建安发票使用年限

❶ 建安发票如何开具

最近签订一笔环保设备的制作、安装及销售合同，客户要求安装工程开具建安发票，设备销售开具增值税发票，这么开具发票是否符合税法的规定？ 答：如果贵单位属于下列文件规定的情况，并按照规定分别核算的，可以就货物的销售额开具增值税发票，建筑业劳务开具相应的建安发票。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 根据《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）文件的规定： 现就纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务有关税收问题公告如下： 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。 问：建筑企业怎样开具建安发票呢？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

❷ 建安发票可以开具哪些内容

建安发票是目前归地税局管理征收营业税的一种发票；

根据《营业税税目注释内》

建安发票可开具的内容容包括所有建筑安装工程作业项目，

具体来说包涵：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。

（一）建筑

建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

（二）安装

安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

（三）修缮

修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

（四）装饰

装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

（五）其他工程作业

其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程，水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

❸ 建安工程发票有效期

如是指发票2013年4月23日开具的话，已开具发票没有过期之说。如发票2013年4月23日领购，回从全国大多数省份答说，只要你发票票面没有有效期时间，应该无法判别发票过期，除非你省13年刚刚进行发票换版。

❹ 什么是建安发票

建安发票是指建安企业在结算工程款用的行业发票。也就是说建安企业结算工程款不得使用其他发票。

❺ 建安发票的开票原则及依据

建筑安装业发票必须是本区的，即：施工地税务机关的发票，属地原则 <发票管理办法实施细则>第48条第10款将“未经批准，跨规定的使用区域开具发票”列入“未按规定开具发票行为”之一。

❻ 什么情况下开建安发票

承包方承包建筑工程,安装工程和装修装饰工程的承包含税单价，没有税务登记的要带身份证和双方签订合同以及包方税务登记证复印样到税务窗口开建安发票，如果有税务登记的有出据建安发票。

❼ 建安发票有效期是多久！跨年的发票怎么处理！

建安发票开具后永久有效，发票跨年入账，要分析原因，造成收入确认延时版，影响所得税的要及权时调整。
建安工程发票全称叫xxx市（地区）建筑安装业发票，由于这发票牵涉的税额可能比较大，税务机关对这种发票的管理一般都很严格，很多地方除了规模大，核算好的企业才允许领用自开，其他一般的纳税人都不允许领用自开的，建筑安装发票由地税机关集中管理，统一填开，按填开发票金额依率计征税款。一经开出、使用，没有有效期。
发票跨年是由于工程进度，收款延时，造成所开建安发票未能及时入账的，根据会计权责发生制原则，应于所得税汇算清缴时予以调增，并申报相关税金。

❽ 建安发票的问题

总包可以给分包方两条路选择：
1.分包方应该给总包方建安票，分包方没回有办理相关的手续，那和答总包方没有关系，是分包方自己造成的，提供建安票才可以结款。
2.总包方考虑到分包方确实无法开具建安票的特殊情况，予以照顾，提供材料票（即普通发票）的同时，在总款中减去分包方因为提供不了建安票而造成的总包方的损失（总款的3.33%）进行结算，否则无法办理结算手续。
原因有二：1.是因为分包方原因造成的总包方无法抵扣税款，扣除相应税款是合情合理的，否则，总包方就要分包方提供建安票，那分包方岂不是会更加困难
2.分包方拿多少工程款走，就应该提供多少发票，扣税只是因为分包方无法提供建安票，和结款时提供材料发票并不冲突
总之，这一切都是由分包方自己造成的。

