工商登記制度改革稅收

㈠ 三證合一一照一碼改革後稅收管理有哪些問題和困難

三證合一」後，納稅人辦理涉稅事項有哪些新變化?
答：一是不用進行稅務登記，不再領取稅務登記證。企業辦理涉稅事宜時，在完成補充信息採集後，憑載入統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用。
二是對於工商登記已採集信息，稅務機關不再重復採集;其他必要涉稅基礎信息，可在企業辦理有關涉稅事宜時，及時採集，陸續補齊。發生變化的，由企業直接向稅務機關申報變更，稅務機關及時更新稅務系統中的企業信息。
三是企業辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，填寫《清稅申報表》(附後)。企業可向國稅、地稅任何一方稅務主管機關提出清稅申報，稅務機關受理後將企業清稅申報信息同時傳遞給另一方稅務機關，國稅、地稅稅務主管機關按照各自職責分別進行清稅，限時辦理。清稅完畢後一方稅務機關及時將本部門的清稅結果信息反饋給受理稅務機關，由受理稅務機關根據國稅、地稅清稅結果向納稅人統一出具《清稅證明》，並將信息共享到交換平台。在清稅後，經舉報等線索發現少報、少繳稅款的，稅務機關將相關信息傳至登記機關，納入「黑名單」管理。


實行「一照一碼」登記模式後，納稅人如何辦理納稅申報?
答：納稅人在辦理工商登記，領取營業執照時，等同於辦理了稅務登記證，應在領取營業執照之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案，在開立存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告全部賬號，並按規定進行申報納稅。需要網上申報的，請前往主管稅務機關開通「網上(電子)辦稅服務廳」網報功能。

「一照一碼」在涉稅領域的適用范圍?
答：各類企業納稅人領取「一照一碼」後，其在辦理需要出示稅務登記證等相關業務時，均可以營業執照代替。

使用統一社會信用代碼後，對使用增值稅發票系統升級版的企業有什麼影響?
答：2015年9月1日後符合納入增值稅發票系統升級版(以下簡稱升級版)條件的新設立企業，需待稅務端防偽稅控系統升級後才能進行企業開票系統發行。
已納入升級版開具增值稅發票的企業，如發生登記信息變更的，可繼續使用原納稅人識別號開具增值稅發票，待稅務端防偽稅控系統升級後，由主管稅務機關通知其辦理統一社會信用代碼企業開票系統發行事宜。

實行「一照一碼」登記模式後，對發票專用章的使用有什麼影響?
答：2015年9月1日後新設立的企業，用統一社會信用代碼刻制發票專用章。具體式樣和尺寸規定參照《國家稅務總局關於發票專用章式樣有關問題的公告》(國稅總局公告2011年第7號)。
2015年9月1日前設立，並已納入升級版開具增值稅發票的企業，如登記信息發生變更，統一社會信用代碼替代了納稅人識別號，可繼續使用原有的發票專用章，待稅務端防偽稅控系統升級，並辦理統一社會信用代碼企業開票系統發行後，再用統一社會信用代碼刻制新的發票專用章。

實行「一照一碼」登記模式後，對發票領用有什麼影響?
答：企業在登記機關完成登記，領取統一社會信用代碼的營業執照後，在首次領取發票時，應當持有統一社會信用代碼的營業執照、經辦人身份證明、新的發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領取手續。

實行「三證合一，一照一證」改革後，對於改革前已經辦理原工商營業執照、質監組織機構代碼證但尚未辦理稅務登記的企業，是否需要繼續辦理稅務登記？

答：納稅人可以按照原相關規定，持原工商營業執照、組織機構代碼證，到稅務機關辦理稅務登記。但稅務機關可以提醒或建議納稅人在辦理其他涉稅事宜之前，持原工商營業執照、組織機構代碼證及稅務登記證件，到登記機關及時辦理變更登記，獲取統一社會信用代碼。


