房租税收期限

1. 个人房屋出租，是怎么算税费的

1、800元以下不用缴纳；-4000，10%缴纳；4000元以上，20%缴纳。

2、房屋租赁是由房屋的者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

3、据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。

4、个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳增值税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。

5、每个月租金应该交个人所得税，税费=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为。房屋租赁是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

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房屋租赁税计算方式有以下方式：

1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%；房产税则为租金收入总额的12%；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%（各城市不同）。

2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%；5000元(含)-2万元的，为5%；2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

3、个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%；5000元(含)-2万元的，为8.1%；2万元(含)以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

2. 租金收入如何确认纳税义务发生时间

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

3. 有租金折扣期限的房产税怎么计算

现行房产税政策规定，出租房产按租金收入征税。在实际的房产租赁中，一些出租人往往采取给予一定期限免收租金的优惠来招揽承租人。而房产免收租金期间如何征收房产税，各地做法也不尽一致。一些地方按实际租金收入征税，免收租金期间纳税人对其房产按零租金申报，据此计算的应纳税款为零，造成了税收流失。还有一些地方采取了核定租金收入的办法，但按照征管法规定，核定收入的前提是申报收入偏低，而免租期间出租人又确无租金收入，核定征税的前提也不成立。尽管免收租金期间没有租金收入，但该房产用于出租，属营业用房，应缴纳房产税。
为堵塞出租房产免收租金期间房产税征收漏洞，规范执行，财政部和国家税务总局发布财税[2010]121号文件《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》明确，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

4. 租赁的房产有免租金期限的，如何缴纳房产税

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我公司租用了西郊的一排仓库，由于跟仓库的出租人有一些交情，其免我们半年房租。请问，对于租赁的房产，有免租金期限，如何缴纳房产税？

专业解答

根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》的规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。由此可见，在您租用的仓库免租期间，由仓库的产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

5. 租赁期限跨年度租金收入的税务问题

租赁期限跨年度租金收入可有条件分期纳税

租金收入即企业将自己的财产出租给其他企业或个人使用并从中收取的费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：“企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”

《企业会计准则》规定，企业的租金收入同时满足下列条件的，应当确认收入：一是相关的经济利益能够流入企业；二是收入的金额能够合理地计量。而《企业所得税法实施条例》规定，租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认实现。这一规定，实施条例释义认为已经不完全属于权责发生制，而更接近于收付实现制，实际上也就是纳税必要资金原则的具体应用之一。租金的支付时间是租赁合同的重要条款，承租人应当按照租赁合同约定的租金支付时间履行支付租金的义务，因此自合同约定的支付租金之日起，该笔租金在法律上就属于出租人所有，发生财产转移的法律效力。企业租金收入金额，应当按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）关于租金收入确认问题规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”这份文件在企业所得税上，对租赁期限跨年度的租金收入可有条件的改变按近于收付实现制来确定收入实现，即在租赁期内，对租金分期均匀计入相关年度收入。条件一是交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，条件二是租金提前一次性支付的，二个条件均符合的，可根据收入与费用配比原则，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，分期纳税。因为交易对方也是分期承担有关费用的，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

如A商场将临街铺面租赁给B连锁零售公司，签订经营租赁合同，双方非关联方，约定租赁期开始日为2008年1月1日，租赁期2008年-2012年共五年，约定B公司分三期支付租金：分别于2008年1月1日支付100万元，2010年1月1日支付200万元，2012年1月1日支付200万元。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定“租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”，不管有无实际收到租金，A商场2008年确认收入100万元，2010年确认收入200万元，2012年确认收入200万元，2009年和2011年不确认收入。因该经营租赁合同明确规定租赁期限是跨年度共五年，如果2008年1月1日一次性提前收取租金共计500万元，企业所得税上本应按照“合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”的规定，按上述分期来确定收入共计500万元，国税函[2010]79号文规定，此种情形下，纳税人根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，可选择对上述已确认的收入500万元，在五年租赁期内，每年均匀计入收入100万元，从而实现分期纳税。当然，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条第二款规定“纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税务发生时间为收到预收款的当天”，此种情形营业税上500万元收入A商场应一次性申报缴纳。

6. 房屋租赁税是每月交一次还是每年交一次

没有租赁税这个税种。具体如下：

1、个人出租房产应该交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、所得税、印花税。

2、个人出租房产收取租金，需要向税务机关申请开票，开一次票、交一次税。

征收依据：

房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。

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房屋租赁税费管理标准

房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

1、房屋租金收入的认定

（1）房屋租金收入的认定原则

房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

①合同租金与指导租金孰高原则

《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定：“税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数；租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数”。

②核定租金收入原则

以宝安区为例，《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行办法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民非自建房、集资房三类进行分类管理。

居民非自建房、集资房采用合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入。除对需要按实际租金收入开具发票的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入外，其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。这种采用核定方式认定的租金称为核定租金。

