Ⅰ 请问各位会计：材料发票可以抵扣建筑发票吗
材料发票不可以抵扣建筑发票。因为建筑是不动产，不涉及增值税销项税，因此不能做进项税。
可以做进项税：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
不可以做进项税：
（一） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是只提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。
（二） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。
（三） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。（四）非正常损失的购进货物。
（五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；2、其它非正常损失。
（七）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。
（八）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。
（九）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（十）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
Ⅱ 总包与分包建安发票的开具方法及税务问题
1、1000W中的300W是B级分包开给A级总包的发票，不存在要开2张发票，B级是向级收款，并不是向你公司收款，B级分包的发票并不存在你公司的名字，跟你公司没关系。然后A总包拿B分包的300W发票可以抵消A的300W，那么A就只缴纳700W的税款就可以开出1000W的发票给你了。
2、先开B分包、后开A总包。否则原则上来说A总包不能抵扣的。
3、关于外管证金额多了，不正确，没有明确的全国统一文件。各个地方税务操作略有不同，但按理论上来说多了，不是少了，是可以开出发票的，一般金额多了，结算没那么多钱也是可以的；
关于未备案问题，有个文件规定要一个月之内到对方税务局备案，如果没有备案视为自动作废，但这个文件不是全国统一的。
4、无外管证缴纳全税是无时间限制的，如有外管证且当地税务局建档了，是有限制的。其次可以申请延长申报期限，不过延长期限和减免滞纳金需要提交资料，需要审核，需要工作日，就怕你来不及。一般申请延长期限的都是在本地有税务登记证的，且连续一段时间都无力承担税款的。
建议：打一份书面申请，阐明绝对与事实相符，请负责人签名，公司盖公章---指A级总包的名义。直接找施工地税务局科长级领导，例如管理科科长、所长说明情况。一般都会酌情考虑，下面都是严格办事的，要他们减免也没权利，只有领导有权限。
Ⅲ 企业所得税抵扣问题
需要根据开发票的对象来确定。
如果你们公司和分包公司各自的500万发票都是开给业主的回，那么是按各500万来交答所得税。
如果分包是给你们公司开发票，然后你们公司给业主开1000万的发票，那么你们需要按1000万交所得税。
按照合同来说，应该是第二种，因为业主只跟你们签了合同，所以只能收你们开的发票。
按照第二种，还得注意营业税的问题，总包和分包在同一个税务所开建筑的发票，先开分包的，然后开总包发票，总包发票中可以抵减分包所开发票的缴纳的营业税。
如果总包先开了，或者不是同一个税务所，营业税就抵减不了了。
Ⅳ 增值税专用发票的认证有效期是多长时间
1、增值税专用发 票抵扣有效期是180天。
2、增值税专用发 票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发 票。
Ⅳ 营业税分包发票抵扣有时间限制吗
一般都是隔月抵扣当月。
Ⅵ 营业税分包抵扣有期限吗比如近三个月开的票才可以抵扣。半年前开的票可以抵扣吗
您好 应该可以吧 不能抵的话 我司有
Ⅶ 增值税计算，进项税额能不能抵扣，简易计税等69问
1.一般纳税人为2016年5月1日以后开工的项目提供建筑服务，应如何计算缴纳增值税？
答：一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法，适用税率为11%，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务或者为甲供工程提供的建筑服务的，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2.2016年5月1日以后，一般纳税人取得不动产，如何抵扣进项税额？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
3.营改增后，个人销售北京的二手房，税负变化大吗？如何缴纳增值税？
答：税负基本保持一致。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
4.营改增后，纳税人提供代理服务，是否还有差额征税的规定？
答：有。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
5.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产，适用进项税额分期抵扣时的“第二年”怎么理解？是否指自然年度？
答：不是自然年度。根据《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）的规定，进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
6.全面营改增后，旅行社提供旅游服务，其中机票款是否可以在计算销售额时扣除？
答：可以。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
7.不动产租赁企业预收账款后怎样确定销售额？
答：应以取得的全部价款和价外费用为销售额在收到预售款的当月计算缴纳增值税。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七条的规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
第四十五条的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
8.餐饮企业购进食材，取得的既有增值税专用发票，又有农产品收购发票，营改增后，是否可按照13%税率以农产品收购发票或者销售发票进行抵扣？还是必须纳入农产品进项税额核定扣除范围？
答：根据《北京市国家税务局北京市财政局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》（北京市国家税务局北京市财政局公告2015年第17号）的规定，我市以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品的增值税进项税额均按照38号通知所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(以下简称《办法》)的规定抵扣。
9.企业既有租赁收入，又有销售货物收入和其他服务收入，应如何计算增值税应纳税额？