❾ 收到了建安类发票可以跨年度入账吗

可以跨年度入账，但要遵循相关法律法规条文，说明如下。
1、印制年份跨年度
根据《国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》（国税函〔2005〕218号）规定：“一、普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。”
2、开具年份跨年度
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
具体处理方式：
一、税法对费用列支期间的要求跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
内资企业：
1.费用税前列支的一般原则：根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
（1）权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
（2）配比原则。即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
2.以前年度应计未计费用的处理：根据《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）、《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
3.所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理：根据《企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2005]200号）规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
4.对广告费扣除的限制：根据《企业所得税税前扣除办法》规定，内资企业申报扣除的广告费支出，必须符合的条件包括：已实际支付费用，并已取得相应发票。即广告费支出没有取得发票一律不允许在所得税前列支。
外资企业：
1. 费用税前列支的一般原则：根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十一条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
2. 所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理：根据《关于印发新修订的<外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2003]13号）规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
这一点内、外资企业的处理是一致的。
从以上规定可以看出：
1. 按税法的要求，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
2.当年的费用当年没有取得发票，并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。如广州地税穗地税发[2005]276号文件的规定。会计的结账日期为每年的12月31日，但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到4月30日。根据上述规定，在汇算清缴期间取得发票的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴，调减应纳税所得额。在汇算清缴结束后取得发票的，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
二、跨年取得发票的财务处理与纳税分析目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：
1.作为预提费用处理，目前对企业预提的费用，外资企业按照权责发生制原则处理，对从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，根据国税发[2002]31号文件规定，除可按规定提取的坏账准备金基金外，其他情况不得在所得税前再预提其他项目的准备金、基金、未来费用等。
对内资企业，国税函〔2003〕804号文件规定，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则，除国家另有规定外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额，在申报纳税时应作纳税调整，依法缴纳企业所得税。
广东地税对预提费用的处理：根据合同预提到纳税年度12月止的预提贷款利息、场地租金等准予税前列支，其他预提费用或者超过纳税年度预提的费用需要纳税调整。
预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。
2.先计入费用，收到发票后再附到记账凭证先将费用计入当年的费用，符合会计处理的及时性，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：
（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。以下是广州地税的规定，可供参考：穗地税发[2005]276号文件规定，税务机关在税务检查工作中发现纳税人以不合法凭证列支成本费用的，并有根据认为纳税人该成本费用税前扣除的确认遵循权责发生制、配比、相关性、确定性、合理性原则的，可要求纳税人在规定期限内从销货方或提供劳务方重新取得合法有效的凭证。能够重新取得合法有效的凭证，可根据凭证上注明的价款，允许纳税人作为业务发生年度的成本费用在税前扣除。
3. 实际收到发票时再入帐对于这种情况，目前税法没有统一的规定。费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。目前比较普遍的做法可以分为两种情况：
（1）非会计差错按照会计制度的要求，发票入帐应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致。但实际业务中，对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份开出的发票，12月31日还在邮寄过程中，但当天必须结账，这笔费用无法在当年度入账；有员工12月份出差，但12月31日仍无法赶回公司，其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。以上是由于客观原因的特殊情况，发票日期与入账日期一般相差很小，比如12月份开出的发票，1月份入账。这种情况不属于会计差错，可以在实际取得发票时入账。
考虑到这是客观存在的特殊情况，对这种情况一般不做纳税调整，直接作为入账年度的费用扣除，只要金额不大，不属于所得税前限额扣除的费用，税务机关一般也认可。因此，对这种情况的处理，取决于主管税务机关的自由裁量权。
（2）会计差错另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入帐，比如对方8月份就把发票开了，当时没有及时索取，等下年1月拿回发票已经结帐了。或则员工拿很久以前的发票出来报销。这些都是企业内部控制上的漏洞导致漏记支出，在会计核算应作为会计差错处理，所得税处理同上述“先计入费用，收到发票后再附到记账凭证”的情况一样，不再重复。
4.购进货物跨年取得发票的处理到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。《企业会计制度-会计科目使用说明》的规定，月度终了，对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序，借记“物资采购”科目和“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。
下一年度在取得发票时，这批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或则在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。下面是宁波地税的规定，可参考：《关于明确2004年度企业所得税汇算清缴若干政策问题的通知》（甬地税一[2004]222号）规定，对企业已经验收入库但发票账单尚未到达的材料物资应按计划成本、合同价格或其他合理价格暂估入账，年度按规定已计入当前损益部分允许所得税前扣除。税务机关应对暂估入账的真实性、合法性、合理性进行审核，发现长期未取得发票账单，估价明显不合理等情况且无合理理由的有权予以调整。
5.购进固定资产跨年度取得发票对所得税的影响购买固定资产，按会计制度和税法的要求，应在购进固定资产的下月开始计提折旧。因此，12月购进固定资产在1月份取得发票，不影响所得税，不需要对所得税进行调整。
总之，跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
1.快到年底的时候，检查是否有当年的费用支出还没有取得发票的情况，没有取得发票的及时向对方索取并查明原因。比如是否有对方已经开票但没有寄出，或则发票丢失等情况。
2.要求对方开具发票后通知你公司，以便及时取得发票。
3.年底合理安排业务，尽量避免下年度才能取得发票的情况。

❿ 建安发票的管理办法

1、 县局发票所负责建筑安装发票使用范围的控管和审核。
2、办税服务厅负责建筑安装发票的开具管理。
3、稽查局负责建筑安装发票专案稽查。 1、建筑安装发票的领购
办税服务厅、属地分局按照上报的发票领购计划、领取建筑安装发票。发票所必须在发票联上“加盖XX分局有效的印章”，防止建筑安装发票超出本辖区范围使用，从源头上控制利用发票买卖税款。
2 、建筑安装发票的开具、使用
（1）建筑安装发票由地税机关集中管理，统一填开，按填开发票金额依率计征税款。
（2）凡在我县境内从事建筑业（建筑、安装、修缮、装饰业）及其他工程作业的单位和个人均应按照规定向工程所在地税务主管地税机关申报纳税，取得建筑安装发票。
（3 ）在城区范围内（工业园区）县以上各行政、企事业单位的建设工程项目必须在城区办税服务厅开具建筑安装发票，跨乡镇超范围开具和使用的发票一律无效。
（4）建设单位必须凭地税机关开具的建筑安装发票支付各种工程款（包括预付工程款）对跨乡镇超范围使用的建筑安装发票和非建筑安装发票应予拒绝支付各种工程款项，否则由建设单位补缴税款。
（5）县局设立建筑业税收专职稽查机构，负责全县建筑业税收和建筑安装发票的稽查，查处利用发票，偷逃、抗税、买税卖税等税收违法犯罪案件。
3 、建筑安装发票的缴销、审核
办税服务厅将填开的建筑安装发票存根按本装订，每月（季）上缴发票所，发票所专人审核，发现问题及时移交稽查局实施专案稽查。