企業取得「一照一碼」營業執照後，如何報送涉稅信息？

答：企業辦理工商登記時已報送信息，不再重復報送稅務機關；其他必要涉稅基礎信息，由企業在辦理有關涉稅事宜時報送稅務機關。

㈡ 如何辦理稅務登記

稅務部門已不再單獨發放稅務登記證。新設立的企業、農民專業合作社和個體工商戶無需單獨辦理稅務登記。

根據《國家稅務總局 關於落實「三證合一」登記制度改革的通知》

新設立企業、農民專業合作社領取由工商行政管理部門核發載入有法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照後，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。企業辦理涉稅事宜時，在完成補充信息採集後，憑載入統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用。

依據《工商總局等四部門關於實施個體工商戶營業執照和稅務登記證「兩證整合」的意見》

全面實施個體工商戶營業執照和稅務登記證整合。根據相關法律法規和國家標准，建立統一登記流程、統一編碼和賦碼規則等，全面實行個體工商戶「兩證整合」登記模式。

通過「一窗受理、互聯互通、信息共享」，由工商行政管理部門核發載入統一社會信用代碼的營業執照，該營業執照具有原營業執照和稅務登記證的功能，稅務部門不再發放稅務登記證。工商行政管理部門賦碼後，將統一社會信用代碼和相關信息按規定期限回傳統一代碼資料庫。

(2)工商登記制度改革稅收擴展閱讀：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》（國務院令〔2002〕362號）

第十四條規定：納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內；

不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關機關批准或者宣布變更之日起30日內，持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

《國務院關於修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》規定：開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時, 辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。具體咨詢稅務機關。