答：如企业为一般纳税人，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十九条的规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
如企业为小规模纳税人，发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。小规模纳税人适用增值税征收率为3%。
10.全面营改增后，增值税扣税凭证有哪些？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
11.房地产开发企业开发的，开工日期在4月30日之前的同一《施工许可证》下的不同房产，如开发项目中既有普通住房，又有别墅，可以分别选择简易征收和一般计税方法吗？
答：不可以。同一房地产项目只能选择适用一种计税方法。
12.原增值税对经营租入的房屋建筑物的改建支出，其进项税额不可抵扣，营改增后，这部分进项税额是否可以凭增值税专用发票抵扣？
答：对经营租入的不动产的装饰及改扩建支出取得的进项不按照不动产进项税额分期抵扣，不属于财税〔2016〕36号文件附件一第二十七条不得抵扣情形的，可以一次性抵扣。
13.建筑行业什么情况下可以选择简易征收？
答：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（二）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
14.纳税人从事现代服务业适用税率是6%计算销项税额，那么其取得的17%的进项税发票可否按规定进行抵扣？
答：可以。
15.员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，是否可以按规定抵扣进项？
答：可以。
16.建筑企业不同的项目，是否可以选用不同的计税方法？
答：可以。建筑企业可以就不同的项目，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。
17.企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？
答：可以。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
18.一般纳税人出租房屋，可否选择简易征收？
答：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
19.营改增后，企业取得劳保用品进项发票，能否按规定抵扣进项税额？
答：企业取得劳保用品进项发票，可以按规定抵扣进项税额。
20.公司在酒店举办会议、培训期间，取得的住宿费、餐饮费增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？
答：一般纳税人取得住宿费专用发票，可以按规定进行抵扣。企业购进餐饮服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
21.根据财税〔2016〕36号文件规定“一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法”此处的“4月30日之前自建”应如何界定？
答：4月30日之前自建是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
22.一般纳税人销售自行开发的房地产项目如果无法划分取得的进项可以抵扣吗？
答：根据国家税务总局公告2016年第18号规定：“第十三条一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）”。
23.金融商品转让销售额，“按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额”，这里的卖出价和买入价是含税价还是不含税价？
答：卖出价指卖出时收取的全部价款和价外费用，买入价为买入时支付的含税价款。
24.一般纳税人企业营改增前购进机器设备待售，相应的进项税金已按规定抵扣，5.1之后，因滞销转为固定资产做出租业务，该机器设备的已抵扣进项是否需要做转出处理？
答：不需转出。
25.营改增前发生的未执行完的有形动产融资租赁如何缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：
试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。
试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
除此之外其他有形动产融资租赁业务仍按财税〔2016〕36号文件现有政策执行。
26.2016年3月1日开始进行不动产在建工程，2016年7月31日建造完毕，此项不动产能否进行抵扣？如果可以抵扣，应该怎样抵扣？
答：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
27.劳务派遣服务是否可以差额征税？
答：根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
28.旅游企业承办境外旅游如何取得抵扣凭证？
答：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。承办境外旅游无法取得上述凭证，可以取得合法有效凭证，选择差额计算销售额。
29.纳税人接受境外单位服务，未签订书面合同，但按规定代扣代缴增值税后，可否凭完税凭证抵扣进项税额？
答：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
30.营改增后，一般纳税人5月1号以前自建一房屋，但在5月1号以后竣工，竣工后欲出租，能适用简易计税方法吗？
答：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以适用简易计税。
31.建筑工程合同中约定的开工日期和竣工日期都在4月30日之前，且合同中没有约定付款的日期，但工程实际尚未竣工，仍在进行中，5月1号后收到的工程款缴纳增值税还是营业税？缴纳增值税的话能否选择简易征收？
答：应缴纳增值税。属于建筑工程老项目，可以选择简易征收。
32.房地产企业销售自行开发的不动产收到预收账款后是否需要申报缴纳增值税？如何计算应纳税款？
答：根据《国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月纳税申报期按照3%的预征率向主管国税机关预缴税款。
应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3% 适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
33.试点纳税人提供建筑服务，选择简易计税方法，不是同一个项目的分包款可以差额扣除吗？
答：不可以。可以扣除的是该项目对外支付的分包款。
34.营改增后，旅游业取得的差额项目的凭证是营业税的发票，能否作为营改增后差额征税的凭证？
