义务。这是税收法律中最实质的东西，是税法的灵魂。（对）
9、中央各部委可以根据本系统的需要制定税收补充规定。（错）
10、城市维护建设税由铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府、其余部分归地方政府。（对）

『玖』 相关法律制度

实体法律制度：主要规定法律关系主体的权利和义务或职权和职责的法律制度的总称。

我国的实体法律制度：民商法律制度、行政法律制度、经济法律制度、刑事法律制度。

一、我国的民事法律制度

（一）民法的概念和原则民法：是调整平等主体的公民之间、法人之间以及公民和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。

我国1986年公布《民法通则》，规定了民事法律的基本制度。

民法的基本原则：是对民事立法、司法和民事活动具有普遍意义和约束功能的基本行为规则。

民法的基本原则：平等原则、自愿原则、公平原则、诚实信用原则、禁止权力滥用原则。

（二）民事主体制度

1.民事主体：指在民事法律关系中独立享有民事权利和承担民事义务的公民（自然人）、法人和其他组织。

2.自然人的民事权利能力：指法律确认的自然人享有民事权利、承担民事义务的资格。公民的民事权利能力一律平等。

3.民事行为能力：是民事主体独立实施民事法律行为的资格。

《民法通则》规定：

完全民事行为能力人：18周岁以上公民。16周岁以上18周岁以下以自己劳动收入为生活来源的人，视为完全民事行为能力人；

限制民事行为能力人：10岁以上未成年人，不能完全辨认自己行为的精神病人

无民事行为能力的人：不满10岁的未成年人，不能辨认自己行为的精神病人。

4.法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

法人成立的法律要件：依法成立；有必要的财产和经费；有自己的名称、组织机构和场所；能够独立承担民事责任。

法人分为四类：企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人。

其他不具备法人资格、但可以自己名义进行民事活动的组织：合伙、个人独资企业、个体工商户、农村承包经营户等。

（三）民事行为制度

民事行为：指民事主体在民事活动领域内基于其意志所实施的能够产生一定民事法律后果的行为。

我国《民法通则》规定：“民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。”

民事法律行为应具备的条件：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律或社会公共利益。

代理：是代理人在代理权限内，以本人（被代理人）名义向第三人（相对人）进行意思表示或受领意思表示，而该意思表示直接对本人生效的民事法律行为。

代理可分为：委托代理、法定代理、指定代理。

（四）民事权利制度

1.民事权利：指自然人、法人或其他组织在民事法律关系中享有的具体权益。

民事权利包含的权益：财产权益、非财产权益。

2.我国民法所规定的民事权利：物权、债权、知识产权、继承权、人身权等。

（1）物权：指权利人直接支配特定物并得排除他人干涉的权利。

所有权是最典型，最完全的物权。抵押权、质权、留置权、土地使用权是不完全物权。

所有权包括占有、使用、收益、处分四项权能。

土地使用权属于用益物权，是对标的物使用价值的支配，即对标的物的占有、使用和收益的支配。

抵押权、质权、留置权属于担保物权，是对标的物交换价值的支配。

（2）债权：债权人的请求相对人为特定行为或不为特定行为的权利，性质上属于请求权。

债权包括：给付请求权、给付受领权、保护请求权。

（3）知识产权：指创造性智力成果的完成人或工商业标志的所有人依法享有的权利的总称。

知识产权包括：著作权、专利权、商标权、商业秘密权、植物新品种权、集成电路布图设计权等。

（4）继承权：是自然人依法享有的取得或承受被继承人遗产的权利。

（5）人身权：包括人格权和身份权。

人格权：是民事主体基于其人格或身份而依法享有的，以及人格利益或身份利益为客体的民事权利。它包括：生命权、健康权、姓名权、肖像权、隐私权婚姻自主权等。

身份权：是民事主体基于某种特定身份享有的民事权利。包括：配偶权、亲权等。

（五）民事责任制度

民事责任：指民事主体因违反民事义务而应承担的民事法律后果。

我国《民法通则》以民事责任发生原因为标准，将民事责任分为：违反合同的民事责任、侵权的民事责任。

1.违约民事责任的构成要件：违约行为、违约造成了损失、违约行为与损害事实之间存在因果关系、存在过错。

2.侵权民事责任分为：一般侵权民事责任、特殊侵权民事责任。

一般侵权民事责任的构成要件：客观上存在损害事实、行为具有违法性、违法行为和损害事实之间存在因果关系、行为人主观上有过错。

特殊侵权民事责任构成要件：其不要求行为人主观上有过错，其他条件相同。

3.民事责任承担：停止侵害、排除妨害，消除危险、返还财产，恢复原状、修理等。

（六）民事诉讼时效制度

诉讼时效：指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权利，当时效期间届满时，即丧失请求人民法院依法诉讼程序强制义务人履行义务之权利的制度。包括：普通诉讼时效和特诉讼时效。