㈢ 我國歷史上工商稅收制度的發展

1.秦以前的賦稅制度 夏商周時期，實行貢賦制，這是賦稅的雛形。
春秋時期，魯國實行「初稅畝」，是我國徵收地稅的開始。
秦朝時期賦稅的沉重，農民要把收獲物的三分之二交給政府，由於稅務繁重，導致秦短命而亡。
2.編戶齊民（漢）： 編戶齊民：國家把農民編為戶籍，作為徵收賦稅徭役的根據。
農民是國家賦稅的主要承擔者，農民的負擔有四項：田租（土地稅）、算賦和口賦（人頭稅）、徭役、兵役。
漢初統治者吸取秦亡教訓，輕徭薄賦，但漢朝田租輕而人頭稅重。
漢高祖實行十五稅一，文帝實行三十稅一，東漢光武帝把田租恢復到三十稅一。
漢代的編戶制度是我國封建社會完整的賦稅徭役制度的正式形成. 3.租調制度（北魏） 實行與均田制配套的租調制，受田農民，每年必須繳納一定數量的租栗，調（戶稅）帛或麻，還必須服徭役和兵役。
4.租庸調制與兩稅法（唐） 唐前期沿用租調制並發展為庸租調制，「租」是成年男子每年向官府交納定量的穀物；「調」是交納定量的絹或布；「庸」是指服徭役期限內，不去服役的也可以交納絹或布代役，保證了農民的生產時間。
以上稅收制度的共同點是以人工為主要的收稅標准，不同點是唐朝開始有了納絹代役。
唐中葉由於土地兼並嚴重，均田制瓦解，租庸調制無法繼續實行。
780年唐政府改行宰相楊炎提出「兩稅法」：按照財產和土地的多少徵收戶稅和地稅，戶稅按戶等以錢定稅，地稅按田征糧。
一年分夏秋兩季徵收。
這次變化的基本精神從標准上看是改稅丁為產稅，從徵收內容看是貨幣和實物都有，符合但是土地集中和貧富變化的社會現實，是地主所有制高度發展的結果，也是我國古代賦稅制度的一大變革，它奠定了唐朝後期至明朝中期賦稅制度的基礎。
5.方田均稅法和募役法（宋） 北宋王安石變法時實行方田均稅法和募役法。
6.一條鞭法（明） 清朝承襲明制，以「田賦」和「丁役」合稱地丁銀作為封建國家的主要稅收。
為解決賦役混亂和負擔不均，雍正帝時實行「攤丁入畝」，即把丁稅平均攤入田畝中徵收統一的地丁銀。
這一制度的實行，部分減輕了無地、少地農民的經濟負擔，有利於社會生產的恢復和發展；它廢除了中國歷史上長時期存在的人頭稅，封建國家對勞動人民的人身控制鬆弛了，杜絕了歷史上長時期存在的隱瞞人口的現象，也促進了人口出生率的提高；勞動者有了較大的人生自由，又有利於手工業和資本主義萌芽的成長；賦稅規則的簡化，有利於政府徵收，保證封建國家的財政收入。
小結：中國古代賦稅制度演變特點 從秦到清，我國賦稅制度的沿革規律大體上可以歸納為： 徵收標准從以人丁為主，逐漸演變為以田畝為主（以兩稅法為變化的標志）； 徵收的物品有實物的地租為主演變為以貨幣地租為主（以一條鞭法為標志）； 徵收的時間不定時逐漸演變為基本定時（以兩稅法為主）； 農民由必須服徭役逐漸發展為納絹代役（以「庸」為標志）； 稅種繁多項逐漸演變為簡化單一（以一條鞭法為標志）； 上述演變體現了中國古代經濟的發展變化的客觀規律。
（自然經濟中商品經濟的發展，封建社會統治者無法抗拒的商品經濟的發展 4.抗日戰爭初期邊區政府稅收概況 早在1936年11月16日，蘇維埃中央政府西北辦事處發出的第一號訓令就規定「……關於土地稅、營業稅、關稅等各依次開始進行(徵收)……」 5.抗戰時期國民政府的稅收政策 抗日戰爭爆發不到一年，集中著全國92%工廠的東部沿海、沿江經濟發達地區，相繼淪陷於日軍鐵蹄之下。
國民政府三大主幹稅源關、鹽、統稅（生產環節徵收的稅）大部分被日軍奪占。
為保障抗戰需要，國民政府一方面加緊後方經濟建設，另一方面及時調整稅收政策。
首先，整頓舊稅，擴大原有稅種統稅、所得稅等徵收范圍，提高鹽稅、煙酒稅等的稅率。
後又實行鹽、煙、糖等生活用品專賣，把原屬於地方稅的田賦、營業稅、契稅等主要稅源收歸中央，形成中央稅權高度集中的戰時稅制體系。
其次，開征了一系列新稅。
6.新中國成立以後的稅制 1950年1月，根據多種經濟形式，實行多種稅、多次征的復稅制。
