企业折旧年限能随意变更吗

❶ 固定资产折旧年限错误，可以直接改吗

不可以的。

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

(1)企业折旧年限能随意变更吗扩展阅读：

固定资产折旧的相关要求：

1、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

2、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

3、企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

❷ 固定资产变更折旧年限 纳税调整

1、固定资产折旧时间的差异

在会计处理上,
固定资产应当按月计提折旧, 当月增加的固定资产, 当月不得计提折旧, 从下月起计提折旧; 当月减少的固定资产, 当月仍计提折旧,
从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后, 不论能否继续使用, 均不再计提折旧; 提前报废的固定资产,
也不再补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧; 待办理竣工决算后,
再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额。

在税务处理上,
企业应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧; 停止使用的固定资产, 应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,
按照估计价值确定其成本计提折旧, 不符合税法的确定性原则, 不得税前扣除, 应进行纳税调整; 必须在办理竣工决算后, 再按实际成本确定其计税基础,
计提折旧在税前扣除。

2、固定资产折旧年限的差异

在会计处理上,
按照新会计准则规定折旧年限是由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定的, 应考虑使用过程中的维护、修理,
以及有形、无形损耗等相关因素。因此会计上折旧年限的估计, 应当按以下方式进行设定: 一是使用时间; 二是工作时间、时效; 三是生产产品产量。

在税务处理上,
税法就每一类固定资产的最低折旧年限作出了规定: 房屋、建筑物为20 年; 火车、轮船、机械和其他生产设备为10 年;
火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具, 工具等为5 年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。根据《企业所得税法》第三十二规定,
企业的固定资产由于技术进步等原因, 确需加速折旧的可以缩短折旧年限。

❸ 我们公司的固定资产，年度中间做了折旧年限的变更调整，那么变更之前几个月份的折旧需要调整吗

不需要调整
固定资产的折旧年限变更，属于会计估计变更，《企业会计准则专第28号——会计政属策、会计估计变更和差错更正》第九条规定：企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
依据上述规定，贵公司在年度中间做了折旧年限的变更调整，对于变更之前几个月份的折旧不需要调整。

❹ 企业能自行变更固定资产的折旧年限吗

固定资产折旧年限变更的处理：
1、新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规专定预计净残属值并计提的折旧，不做调整。
2、新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。
3、新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。

❺ 固定资产折旧年限变更对企业所得税的影响

参见以下文件规定：
新《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则：
第四十条 固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务局批准。
前款所说的由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：
（一）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物；
（二）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备；
（三）中外合作经营企业的合作期比本细则第三十五条规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。

财税〔2004〕153号财政部 国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知：东北地区工业企业的固定资产（房屋、建筑物除外），可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。

财税〔2005〕17号财政部 国家税务总局关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知：
一、财税〔2004〕153号文件规定按不高于40%比例缩短折旧年限进行折旧的固定资产，是指企业在2004年7月1日后新购置的固定资产和2004年7月1日前购置并尚未折旧完的固定资产。企业在2004年7月1日前购置的固定资产（房屋、建筑物除外），自2004年7月1日起，在尚未折旧年限的基础上按不高于40%的比例缩短折旧年限。
企业无形资产的摊销，比照上述规定执行。
二、关于折旧年限的“现行规定”，是指企业正在执行的财政部分行业财务制度和国家其他有关规定。企业在2004年7月1日前已采用《国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕113号）中规定的固定资产折旧余额递减法或年数总和法，不得换用缩短折旧年限的方法。
三、对2004年7月1日后新购置的固定资产（房屋、建筑物除外），企业可在缩短折旧年限办法和余额递减法或年数总和法中选择一项，不得叠加执行。上述方法确定后，以后年度不得随意调整。
四、企业可以在不高于40%的幅度内，选择缩短固定资产折旧年限的比例，该比例确定后，不得在以后年度随意调整。企业可根据生产经营需要，选择部分固定资产采取加速折旧，该范围确定后，不得在以后年度随意调整。

天津滨海新区也有类似的规定，参见财税〔2006〕130号财政部 国家税务总局关于支持天津滨海新区开发开放有关企业所得税优惠政策的通知

你的车辆由10年变更为5年，仍然符合税法的规定，因此与上述文件无关，可以正常向税务机关申请备案即可，采用未来适用法（在申请中应明确计算方法和过程，可举例说明），这样计提的折旧可以税前列支，前提是税务机关接受备案，否则存在风险，他会以你以前在税务机关备案的10年折旧期限来处罚，除非你敢与税务机关理论，当然，要是会计师事务所出面，风险不是很大。

❻ 固定资产折旧年限变更 以前年度的折旧需要调整吗

不需要调整。

固定资产折旧年限变更属于会计估计变更。《企业会计准则28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第九条规定： 企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。

即不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的会计报表，只需要在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数。

(6)企业折旧年限能随意变更吗扩展阅读：

会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前的报告结果。

为了使不同期间的财务报表能够可比，如果以前期间的会计估计变更的影响数计入了日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益；如果以前期间的会计估计变更的影响数计入特殊项目，则以后期间也应计入特殊项目。

会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认。如，企业原按应收款项余额的5%提取坏账准备，由于企业不能收回应收款项的比例已达 10%，则企业改按应收款项的10%提取坏账准备。既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。

如，应计提折旧的固定资产，其有效使用年限或预计净残值的估计发生的变更，常常影响变更当期资产以后使用年限内各个期间的折旧估计变更。如果不易区别是会计政策变更，还是会计估计变更，则应视为会计估计变更，并按会计估计变更的核算方法进行处理。

❼ 固定资产折旧年限能更改吗

新入固定资产可以按照3年计提折旧，原先的资产原则上建议你不动！因为要动前期资产的折旧年限要经税务机关批准，一般没有特殊情况，你不可能拿到这样的批文的，所以还是按5年继续提折旧吧！

❽ 固定资产折旧年限可以变更吗

1、固定资产折旧年限错误，不能随便直接修改；固定资产折旧年限一经确定，专不可更改。

2、新增属固定资产的时候，务必确定好折旧年限。设置步骤如图：

3、如果确实需要更改，属于会计估计变更。会计估计变更应当采用未来适用法，即在会计估计变更当期及以后期间，采用新的会计估计变更会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前的报告结果。

❾ 固定资产折旧年限变更如何处理

1.新税法实来施前已投入使用的固定自资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。
2.新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。
3.新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。
按照上述第二点规定，可以变更折旧年限。但是变更结果不得与新所得税法相违背，即应该在新税法规定的年限内计提折旧。
变更时，去主管税务机关填写有关“财务会计制度及财务软件备案报告书”相类似的表格，报税务机关备案即可。

❿ 固定资产折旧年限能更改吗

固定资产折旧年限变更，以前年度的折旧不需要调整。

《中华人民共和国回企业所得税法实施条例》第六答十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

(10)企业折旧年限能随意变更吗扩展阅读

根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。

如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。