增值税认证抵扣期限

⑴ 增值税专用发票的抵扣期限

根据《通知》，以下政策要点需要纳税人准确把握：
一是延长了三票一书的抵扣期限。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的三票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣；实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，应在一书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对；未实行此管理办法的，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，申报抵扣。
二是强调了对三票一书抵扣超时的税务处理。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具三票一书，未在规定期限内按照上述规定办理的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。在已明确增值税抵扣凭证的抵扣期限已延长至180日的前提下，《通知》进一步强调，如果纳税人未按照规定要求的期限办理增值税抵扣凭证的认证申报等抵扣事宜，则相应的进项税款不能抵扣，而应计入企业的成本费用，所造成增值税税收负担的增加将由企业自行负担。
三是再次明确了对部分抵扣凭证丢失的处理方法。《通知》规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条及相关规定办理；丢失一书的，应在开具之日起180日期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，经主管税务机关将一书电子数据审核并纳入稽核系统进行比对无误后，方可允许抵扣。
综合《通知》及其他相关文件的规定，以下三大事项需要纳税人密切注意：
第一，牢记180日的抵扣期限，在规定期限内完成认证和申报。企业的财务及相关人员应牢记“180日”这一抵扣期限，对于纳税人取得的2010年1月1
日以后开具的三票一书，应在180日期限内，按照要求完成认证、申报等抵扣工作，避免由于自身原因无法在规定期限内完成认证和申报抵扣，给企业造成不必要的损失。
第二，纳税人取得的2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，还是按照原来的规定在90日期限内进行认证并抵扣。
第三，个别抵扣凭证丢失的纳税人，应在180日内按照规定申请办理相关手续。纳税人如果发生丢失三票一书的情况，可在180日内按照有关规定向税务机关申请办理相关手续，得到批准后，则相应的税款仍被允许抵扣，企业的财务人员应按照这一时间要求及时向税务机关申请办理。

⑵ 增值税专用发票进项抵扣的有效期为多少天

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定：

1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

注：如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。

(2)增值税认证抵扣期限扩展阅读

增值税抵扣需要注意：

1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额

增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣；

如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额;自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非增值税应税项目购进货物，不能抵扣进项税额。

2、只有专用发票才能抵扣进项税额

营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，而且还包括：1.税控机动车销售统一发票;2.海关进口增值税专用缴款书;3.农产品收购发票;4.农产品销售发票;5.出口货物转内销证明(外贸企业);6.税收缴款凭证。

3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣

根据相关规定，本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣，而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、过了180天未抵扣进项税额，就不能再抵扣了

因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的，详细说明原因，经审批后仍可抵扣。客观原因包括：企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职，未能办理交接手续;因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣。

5、不知税控机以及技术服务费可以全额抵扣

纳税人安装使用增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。专用设备包括：金税盘(税控盘)和报税盘。已缴纳的技术服务费也可以全额抵减。

6、办公用品的进项税额不能抵扣

办公用品比较特殊，虽然不是直接去生产产品的，但是办公使用属于企业正常的经营活动所需，所以可以理解为间接的用于生产经营活动，所以进项税额可以抵扣，不用转出。

7、损失报废的进项税额都需要转出

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额需转出。但是，如果是自然灾害、市场原因造成货物报废处理的损失，进项税额无需转出。

8、免税项目的进项税额无需转出

企业如果同时有增值税免税项目和应税项目，需分别核算进项税额，用于免税项目的进项税额需转出。也可先按照比例抵扣进项税额，年底再清算调整。

9、视同销售的进项税额需要转出

视同销售项目，除不得抵扣项目(非增值税应税项目等)外，如将货物无偿赠送给其他单位或个人、用于投资，进项税额可照常抵扣!

10、进价高于销售的价格要做进项税额转出

不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的不能抵扣及转出的情形，进价高于销售价格不需要做进项税额转出，但是销售货物价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

11、对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，无需按比例抵扣

对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，要合理划分应税项目与非应税项目，准确计算当期准予抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

“营改增”纳税人不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。

12、营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣

增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，但在财税(2013)106号中有一项特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。

13、企业在税务稽查中被查补的税款和滞纳金不能抵顶企业现有的留抵税额

⑶ 最新增值税专用发票认证抵扣期限

大师皆领会，增值税扣税凭据抵扣克日为启具之日起180日内须要认证、抵扣，过期除经邦家税务总局批准给予抵扣外，一致没有得抵扣。然而，迩来策略变了，抵扣克日延迟了。小搭档们，你领会了吗？