區內徵收稅種有貨物稅、工商稅、印花稅、鹽稅、薪給報酬所得稅、遺產稅、存款利息所得稅、交易稅、屠宰稅、使用牌照稅、特種消費行為稅、房產稅、地產稅共13種。
此後多次調整修正稅種。
1973年，執行《中華人民共和國工商稅條例草案》，進一步合並稅種，繼續徵收的有工商稅、工商所得稅、屠宰稅、車船使用牌照稅、集市交易稅、牲畜交易稅和農業稅7種。
國營企業只征工商稅，集體企業征工商稅和所得稅，車船使用稅和屠宰稅的納稅對象是個人和外僑。
1978年停徵牲畜交易稅。
1982年1月1日，開征筵席稅，1984年停徵。
1994年1月1日，工商稅制又進行一次規模大、范圍廣、內容深刻的改革。
改革後稅種由31個減少到17個，即增值稅、消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、車船使用稅、房產稅、資源稅、屠宰稅、固定資產方向調節稅、印花稅、城鎮土地使用稅、筵席稅、外商投資企業及外國企業所得稅。
同時，合並、取消的稅種有：個人收入調節稅、城鄉個體工商業戶所得稅、產品稅、集市交易稅、燒油特別稅、獎金稅、工資調節稅、鹽稅等。
附：古今賦稅輯要表（閩北地區） 時期名稱 唐 田賦、鹽課、酒課、茶課、鐵課、關市稅、除陌錢、青苗錢、間架稅、戶稅、口賦 五代(閩) 田賦、鹽課、魚課、茶課、市稅、商旅通行稅、油稅、蔬果稅、身丁錢 宋 田賦、鹽課、酒課、茶課、鐵課、魚課、市舶課、商稅、門稅、市稅、豬羊稅、彩帛稅、印契稅、遺利錢、賠綱錢、集費頭錢、浮橋稅、外務稅、身丁稅 元 田賦、鹽課、酒醋課、茶課、魚課、畜牧課、市舶課、鐵課、商稅、戶鈔 雜課：歷日課、契本課、河泊課、山場課、窯冶課、房地租、門攤課、盪葦課、牙例課、曲課、磁課、池塘課、不合稅 明 田賦、鹽課、酒醋課、鐵課、茶課、塌房稅、市肆門攤稅、商稅課、面稅課、桐油課、果木課、鑄瀉課、蜂蜜課、窯冶課、蠣房課、契本工墨課、魚課、門攤課、市舶課、船課、丘盤稅、鹽船稅、鹽折、農桑絹、丁銀、牙稅 清 田賦、鹽課、茶課、酒稅、漁稅、關稅、落地稅、牙稅、當稅、爐稅、染頭稅、牲畜稅、契稅、厘金、房捐、土葯稅、丘課、鹽折、丁銀 雜捐：煙葉捐、車捐、妓捐、膏捐、陳糧捐、酒捐、賈捐、鋪捐、紙捐、木警捐、竹木捐、磚瓦捐、水果捐、糖捐、布捐、米捐、徒捐、花炮捐、筍捐、菇捐、皮捐、漁船捐、貨船捐、官渡捐、喜慶捐、骨牌捐、豬捐 民國 田賦、鹽稅、茶稅、商捐、厘金、關稅、常關稅、糖稅、漁業稅、煙酒稅、統稅、礦稅、貨物稅、牙稅、爐稅、當稅、特種消費稅、特種營業稅、普通營業稅、營業售照稅、行商稅、通告稅、薪給報酬所得稅、財產租賃出賣所得稅、遺產稅、印花稅、綜合所得稅、過分利得稅、一時所得稅、證券存款所得稅、屠宰稅、鋪稅、契稅、房捐、房鋪宅地稅、土地稅(地價稅、土地增價稅)、使用牌照稅、筵席及娛樂稅、土洋葯特稅 雜捐：戲捐、賈捐、樂戶捐、旅館捐、筵席捐、米穀捐、迷信捐、警捐、教育捐、自衛特捐、救國捐、清道捐、路燈捐、車船牌捐、水果捐、華僑出國捐、田畝捐、統稅、公膏捐、果樹捐、賭捐、花會捐、花捐、懶惰捐、煙燈捐、拆城捐、「剿共捐」、嫁娶捐、棺木捐、新屋捐、修路捐、建獄捐、門牌捐(以上系軍隊自立) 中 華 人 民 共 和 國 貨物稅、商品流通稅、工商業稅、攤販營業執照稅、工商稅、工商所得稅、存款利息所得稅、特種消費稅、文化娛樂稅、集市交易稅(以上均已廢止)、工商統一稅、城市房地產稅、車船使用牌照稅(均適用外資企業)、鹽稅、產品稅、增值稅、營業稅、臨時商業稅、國營企業所得稅、集體企業所得稅、城鄉個體工商戶所得稅、私營企業所得稅、中外合資企業所得稅、外國企業所得稅、個人所得稅、國營企業調節稅、國營企業工資調節稅、個人收入調節稅、印花稅、屠宰稅、牲畜交易稅、車船使用稅、房產稅、筵席稅、建築稅、固定資產投資方向調節稅、獎金稅、城市維護建設稅、土地使用稅、煤炭資源稅、特別消費稅、農業稅、特產稅、契稅、耕地佔用稅、船舶噸稅、關稅、對台貿易調節稅、私營企業所得稅、土地增值稅 均摘錄，不代表個人意見