普通诉讼时效：一般诉讼时效-两年；短期诉讼时效-一年

特殊诉讼时效：是指由特别法规定的诉讼时效。

（七）合同法律制度

合同：指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

我国《合同法》规定，当事人订立合同：书面形式、口头形式、其他形式。

合同分为：买卖合同、赠与合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、委托合同等15种。

合同的内容条款：当事人名称或姓名和住所、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限地点和方式、违约责任、解决争议的方法。

合同的订立：是当事人各方通过平等协商。依法就合同内容达成意思表示一致的过程。

《合同法》关于订立合同的规定：要约、承诺方式。

要约：是希望和他人订立合同的意思表示，必须具备两个条件，一是内容具体明确，而是表明经受要约人承诺。

承诺必须具备的条件：必须由受要约人向要约人作出、必须是对要约明确表示同意的意思表示，承诺内容不能对要约作出实质性的变更、承诺应在有效期限内作出。

（八）知识产权法律制度

知识产权法：是调整在创造、使用、转让和保护智力成果或工商业标志过程中发生的社会关系的法律规范的总称。

我国关于知识产权的立法：《著作权法》、《专利法》、《商标法》等专门法律和其他法律有关规定、法规、规章；此外《巴黎公约》、《伯尔尼公约》等有关国际条约。

1.著作权：是著作权人对其文学、艺术和科学作品依法享有的人身权和财产权。

著作权法：是有关著作权以及相关权益的取得、形式和保护的法律规范的总称。

著作权人包括：作者、其他享有著作权的公民、法人或其他组织。

著作权的内容：发表权、署名权、修改权、保护作品完整权、复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、设置权、改标权、翻译权、汇编权、其他权利。

我国著作权法的保护对象：文学、艺术和自然科学、社会科学、工程技术等形式创作的作品；具体是：文学作品、口述作品、音乐戏剧曲艺舞蹈杂技艺术作品、美术、建筑作品、摄制作品、电影作品、工程设计图、产品设计图、地图、示意图等图形作品和模型作品；计算机软件、法律、行政法规规定的其他作品。

2.专利权：指国家依照法律规定，授予发明人、设计人或其他所属单位对其发明创造在一定范围内依法享有的独占权利。

专利法：是调整因专利权的确认和使用而产生的各种社会关系的法律规范的总称。

专利权人的权利：专有实施权、转让权、许可权-放弃权-标记权。

专利法的保护对象：授予专利的发明创造（发明、使用新型外观设计）

3.商标权：指商标所有人依法对其注册商标享有的专用权。

商标法：是调整商标在注册、使用、管理和保护过程中发生的各种社会关系的法律关系的总和。

商标权人的权利：专用使用权、转让权、继承权、使用许可权、续展权、请求保护权。

商标权人的义务：依法缴纳各种商标费用、保证注册商标商品的质量、依法使用注册商标。

（九）商事法律制度

我国商法是民商法律部门的重要组成部分，包括公司、证券、票据、保险等法律制度

二、我国的行政法律制度

（一）行政法的概念和原则

1.行政法：是调整行政法律关系的法律规范的总称；是调整国家行政机关在履行其职能的过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称。

——规范和约束行政机关的行政权力和行政行为，保护公民、法人和其他组织的正当权益；

——规范和约束公民、法人和其他组织的行为，维护公共利益和社会秩序。

2.我国行政法的基本原则：依法行政原则、行政法治原则；分解为行政合法性原则、行政合理性原则。

行政合法性原则：指行政权力的存在和运用必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触。

行政和理性原则：指行政行为在合法的前提下应尽可能合理、适当和公正。

（二）国家行政机关与公务员

1.国家行政机关：指依照法律规定，各具宪法和有关组织法的规设立的，享有并行使国家行政权，对国家各项行政事务进行组织和管理机关。

我国的国家行政机关体系：中央行政机关、地方行政机关。

2.行政机关公务员：是依法代表行政机关行使行政权的工作人员。

公务员职务：领导职务、非领导职务。

领导职务层次：

非领导职务层次：

公务员条件：具有中华人民共和国国籍、年满18周岁、拥护中华人民共和国宪法、具有良好的品性、具有正常履行职责的身体条件、具有符合职位要求的文化程度和工作能力、法律规定的其他条件。