（2）居民自建房租金收入核定的方法和程序

①核定租金收入的计算公式

核定租金收入=住宅租金收入+商业租金收入

住宅租金收入=可出租住宅面积×住宅指导租金×住宅出租率

商业租金收入=商铺面积×商业指导租金×商铺出租率

可出租住宅面积=（整栋房屋层数—业主自用层数）×每层平均建筑面积

商铺面积=商铺租赁双方合同约定实际面积

居民自建房建筑面积是征收税费的计算依据。居民自建房税费征收以栋为单位计算总建筑面积。如房地产权利证书或者有效材料表明同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积。

住宅指导租金和商业指导租金为市租赁管理办每年度公布的房屋租赁指导租金，特殊情况下也可采用租赁管理所上报区、市租赁管理办批准的指导租金。

住宅出租率和商铺出租率为该房屋所属区域的已出租房屋面积占可出租房屋面积的比例。

应缴房屋租赁管理费=核定租金收入×租赁管理费率

②核定租金收入的方法和程序

a、申报登记。

b、核定出租率。

c、核实出租面积。

d、确定租赁面积、计算租金收入。

e、文书送达。

f、租金调整。

g、检查复核。

h、申报停租或变更。

7. 2018个人房屋租赁税率房屋租赁税的缴纳期限

出租房子这门生意是比较赚钱的了，因为现在去外地打工的人有很多，打工的话肯定要有住的地方啊，这就需要他们找房子住了，但是我们要做出租生意的话，得清楚一些2018个人房屋租赁税率是多少，因为这个是必须要交的，还得知道房屋租赁的缴纳期限是多长，按照时间去交。
2018个人房屋租赁税率？
1、个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税．财产租赁所得，4000元以上的，减除20％的费用，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额．免征城镇土地使用税、印花税。
2、房产税：以租金收入4％计算缴纳；营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳；城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。
3、个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花．税额不足1元，按1元贴花。
4、城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。房产税：12％；营业税：5％。
房屋租赁税的缴纳期限？
1、论是营业税还是房产税的法定纳税人是取得房租收入的单位和个人。
2、从这个意义上说，“房屋租赁税”是由房东缴纳。但同时房屋承租人又是租赁关系中的直接负税人，承租人有责任和义务督促对方（房东）提供合法票据以支付房屋租金。
3、因此很多情况下，“房屋租赁税”的缴纳和最后负担则是租赁双方协商的结果。“房屋租赁税”的纳税义务发生时间为取得房屋租赁收入的当日。如果租赁双方约定是按月结付房屋租金，则应当按月并于月终后10日内申报缴纳税款。
以上是针对2018个人房屋租赁税率是多少做出了一些相关的介绍，看了这篇文章大家知道了这些之后，就可以算一下自己的出租房是多少税，并且知道了房屋租赁的缴纳期限是多长的，就要在期限之内把这些都交给管理局，上面的介绍是不是把大家所有的问题都解决掉了呢。

8. 租金收入，缴纳房产税的纳税义务发生时间是什么时候

自交付出租、出借房产之次月起。

房产税纳税义务发生时间具体规定如下：

1、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

2、购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

3、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

(8)房租税收期限扩展阅读

从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，税率为12%。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

9. 房屋租赁税 税务局可以追缴多长时间的

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第（三）款规定，因专税务机关的责任属，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕326号）文件予以更加明确，税收征管法第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

10. 房屋租赁税收新政策2016，房屋租赁税怎么算

个人出租房屋并取得收入应缴纳的税种和税率如下：

税务专家刘佐明确表示，个人出租房屋并取得收入，应当依法向当地地方税务机关缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税等税费，同时免征城镇土地使用税。

出租房屋应当按照服务业中的租赁业缴纳营业税，纳税人为出租房屋者，计税依据为纳税人取得的租金收入，适用税率为5%。营业税的纳税人应当在缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。目前国家对于个人出租住房取得的租金收入减按1.5%的税率征收营业税。

出租房屋取得的租金收入应当缴纳房产税，适用税率为12%。为了发展房地产市场，鼓励个人出租住房，目前国家减按4%的税率征收房产税。个人出租房屋取得的租金收入，应当按照财产租赁所得缴纳个人所得税，适用税率为20%。目前国家减按10%的税率征收个人所得税。

北京市地税局2004年出台的个人出租房屋管理办法规定，对个人出租房屋应征收的各项税费，可选择按照政策规定，分税种计算缴纳各种税费；也可以选择综合征收率计征方式。综合征收率标准按实际租金收入的5%计征。

(10)房租税收期限扩展阅读：

对个人房屋租赁征税，不少城市都是委托街道办事处代征管理。由于个人出租房屋私下交易居多，租赁双方主动到代理点备案申报缴税的很少。有的单位可以负担职工一部分租房费用，但需要凭发票报销，这些“租客”为了开发票才会到街道办事处，替房主申报缴税。

个人出租房屋缴税主要是靠个人申报，税收征管难度确实较大。这不像企业的厂房或商铺出租，多少租金、多长时间双方都有账，一查就知道该缴多少税。