㈠ 如何填报2014年度企业所得税年度纳税申报表
百练老师为您解答：
企业所得税年度纳税申报表结构及其填报：
一、总体思路
2014年版企业所得税纳税申报表(A类)与2008年版的企业所得税年度纳税申报表
(A类)设计思路基本致即以企业为主体在会计利润总额的基础上通过调整会计与税法差异的方式计算应纳税所得额进而计算出应纳税额。此外兼顾后续管理的需要以重要性、普遍性为原则设置四层架构的申报表即主表级附表、二级附表以及三级附表。从表内数据填报方式看可以分为表内计算、依据附表填报和直接填报三种方式 。
二、整体结构
（一）2014年版企业所得税纳税申报表(A类)由41张表单组成包括1张企业基础信息表1张主表9类15张二级表(本书称级附表)22张三级表(本书称二级附表)2张四级表(本书称 三级附表)。级附表是主表对应项目的明细下级附表是对上级附表的明细及补充说明。其中级附表包括)收入明细表收人明细表按照行业设计明细指标同时兼顾各类税 收政策统计的要求·分为般企业收人明细表、金融企业收人明细表 。
（二）支出明细表
支出明细表也按照行业设计明细指标同时兼顾各类税收统计的需要分为般企业支出明细表、金融企业支出 明细表。
（三）事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
该表根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定、填报事业单位收人、民间非营利组织收入、事业单位支出、民间非营利组织支出等。
（四）期间费用明细表
期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用三大费用，分别填报。
（五）纳税调整表
纳税调证表包括收入类、扣除类、资产类、特殊事项等小类分类填报。
收人类 整项目又包括视同销售和房地产开发发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表、投资收益纳税调整明细表、专项用途财政性 资金纳税调明细表等四张二级附表。
扣除类调整项目设有如下二级附表职工薪酬纳税调整明细表、广告费和业务立传费跨年度纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等。
资产类调整项目设有如下二级附表资产折旧、摊销纳税调整明细表、资产损失税前扣除纳税调整明细表等。
特殊事项等项目包括企业重组纳税调整明细表、政策性搬迁纳税调整明细表和特殊吧行业准备金纳税调整明细表等。
（六）企业所得税弥补亏损明细表
该表填报本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转人(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际
弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
（七）税收优惠明细表
包括免税、减计收人及加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表、抵扣应纳税所得额明细表、减免所得税优惠明细表、税额抵免优惠明细表等。收人类优惠明细表其三级附表有国债利息收入明细表(反映利息所得形成过程)、股息红利情况明细表(反映投资者相关信息、分配明细情况)、综合利用资源收人情况明细表以及金融、保险等机构涉农利息、保费收入情况明细表等。
（八）境外所得税抵免计算表
反映境外所得税形成和抵免、结转抵免的全部过程(通过二级附表生成抵免税额、结转抵免税额)。包括如下二级附表境外所得纳税调后所得明细表、境外分支机构弥 补亏损明细表、跨年度结转抵免境外所得税明细表等三张。
（九）跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
该附表设有附表二级附表《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
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㈡ 电信企业分支机构汇总纳税计算方法电信企业分支机构的纳税申报期限
根据《国家税务总局关于发布<电信企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）规定：“第八条 分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：?
应预缴税额=（销售额＋预收款）×预征率?
销售额为分支机构对外（包括向电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入；预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、预存话费等方式收取的预收性质的款项。?
销售额不包括免税项目的销售额；预收款不包括免税项目的预收款。?
分支机构发生除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例及相关规定就地申报纳税。?
第九条 分支机构应按月将提供电信服务及其他应税服务的销售额、预收款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》（见附件2），报送主管税务机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。
汇总的销售额包括免税项目的销售额。
汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。”
㈢ 2014年1月纳税申报截止时间
㈣ 2014年1月至2014年12月企业所得税年度纳税申报表什么时间申报
1、按照国家企业所得税法“第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企专业应当自月份或属者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款”；
2、可见，企业所得税汇算清缴期限为2015年5月31日；
3、部分地方则根据当地实际情况，适当调整截止申报期限（如有的地方将限期延至6月初（视当地税务公告为准））。
㈤ 2014年出口退税申报增值税时间是90天吗
国家税务总局公告年第24号规定：四、生产企业出口货物免抵退税的申报：（一）申报程序和期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。五、外贸企业出口货物免退税的申报：（一）申报程序和期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的\“免税货物销售额\”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,欢迎您再次提问。
㈥ 中国铁路总公司汇总纳税计算方法中国铁路总公司纳税申报期限
根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第内6号）规定：“第五条容 中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额。?
第六条 中国铁路总公司汇总的销项税额，按照本办法第五条规定的销售额和增值税适用税率计算。?
第七条 中国铁路总公司汇总的进项税额，是指中国铁路总公司及其所属运输企业为提供铁路运输及辅助服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。
中国铁路总公司及其所属运输企业取得与铁路运输及辅助服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由中国铁路总公司汇总缴纳增值税时抵扣。?
中国铁路总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总。?
第八条 中国铁路总公司及其所属运输企业用于提供铁路运输及辅助服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。
......
第十一条 中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。”
㈦ 今年网上企业年度所得税申报（国税）的日期是什么时候
2015年1月1日起施行最新企业所得税年度纳税申报表（A类）。国家税务总局发布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》，自2015年1月1日起施行。
2015年网上企业年度所得税申报（国税）的日期是4月底前。
㈧ 企业所得税年度纳税申报的时间
一、汇算清缴对象
凡在2014年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2014年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏
损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。
跨省二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定参加企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴时间
纳税人应在2015年5月底之前到主管税务机关办理2014年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。
㈨ 2014版企业所得税年度纳税申报表期间费用明细表》在什么地方
请登入当地国税局官网涉税下载进行下载
㈩ 2014年度中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类
从业人员，平均人数或者年末人数；
105资产总额，按负债表的资产合计计算，简单点（期初数+期末数）/2