邦家税务局2017年4月20日印发的《邦家税务总局闭于入一步亮确营改增相关征管题目的公布》（邦家税务总局公布2017年第11号）第十条亮确规则， 自2017年7月1日起，增值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后启具的增值税博用发票和灵活车出卖一致发票，应自启具之日起360日内认证或者登录增值税发票采用确认平台举行确认，并在规则的征税申诉期内，向主管邦税构造申诉抵扣出项税额。

增值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后启具的海闭入口增值税博用缴款书，应自启具之日起360日内向主管邦税构造报送《海闭完税凭据抵扣清单》，请求考查比对于。

征税人博得的2017年6月30日前启具的增值税扣税凭据，仍按《邦家税务总局闭于安排增值税扣税凭据抵扣克日相关题目的报告》（邦税函〔2009〕617号）实行。

一句话归纳：增值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后启具的增值税增值税博用发票、灵活车出卖一致发票和海闭入口增值税博用缴款书等三类增值税扣税凭据，抵扣克日延迟到360天。

大师皆领会，增值税扣税凭据抵扣克日为启具之日起180日内须要认证、抵扣，过期除经邦家税务总局批准给予抵扣外，一致没有得抵扣。然而，迩来策略变了，抵扣克日延迟了。小搭档们，你领会了吗？

邦家税务局2017年4月20日印发的《邦家税务总局闭于入一步亮确营改增相关征管题目的公布》（邦家税务总局公布2017年第11号）第十条亮确规则， 自2017年7月1日起，增值税普遍征税人博得的2017年7月1日及此后启具的增值税博用发票和灵活车出卖一致发票，应自启具之日起360日内认证或者登录增值税发票采用确认平台举行确认，并在规则的征税申诉期内，向主管邦税构造申诉抵扣出项税额。

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⑷ 增值税专用发票的认证有效期是多长时间

1、增值税专用发 票抵扣有效期是180天。
2、增值税专用发 票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发 票。

⑸ 增值税专用发票抵扣有效期是多长

增值税专用发票的认证期限是180天，在这个期限内认证通过的发票，抵扣是没有期限内的。

对于增容值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

(5)增值税认证抵扣期限扩展阅读

货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

⑹ 增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天

应自开具之日起360日内。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

(6)增值税认证抵扣期限扩展阅读

增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

⑺ 增值税发票抵扣期限要求

增值税发票票面启具诉求？以发票报销情势付给员工利益费，但发票实质是绿化费，应何如进帐？发票限额是10万元,要启一套摆设,总金额135万,数目、单价何如写，这个要何如分啊？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！
【增值税发票抵扣克日诉求？】
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征税人博得的2017年6月30日前启具的增值税扣税凭据，仍按《邦家税务总局闭于安排增值税扣税凭据抵扣克日相关题目的报告》（邦税函〔2009〕617号）实行。
策略按照：
按照《邦家税务总局闭于入一步亮确营改增相关征管题目的公布》（邦家税务总局公布2017年第11号）第十条
【想要启某个公司的增值税发票，何如查问该公司启户行等消息呢？】
销货方启具买货方的增值税发票，不妨在天眼查问网上查问买货方的齐称和征税辨别号，启户行及账号必需由买货方本人供给精确的消息，方能按照买货公约买卖来启具增值税发票。
【指导公章上的一串号码跟发票章上头的号码是一律的吗？】
确定是没有一律的，公章上的号码是公章防伪辨别码，该号码在公安局存案。而发票号码普遍来道惟有8位数，公章上遥遥胜过8位数
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策略按照：
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⑻ 增值税发票的抵扣时间是多少天

增值税发票的抵扣时间是360天.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限改为360天或海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限为360日，仅仅适用2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书；对取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限还为180天。

自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

(8)增值税认证抵扣期限扩展阅读：

营业税改增值税的征收范围有：

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

营业税改征增值税后税率：

陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为6%。

⑼ 发票认证后，进项税抵扣期限

进项税认证是有期限的，从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。

但进项税抵扣是没有期限的，也就是说如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。

“营改增”试点的一般纳税人兼营免征增值税项目（或简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务），且进项税额无法准确划分时，就要计算不得抵扣的进项税额。

计算公式为：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）。

增值税通常按月缴纳，“当期”即为“当月”。企业各月经营情况不同，比例数据各异。从这个角度看，比例计算法也不是尽善尽美。也正因为如此，就给企业留下了增值税筹划空。

(9)增值税认证抵扣期限扩展阅读：

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。