（三）行政行为

行政行为：是行政主体运用行政权力针对行政相对人作出的、能够产生一定法律效果的行为。分为：抽象行政行为、具体行政行为。

1.抽象行政行为：指行政主体针对不特定行政相对人，制定行政法规、行政规章及其他具有普遍约束力的规范性文件的行为。

行政法规：指国务院为领导和管理国家各项行政工作，根据宪法和法律，按照有关程序制定发布的政治、经济、教育、科技、文化、外事等各类法规的总称。

行政规章：指特定行政机关根据法律和法规，以法定权限和程序制定的，具有普遍约束力的规范性文件的总称。分为部门规章、地方政府规章。

部门规章：指国务院有关部门，依法按照部门规章制定程序发布的行政规范性文件的总称。

地方政府规章：指有关地方人民政府依法根据地方政府规章制定程序制定发布的规则的总称。

其他具有普遍约束力的规范性文件：指行政机关针对不特定对象发布的反复使用的行政决定、命令。

2.具体行政行为：指行政主体依法对具体事项或特定个人，具体适用行政法律规范作出处理决定的行为。包括行政许可、行政强制、行政征收、行政奖励、行政惩戒、行政裁决、行政合同等。

行政许可：即行政审批，指行政主体根据行政相对人提出的申请，经依法审查，准予其从事特定活动，认可其资格资质，或者确立其特定主体资格，特定身份的行为。

行政强制：指行政主体在行政管理活动过程中，依法采取强制措施，对行政相对人的人身、财产或作为，予以强行处置的行为。

行政征收：指行政主体根据法律规定，以强制方式无偿取得行政相对人财产所有权的行为。

行政奖励：行政主体为实现行政目的，为严格遵守行政法规范，并作出一定成绩的行政相对人，给予精神鼓励或物质奖励的行为。

行政惩戒：即行政制裁，指特定的行政主体对违法行政法规范的行政相对人，依职权追究行政法律责任的行为。

行政裁决：指行政主体运用其职权依法处理特定民事纠纷的行为。

行政合同：即行政契约，指行政主体为实现行政目的而与行政相对人达成的协议。

（四）行政责任

行政责任：指行政法律关系主体，由于违法行政法律或不履行行政法律义务，依法应承担的法律后果。

行政违法或不当是行政责任得以形成的前提条件和直接根据。

行政违法或不当的情形：

行政责任追究必须遵循的原则：责任法定原则、责任与违法程度相一致原则、补救惩戒和教育相结合的原则等。

行政主体承担行政责任的主要方式：通报批评、赔礼道歉、恢复名誉、消除影响、返还权益、撤销违法行政行为、纠正不当行政行为、履行法定职责、行政赔偿等。

（五）行政处罚与行政复议

行政处罚：是行政主体依照法定职权和程序，对违反行政法规的行政相对人给予行政制裁的具体行政行为。

1996年八届人大四次会议通过的《行政处罚法》规定处罚的种类：警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证及暂扣或吊销执照、行政拘留。