㈣ 三證合一對稅收政管帶來哪些影響

稅收管理重點應從戶籍管理轉向對市場經營主體行為的監管。
征管模式應由稅務機關單獨監管向各部門間並聯協作監管轉變。
作為我國商事制度的顛覆性變革，「三證合一」登記制度改革的推出，給習慣以工商登記為稅務登記前置條件、稅務登記是一切涉稅管理起點的稅務機關，帶來了直接的影響或沖擊。它不僅直接影響稅務登記制度的變革，而且對稅務信息化建設、稅源管理、部門協作、信息採集和後續監管等都具有深遠影響和添加效應。具體來說，其主要影響包括以下三個方面。
管理對象由實變虛。「三證合一」登記制度改革啟動後，原稅務登記設立和變更前的實地核查環節，改為由納稅服務機構以案頭及工商部門傳遞信息的形式來實現。因此，需要對納稅人創新管理方式，體現為：稅收管理從對納稅人入戶的實體管理轉向對存在於系統中的各項納稅人信息的甄別和分析的管理。相應要求稅務機關進一步加強對納稅人基礎信息的篩選、甄別和去除失真數據，以保證納稅人基礎信息的准確性和完整性，並依靠數據分析比對開展風險管控。
管理重點由行為的主體轉向主體的行為。商事登記制度改革後，企業的一般性經營范圍不受限制，即同一納稅人可能存在多稅種經營的情形，證照記載事項也不再包括經營范圍，而是僅作為商事主體的備案事項，這就促使稅務機關的稅收管理重點必須從戶籍管理轉向對市場經營主體行為的監管。「三證合一」登記制度的確立，將進一步促進「管戶制」向「管事制」征管模式的轉型，強化稅收管理的自主性，也有助於將應該由納稅人承擔的責任和義務交還給納稅人，從而減輕基層稅務人員的管戶壓力和履職風險。
管理方式由各自為戰轉向部門配合。實行「三證合一」後，各部門必須實施統一的信息登記規范及企業代碼標識。因此，各職能部門也就不能再「單打獨斗、各自為政」，必須加強溝通和配合，在信息互聯互認的基礎上制定統一的規范標准。相應地，稅收征管模式也將由稅務機關單獨監管向各部門間並聯協作監管的模式轉變，這種並聯協作監管模式不僅能更有效地推進工商、質監和稅務機關之間的工作協作，為稅務機關加強稅源管控，強化風險管理提供強大的信息支撐，還能更有效地發動全社會力量對稅收資源開展多層次、全方位的監控和管理，進而全面分析並掌控稅基的規模和分布。
隨著「三證合一」制度的全面推行，稅收工作的管理對象、管理重點、管理方式將發生相應的轉變，倒逼稅務機關必須要用改革創新的思維改造傳統的稅收征管方式，加強涉稅數據的資源整合，全面實施稅收風險管理，推動稅收工作更好地適應改革的新變化。
加強納稅人基礎信息管理。一方面，稅務登記崗人員應轉變工作方法，將以往對納稅人面對面的服務轉向對工商管理部門或納稅服務機構提供的信息開展准確性及完整性的對比、分析和核查;另一方面，應建立基礎數據風險管理指標，對日常征管數據質量加以分析監控，對基礎數據存在的問題定期推送到相關部門核實，實時更新納稅人的基本信息。
全面開展稅收風險管理。「三證合一」登記制度的確立，促進了征管模式由「管戶制」向「管事制」轉變，這就要求稅務機關更加合理地配置稅收征管資源，包括積極利用外部涉稅專業化機構的力量，對市場主體的涉稅行為進行全面的稅收風險管理，建立「統一分析，分類應對」的管理流程，由風險分析監控部門統一開展涉稅行為分析並推送風險任務，再由相關責任部門對涉稅風險行為作出應對，分別實施針對性的納稅服務、納稅評估和稅務稽查等管理，以進一步防範、控制稅收風險。
實施跨部門聯合監管。稅務機關當前應依託金稅三期工程，盡快建立工商、質監、國稅和地稅的信息傳遞介面，使市場主體在各部門登記的相關涉稅信息能自動推送到稅務系統，實現涉稅信息的同步共享。應整合涉稅信息資源，對涉稅信息進行主題分類建模，以提供全局數據分析應用基礎。同時，盡快建立統一標准、全國聯網的市場主體納稅信用信息庫，爭取在工商部門主導的市場主體信用信息公示系統中，動態發布納稅信用信息和稅收違法違規信息，並由工商部門根據納稅情況對相關市場主體調整信用等級，形成「一處違法，處處受限」的機制，從而更有效地監管市場主體，提高其稅法遵從度。
總的來說，「三證合一」改革的推出，順應了當前社會主義市場經濟發展的要求，不僅是推動全社會創業創新的新動力，也是促進市場活躍的催化劑，更是新常態下促進稅務機關改變徵收管理觀念，積極探索征管新途徑的助推器，稅務機關必須積極加以應對。