答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定：“(三)销售额。……11.试点纳税人按照上述4－10款的规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。
上述凭证是指：
（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。……”
二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。
35.停车场停车收费是否有简易征收政策？
答：车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。同时，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
36.房地产企业支付的土地价款，未取得政府部门开具的土地价款票据，能否从当期的销售额中扣除？
答：不可以。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定，扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
37.企业承租不动产，预付一年租金时，取得增值税专用发票，认证通过后，进项税额能否一次性抵扣，还是分摊到各月平均抵扣？
答：认证通过后，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以一次性抵扣。
38.建筑的总包方在营改增前取得的建筑的分包发票，营改增后能否作为差额扣除的凭证？
答：根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）的规定，试点纳税人从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
同时，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件2规定，试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。
因此，试点纳税人从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。不可作为申报缴税时的扣除凭证。
39.营改增之后收费公路企业收取的通行费应如何缴纳增值税？对方取得通行费发票是否可以抵扣？
答：道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定， 2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
40.工厂车间、酒店等购进的保洁服务能否抵扣进项？
答：可以按规定抵扣。
41.纳税人购入符合分两年抵扣的不动产，已经抵扣了60%，但是随后就进行了销售，进项税额如何处理？
答：纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
42.建筑业简易征收按项目备案，是否还有36个月不得变更的限制？
答：建筑企业可以根据不同项目选择不同的计税方法。
43.银行、保险等实行总分机构汇总缴纳增值税的企业，如何计算应纳税额？
答：《北京市国家税务局 北京市财政局关于兴业银行股份有限公司北京分行等16家企业实行总分机构汇总缴纳增值税问题的公告》（北京市国家税务局北京市财政局公告2016年第18号）规定：“一、同意兴业银行股份有限公司北京分行等16家企业（详见附件）实行由总机构汇总计算总机构及其所属分支机构增值税应纳税额，按照下列公式计算总机构、分支机构各自的应纳税额，分别在总机构和分支机构所在地的主管国税机关缴纳入库的方式。
当期总机构、分支机构各自的应纳税额=当期汇总计算的总机构和分支机构的全部应纳税额×（当期总机构、分支机构各自的销售额÷当期总机构和分支机构的全部销售额）”
44.支付给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗？
答：文印店的打印、复印费属于其他生活服务。增值税一般纳税人支付给文印店的打印、复印费不属于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。
Ⅷ 总包和分包的税务问题
1：1000W中的300W是B级分包开给A级总包的发票，不存在要开2张发票，B级是向A级收款，并不是向你公司收款，B级分包的发票并不存在你公司的名字，跟你公司没关系。然后A总包拿B分包的300W发票可以抵消A的300W，那么A就只缴纳700W的税款就可以开出1000W的发票给你了。
2：先开B分包、后开A总包。否则原则上来说A总包不能抵扣的。
3：关于外管证金额多了，不正确，没有明确的全国统一文件。各个地方税务操作略有不同，但按理论上来说多了，不是少了，是可以开出发票的，一般金额多了，结算没那么多钱也是可以的； 关于未备案问题，有个文件规定要一个月之内到对方税务局备案，如果没有备案视为自动作废，但这个文件不是全国统一的。
最后：如果无外管证缴纳全税是无时间限制的，如有外管证且当地税务局建档了，是有限制的。其次可以申请延长申报期限，不过延长期限和减免滞纳金需要提交资料，需要审核，需要工作日，就怕你来不及。一般申请延长期限的都是在本地有税务登记证的，且连续一段时间都无力承担税款的。
建议：打一份书面申请，阐明绝对与事实相符，请负责人签名，公司盖公章---指A级总包的名义。直接找施工地税务局科长级领导，例如管理科科长、所长说明情况。一般都会酌情考虑，下面都是严格办事的，要他们减免也没权利，只有领导有权限。
最后，特别注意---我---是---手---打，我！好！辛！苦！！！！
另楼上的 “代-授-真-票”，绝对是骗子，发票是要进系统，且发票上的信息也是要进系统的。为什么现在开发票比以前麻烦了好多，就是杜绝这种假发票。真发票可以在网站上查到的，包括开票信息。如果是真的，还干什么代开-发-票，开几张大额-增-值-税发票，不是要什么有什么了。
满意请采纳。
Ⅸ 2016年建筑业分包方给总包方开出发票怎么认证
1、1000W中的300W是B级分包开给级总包的发票，不存在要开2张发票，B级是向A级收款，并不是向你公司收款，B级分包的发票并不存在你公司的名字，跟你公司没关系。然后A总包拿B分包的300W发票可以抵消A的300W，那么A就只缴纳700W的税款就可以开出1000W的发票给你了。2、先开B分包、后开A总包。否则原则上来说A总包不能抵扣的。3、关于外管证金额多了，不正确，没有明确的全国统一文件。各个地方税务操作略有不同，但按理论上来说多了，不是少了，是可以开出发票的，一般金额多了，结算没那么多钱也是可以的；关于未备案问题，有个文件规定要一个月之内到对方税务局备案，如果没有备案视为自动作废，但这个文件不是全国统一的。4、无外管证缴纳全税是无时间限制的，如有外管证且当地税务局建档了，是有限制的。其次可以申请延长申报期限，不过延长期限和减免滞纳金需要提交资料，需要审核，需要工作日，就怕你来不及。一般申请延长期限的都是在本地有税务登记证的，且连续一段时间都无力承担税款的。建议：打一份书面申请，阐明绝对与事实相符，请负责人签名，公司盖公章---指A级总包的名义。直接找施工地税务局科长级领导，例如管理科科长、所长说明情况。一般都会酌情考虑，下面都是严格事的，要他们减免也没权利，只有领导有权限。