会计上的加速折旧年限

A. 会计折旧的 加速折旧方法 年数总和法 直线法 年限平均法怎么解释

会计学里面的固定资产在固定年限要进行折旧，本月增加的固定资产要计提折旧，本月减少的固定资产还需计提折旧。固定资产的折旧方法有三种：年数总和法、双倍余额折旧法、年限平均法。前两个折旧方法就属于加速折旧法，之所以称为加速折旧法，是因为这两个折旧方法比年限平均法的折旧速度要快。这里面的意思就是说加速折旧比年限平均折旧法在折旧期间的前期折旧额比较大，而在后期的折旧金额较小。这就相当于提前折旧了固定资产的价值，所以称为加速折旧法。举个例子：有一台设备，原值78000元，预计残值2000元，预计可用4年。
（一）年限平均法：（78000-2000）/4=19000元。每年的折旧额都是相等的。
（二）年数总和法：年数总和=1+2+3+4=10
第一年=（78000-2000）×（4/10）=30400元。
第二年=（78000-2000）×（3/10）=22800元。
第三年=（78000-2000）×（2/10）=15200元。
第四年=（78000-2000）×（1/10）=7600元。
（三）双倍月递减法：
第一年：78000*2/4=39000元。
第二年：（78000-39000）*2/4=19500元。
双倍余额递减法在最后两年的折旧额是按照净值进行平摊的。
第三、四年：（78000-39000-19500-2000）/2=8750元。
我们进行比较可以发现，在前两年的时候，加速折旧法里面的年数总和法和双倍余额递减法的折旧额比年限平均法都要大。所以可以视为提前折旧，加速折旧了固定资产。

B. 根据新会计准则，汽车折旧年限是多少年

4年。

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财版政、税务主管部门另有权规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

(2)会计上的加速折旧年限扩展阅读

有关汽车折旧的几个基本概念：

汽车折旧基数是指以货币表示的汽车价值，当汽车价值增加或减少时，折旧基数也随之变化。

账面残值是指汽车使用期终时的账面价值，主要用于财务计算，它并不等于此时的实际价值。无论何种折旧方法都不考虑账面残值以下的资产价值。

估计残值是指在更新计算时对不同使用年限汽车的估价。

实际残值是指汽车在转卖或报废处理时实际成交的价格。

折旧寿命是指完全回收汽车投资的时间长度。它一般不等于汽车投资有效使用期，也不等于汽车实际使用寿命。

C. 税法折旧年限

固定资产折旧年限不能低于：

一、房屋建筑物，20年；

二、飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10年；

三、器具工具家具（与生产活动有关的）5年；

四、除飞机火车轮船外的运输工具4年；

五、电子设备3年。

《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

(3)会计上的加速折旧年限扩展阅读：

对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多。

同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。

固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。

企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。

D. 缩短计提折旧年限算不算加速折旧

缩短计提折旧来年限不算加速源折旧，算会计变更，加速折旧是指年数总和法和双倍余额递减法，但需要注的是，如更改折旧方式，需满足两个条件：由于技术进步，产品更新较快的；常年处于高腐蚀，强振动的。并在更改之前到税务机关审批

E. 固定资产加速折旧年限

有关税法规定，以前年度应提未提、应摊未摊的成本费用，以后年度不得补提或摊内销；也就是说，它相当于容税法规定的固定资产最低折旧年限一样，不得擅自改变
1、你公司取得转让土地后，应该办理土地证过户手续，按照土地证年限进行摊销。

2、土地入账时间，按你单位实际支付土地款取得发票时间入账。

3、无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

4、无形资产摊销方法采用：直线摊销法。

5、入帐时
借：无形资产--土地使用权
贷：银行存款等

6、摊销分录
借：管理费用--无形资产摊销
贷：无形资产（或累计摊销）
注：新会计准则，使用累计摊销科目。

F. 会计上折旧方法采用“平均年限法”，可以享受固定资产加速折旧优惠政策吗

你好！
新注册的小公司，会计上折旧方法一般是用“平均年限法”，那么用“平均年限法”的话可以享受固定资产加速折旧优惠政策，对所有企业持有的单位价值不超过5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