㈤ 放管服後稅收管理員制度怎樣改革

（一）進一步深化簡政放權
堅持放要徹底且有序，進一步取消稅務行政審批和前置性審核事項，精簡納稅人資料報送，打造權力瘦身的「緊身衣」，切實為納稅人減負。
1.減少和優化稅務行政審批。報經國務院批准後，取消非居民企業匯總繳納企業所得稅機構場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點。結合納稅人信用積分確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產經營。
2.推行稅收權力和責任清單。制定稅務系統權責清單範本，推進權力和責任清單規范化工作，確保相同的權力和責任事項，在各級稅務機關的名稱、類型、依據、履責方式和追責情形統一規范，努力形成上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的全國稅務系統權責清單運行體系。
3.簡化納稅人設立、遷移、注銷手續。辦稅服務廳不設置新辦納稅人補充登記窗口，「多證合一」納稅人首次辦稅時不進行信息補充採集。加強與工商部門溝通協調，建立工商登記數據質量和傳輸的通報、對賬機制及管理辦法，提升共享信息的准確性和完整性。取消外出經營稅收管理證明，實行網上報驗。簡化納稅人在本省內跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。制定簡易注銷辦法，實現市場主體退出便利化。
4.改進納稅人優惠備案和合同備案。改進各稅種優惠備案方式，基本實現稅收優惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存備查，減輕納稅人備案負擔。簡化建築業企業選擇簡易計稅備案事項。取消非居民企業源泉扣繳合同備案環節，優化對外支付備案程序。
5.精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務機關報送資料，2018年年底前精簡四分之一以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數。推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質資料報送。
（二）切實創新監管方式
堅持管要規范且有效，樹立誠信推定、風險監控、信用管理等現代稅收管理理念，加強事中事後監管機制和制度建設，推動轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能。
6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定管戶向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅收管理員工作職責，簡並整合日常事務性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風險應對為重點的事中事後管理，進一步實現管理方式轉型。
7.全面推行實名辦稅。建立健全實名辦稅制度，按照企業類型、涉稅風險等因素，合理確定實名信息採集范圍。推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現一次採集多次、多處使用。充分利用實名身份信息，簡並相關附報資料，優化辦稅流程，加強信用管理，防範領用、代開發票等各類涉稅風險。
8.推進跨區域風險管理協作。打通省際之間、國稅局與地稅局之間橫向通道，建立稅務系統內部追逃清單，加強異常普通發票、失控增值稅專用發票等風險信息交換，推進非正常戶、D級信用戶、涉嫌騙稅和虛開發票納稅人等風險情報信息共享，提升跨區域風險監控能力。
9.建立信用動態監管方式。完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價范圍，縮短評價周期。以推行實名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個人信用與企業信用之間的聯動。運用稅收大數據，建立信用積分制度，健全動態信用評價和風險評估指標體系，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監控評價，根據監控評價結果實施分類服務和差異化管理。
