7月纳税申报期限

A. 2017年7月1日以后开具的海关进口增值税专用缴款书稽核比对期限是如何规定的

2017年7月1日以后开具的海关进口增值税专用缴款书稽核比对期限应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

(1)7月纳税申报期限扩展阅读：

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第九条 自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

B. 7月份报6月份的个税时,个人所得税申报所属期错误怎么办

7月份报6月份的个税时，个人所得税申报所属期错误可以作废该申报表，重新申报。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

(2)7月纳税申报期限扩展阅读

个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

C. 7月个人生产经营所得纳税申报时间已过期如何补报

答；超过申报期只有是税务大厅补申报，有些个人生产经营补申报需要管理员签字，具体咨询税务大厅。

D. 2016年7月，地税纳税申报截止期限是15日还是20日

因为营改增试点工作，为方便纳税人，7月申报期限延至7月20日，国税、地税部门正在制定相关公告，请你按规定期限申报。

E. 7月份申报5月个税纳税期应该是几月

税款所属期为5月份，申报期为7月份。

F. 7月申报应关注哪些问题

不同类型纳税人请对号入座：

07月，“三报叠加”。所有按月申报的纳税人要办理申报、按季申报的小规模纳税人和金融企业要办理申报、按季预缴企业所得税的纳税人也要办理申报。

这个申报期，纳税人需关注哪些问题，注意哪些事项？

一、一般纳税人

问：一般纳税人纳税申报必须填报哪些资料？

答：一般纳税人纳税申报必须填报纳税申报表及其附列资料，具体包括1张主表8张附表：

（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）；

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）；

（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）；

（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）；

（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》；

（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》；

（9）《增值税减免税申报明细表》。

问：所有的一般纳税人都要填报1张主表8张附表吗？

答：不是的。主表、本期销售情况明细、本期进项税额明细、本期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一般纳税人都要填报的，其余的表是发生相关业务才要填报的。比如，服务、不动产和无形资产扣除项目明细，当一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表，其他情况无需填写。

问：一般纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗？

答：是的。一般纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备查资料：

（1）已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；

（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；

（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；

（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；

（6）纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；

（7）主管税务机关规定的其他资料。

问：新纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项？

答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

（1）2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

（2）申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

（3）财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

（4）在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

二、小规模纳税人

问：哪些纳税人可选择按季申报？

答：可选择按季申报的纳税人包括小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司和信用社，除特殊情况外，均应实行按季申报（包括实行按季申报的原营业税纳税人），在7月征期内申报二季度（5、6月）的增值税。上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应书面告知主管国税机关。

问：小规模纳税人纳税申报必须填报的资料包括哪些？

答：增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共计1张主表2张附表，具体包括：

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；

（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；

（3）《增值税减免税申报明细表》。

这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当发生相关业务时才需填报。如《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，是小规模纳税人在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报；《增值税减免税申报明细表》是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。

问：使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，是否仍需要每月进行抄报税？如果企业上月没有开具发票，本月初还需要抄报税么？

答：是的，使用税控器具开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原规定期限进行抄报税处理。

如果企业上月没有开具发票，本月初也需要进行抄报税，否则会影响申报以及本月开票。

问：按季申报的小规模纳税人，对于在季度中间申请一般纳税人资格的，实际经营月份不足三个月的，如何执行免税政策？

答：小规模纳税人应按照实际经营期予以计算。如：实际经营期为1个月的，1个月销售额不超过3万元（含3万元）的，可按规定免征增值税；实际经营期为2个月的，2个月销售额不超过6万元（含6万元）的，可按规定免征增值税。

三、按季预缴企业所得税的纳税人

问：当年新办企业预缴企业所得税时是否可以享受小型微利企业优惠？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）规定：“本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策。”

根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）规定：“本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。”

问：企业安置残疾人，支付给残疾员工的工资在季度预缴申报企业所得税时是否可以加计扣除？

答：根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）规定：“企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。”

四、其他

问：哪些纳税人需填报《增值税预缴税款表》？

答：《增值税预缴税款表》是一张相对独立的申报表，自5月1日营改增实施之日起启用。这张表的实质是按次申报预缴，而不是按期申报，适用于纳税人（不包括自然人）发生以下三种情形时，在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款时填报：

（1）纳税人跨县（市）提供建筑服务；

（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；

（3）纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

这里需注意：虽然总局13号公告自2016年6月1日起施行，但《增值税预缴税款表》自5月1日营改增实施之日起就已经启用了，所以纳税人在5月1日之后发生上述三个事项就需要按照公告要求申报并预缴税款了。

问：《增值税预缴税款表》的填报应注意哪些事项？

答：《增值税预缴税款表》中的销售额和扣除金额要求填写建筑服务、销售不动产、出租不动产的全部价款和价外费用，均为含税金额，与其他纳税申报表的销售额填列有根本区别。

问：企业同时兼营营改增项目和销售货物项目，5月开具的全部为增值税普通发票，已经完成了抄报税操作，但是存根联明细数据为0，附表一也没有数据，如何处理？

答：存根联明细表中的数据来源于企业上月所开具的增值税专用发票金额、税额，如果企业上月未开具专用发票，抄报税后存根联明细数据就为0；在兼营的情况下，附表一中的销售额数据需要企业自行换算不含税销售额后手工录入。

问：营改增后纳税人开具的地税发票，是否仍然申报营业税？

答：不是。营改增后，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日（特殊情况经省局，可适当延长使用日期，最迟不超过2016年8月31日），针对此类纳税人在营改增后开具的地税发票，应在国税申报增值税，不再申报营业税。一般纳税人填报上述收入时，应换算成不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具其他发票”栏次中；小规模纳税人填报上述收入时，应换算成不含税销售额，按不同业务分别填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征增值税不含税销售额”或第4行“销售、出租不动产不含税销售额”栏次中。

G. 请于2017年7月纳税申报期结算前申报是什么意思

请于2017年7月纳税申报期结束前申报，如果是申报7月份的税，就是要在8月15日前报好税的意思。

H. 7月报税征期是什么时间

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《国务院办公厅关于2020年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2019〕16号）规定，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2020年度具体申报纳税期限明确如下，请遵照执行，并及时告知纳税人。

另外各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。

(8)7月纳税申报期限扩展阅读：

注意事项：

抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

I. 报税季度报是怎么个报法是1、2、3月在四月份报，4、5、6月在七月份报 以此类推吗

报税季度报：1、2、3月份（第一季度）的税务情况应在4月份的15号之前申报，4、5、6月份的（第二季度）的税务情况应在7月份的15号之前申报。以此类推，也即是1月申报去年第四季度的、4月份申报当年第一季度的、7月份申报当年第二季度的、10月份申报当年第三季度的、第四季度就是来年1月份申报。

报税季度报一般是企业所得税纳税申报期限：

⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。

⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

拓展回答：

增值税和消费税纳税申报期限

增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款， 于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

营业税税纳税申报期限

营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。