G. 会计上的用年限平均法计提折旧

固定资产折旧方法：

1、年限平均法(也称直线法)

年折旧率 = (1 - 预计净残值率)÷ 预计使专用寿命(年)× 100%月折旧额 = 固定资产原价属× 年折旧率 ÷ 12

2、工作量法

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × ( 1 - 预计净残值率 )/ 预计总工作量某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额

3、双倍余额递减法(加速折旧法)

年折旧率 =2÷ 预计使用寿命(年)× 100%月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12

4、年数总合法(加速折旧法)

年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总合 × 100 %月折旧额 = (固定资产原价 - 预计净残值 )× 年折旧率 ÷ 12

一般企业使用较多的是直线法。企业计提折旧可以个别计提，也可分类计提。

注会

H. 会计年度和折旧年度不一致时加速折旧法该如何理解

加速折旧法的年限总和法是怎么计算的呢，牛账网小编对此给您带来了相对应的计算公式，同时还举出了一个比较简单的例子，以便您可以更好的理解这一点。
加速折旧法的年限总和法该如何计算?
答：加速折旧法又称递减折旧费用法，指固定资产每期计提的折旧费用，在早期提得多，在后期则提得少，从而相对加快了折旧的速度。纳税人在选择采用加速折旧方法时，可以在相当程度上增加当年的管理费用，进而减少当年的应纳税所得税额，最终可以达到少缴企业所得税的目的。
年数总和法：是将固定资产原值减去其净值后的余额乘以一个逐年递减的分数，分数的分子代表固定资产尚可使用年数，分母代表使用年数的逐年数字总和，这个分数就是折旧率。年数总和法每年的折旧率不同，每年的折旧率用公式表示为：
年折旧率=〔折旧年限-已使用年数〕÷〔折旧年限×(折旧年限+1)÷2〕
月折旧率=年折旧率÷12
比如一项固定资产100000元，预计使用年限5年，残值率为5%
第一年折旧率为5/(1+2+3+4+5)=5/15
第二年折旧率为4/(1+2+3+4+5)=4/15
第三年折旧率为3/(1+2+3+4+5)=3/15
第四年折旧率为2/(1+2+3+4+5)=2/15
第五年折旧率为1/(1+2+3+4+5)=1/15
看完了牛账网的上述文章，关于加速折旧法的年限总和法的计算，您现在清楚了吗?更多会计方面的具体内容与计算，您可以试听一下我们的课程进行了解一下。

I. 请问一下在会计中加速折旧的具体概念,还有企业在什么情况下可能采用加速折旧

加速折旧是指按照税法规定准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。
加速折旧，是指在固定资产折旧年限内，前期折旧率及折旧费用大于后期的折旧方法，其目的一是可以减少企业所得税，二是可以增强公司未来竞争和融资能力。
加速折旧，是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。例如，1954年美国税法规定企业可按放宽了的条款来计算折旧费，使得企业在一项新的固定资产使用年限的前一半时间内收回的投资，要比按直线法计提折旧时能收回的投资多出将近50%。
加速折旧，是一种特殊的税收支出形式。虽然它可在固定资产使用年限的初期提列较大的折旧，但由于折旧累计的总额不能超过固定资产的可折旧成本，所以，其总折旧额并不会比一般折旧高。折旧是企业的一项费用，折旧额越大，企业的应课税所得越小，税负就越轻。从总数上按，加速折旧并不能减轻企业的税负，政府在税收上似乎也没损失什么。但是，由于后期企业所提的折旧额大大小于前期，故税负较重。对企业来说，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效；对政府而言，在一定时期内，虽然来自这方面的总税收收入未变，但税收收入前少后多，有收入迟滞之弊。政府损失了一部分收入的“时间价值”。因此，这种方式同延期纳税方式一样，都是税收支出的特殊形式。
加速折旧法的依据是效用递减，即固定资产的效用随着其使用寿命的缩短而逐渐降低，因此，当固定资产处于较新状态时，效用高，产出也高，而维修费用较低，所取得的现金流量较大；当固定资产处于较旧状态时，效用低，产出也小，而维修费用较高，所取得的现金流量较小，这样，按照配比原则的要求，折旧费用应当呈递减的趋势。