行政复议：指行政相对人认为具体行政行为侵犯其合法权益，依法向特定的行政机关提出申请，由受理该申请的行政机关对具体行政行为依法进行审查，并作出行政复议决定的活动。

三、我国的经济法律制度

（一）经济法的概念和原则

经济法：是调整国家在监管与协调经济运行过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。

经济法律关系：指经济法所确认的，在国家为促进经济增长、社会发展和协调经济运行而对市场活动进行组织、管理、监督和调控的过程中，所形成的具有权利义务内容的经济关系。

经济法原则：是经济法在其调整特定社会关系时在特定范围内所普遍适用的基本原则。

我国的经济法原则：国家适度干预原则、效率公平原则、可持续发展原则。

（二）消费者权益保护法律制度

消费者权益保护法：是调整在保护消费者权益过程中所产生的社会关系的法律规范的总称。

我国《消费者权益保护法》规定的消费者权利：

①人身、财产安全不受损害的权利；

②知悉其购买、使用的商品或接受的服务的真实情况的权利；

③自主选择商品和服务的权利；

④公平交易的权利；

⑤因购买、使用商品或接受服务受到人身、财产损害时，依法获得赔偿的权利；

⑥依法成立维护自身合法权益的社会团体的权利；

⑦获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利；

⑧人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利；

⑨对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。

（三）税收法律制度

税收：是国家为了实现其职能，凭借国家权力依法向纳税人征收货币或实物，参与国民收入分配和再分配，取得财政收入的一种形式。

税法：是调整税收关系的法律规范的总称。

税收法律关系：是由税收法律规范调整的，征税主体与纳税人之间的具有权利义务内容的社会关系。

税法的构成要素：征税主体、纳税主体、征税客体即税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。

税法包括：税收征纳实体法、税收征纳程序法。

税收征纳实体法：

①商品税法：增值税、消费税、营业税、关税；

②所得税法：企业所得税、个人所得税；

③财产税法，如资源税、房产税、土地使用税等。

税收征纳程序法：税务管理制度、税款征收制度、税务检查制度、税务代理制度等。

四、我国的刑事法律制度

（一）刑法的概念和原则

1.刑法定义：

是统治阶级为了维护其阶级利益和统治秩序，根据自己的意志，以国家的名义颁布的，规定犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。简言之：刑法就是规定犯罪和刑罚的法律。

狭义刑法：只规定犯罪和刑罚的一般原则和具体犯罪与刑罚的法律规范的刑法典。

广义刑法：指刑法典和单行刑事法律及非刑法规范性文件中的刑事规范。

2.刑法的基本原则：罪刑法定、罪刑相当、适用法律一律平等原则。

（二）犯罪1.犯罪定义：严重危害社会，触犯刑法并应受刑罚处罚的行为。

2.犯罪构成：指按照刑法的规定，决定某一具体行为的社会危害性及其程度，而为该行为构成犯罪所必需的一切主观要件和客观要件的总和。

包括四个构成方面：

——犯罪主体：实施了危害社会的行为，依法应当承担刑事责任的自然人和单位

——犯罪主观方面：犯罪主体对自己实施的危害行为及其危害社会的结果所持有的心理态度，包括犯罪故意和犯罪过失

——犯罪客体：指我国刑法所保护的而为犯罪行为所危害的社会关系

——犯罪客观方面：指刑法规定的构成犯罪字客观上需要具备的诸种要件的总称，（危害行为、危害结果等）

3.排除犯罪的事由：指虽然行为人的行为在客观上造成一定的损害结果，表面上符合某种犯罪的客观要件，但实际上没有犯罪的社会危害性，不符合犯罪构成，依法不构成犯罪的事由。

正当防卫：

紧急避险：

4.故意犯罪形态：指故意犯罪在其发展过程中的不同阶段，由于主客观原因而停止下来的各种犯罪状态，即犯罪预备、犯罪未遂、犯罪中止、犯罪既遂。

5.共同犯罪：指2人以上共同故意犯罪。

主犯、从犯、胁从犯、教唆犯、犯罪集团

（三）刑罚制度

1.刑罚：由刑法规定的，由国家审判机关依法对犯罪分子所使用的限制或剥夺其某种权益的最严厉的法律制裁方法。

2.刑罚体系：主刑、附加刑。

主刑：指对犯罪分子独立适用的主要刑罚方法，包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

附加刑：指补充主刑适用的刑罚方法，既可作为主刑的附加刑，也可独立适用。主要有：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境（外）

3.刑罚的裁量：即量刑。是指人民法院依照刑法在认定行为人构成犯罪的基础上，确定犯罪人是否判处刑罚、判处何种刑罚以及判处多重刑罚并决定所判刑罚是否立即执行的刑事司法活动。

具体的量刑制度包括累犯、自首和立功、数罪并罚、缓刑等。

（四）犯罪种类

我国《刑法》规定的10类犯罪：

1.危害国家安全罪：

2.危害公共安全罪：

3.破坏社会主义市场经济罪：

4.侵犯公民人生权利、民主权利罪：

5.侵犯财产罪：

6.妨害社会管理秩序罪：

7.危害国防利益罪：

8.贪污贿赂罪：

9.渎职罪：

10.军人违反职责罪：