10.優化征管資源配置。各地稅務機關建立與制度改革和業務創新相配套的崗責體系，明確各部門間的專業化分工關系，優化整合辦稅服務資源，強化風險管理資源配置，做好前後台職責分工銜接，實現征管資源集約化利用。
11.強化部門協同合作。各地國稅局、地稅局要聯合加強與外部門之間的合作，提高協稅護稅水平。進一步推動將納稅信用體系融入社會信用體系，強化守信聯合激勵和失信聯合懲戒，構建納稅人自律、社會監督和行政監管相結合的合作機制。深入推進「銀稅互動」，加大銀稅合作力度，逐步擴大稅務、銀行信用信息共享內容，助力解決小微企業融資貴、融資難問題。
（三）不斷優化納稅服務
堅持服要優質且有感，以問題為導向，抓住主要矛盾，調整關鍵環節，充分應用現代信息技術，創新服務方式，讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心。
12.推行新辦納稅人「零門檻」辦稅。為新辦納稅人提供「套餐式」服務，一次性辦結多個涉稅事項。將增值稅普通發票核定事項由限時辦結改為即時辦結，大幅縮短辦理時間。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發票認證范圍，減輕納稅人發票認證負擔和辦稅服務廳工作壓力。
13.創新發票服務方式。推進稅務信息系統與公路收費系統對接，依託收費公路通行費增值稅發票服務平台開具增值稅電子普通發票，推動物流行業降本增效。試行代開增值稅普通發票「線上申請、網上繳稅、自行出票」模式，分行業擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍，促進小微企業發展。適應商事制度改革要求，推行稅控器具網上變更。推動完善發票管理制度，取消發票領購簿等規定。
14.便利申報納稅。簡並優化增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅准備時間。定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。
15.大力推行網上辦稅、就近辦稅。稅務總局編制辦稅事項「最多跑一次」清單，推進跨省經營企業涉稅事項全國通辦，最大限度減少納稅人到辦稅服務廳次數。省稅務機關編制辦稅事項「全程網上辦」清單，在部分地區試行國稅、地稅業務省內通辦，實現納稅人就近辦理涉稅事項。
16.深化國稅局、地稅局合作。拓展網上辦稅功能，實現納稅人應納增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。推行國稅局、地稅局聯合簽署稅銀協議，實現線上線下一方簽署雙方互認，解決納稅人多頭跑問題。打通國稅局、地稅局信息壁壘，擴大一方採集、雙方共享范圍。在更大范圍內，實現納稅人「進一個門、上一個網、辦兩家事」。
17.提高政策服務透明度。對稅收政策科學分類，明確上網發布渠道和形式，升級12366納稅服務平台，提高稅收政策透明度。省稅務機關暢通12366、門戶網站、網上辦稅服務廳等渠道，加大稅收熱點問題的宣傳解讀，及時回應納稅人對稅收政策確定性的服務需求。
18.完善納稅服務評價機制。對照世界銀行營商環境納稅評價指標，積極參與國家營商環境稅收指標的制定和評價工作。結合我國國情、稅情，建立納稅便利化評價指標體系，完善納稅人評價進一步深化稅務系統「放管服」改革、優化稅收環境成效的機制。
（四）持續改進稅收執法
堅持法治思維，規范稅收執法權力運行，加強執法行為監督，維護納稅人合法權益，營造公開公平公正文明的稅收法治環境，促進市場主體公平競爭。
19.規范稅務行政處罰。各省國稅局、地稅局聯合制定並實施稅務行政處罰裁量基準，實行重大稅務行政處罰集體審議，減少稅務行政處罰裁量空間。完善簡易處罰流程，簡化辦理環節，合並執法文書，提高執法效率。
20.嚴格核定徵收管理。嚴格依法行使稅收核定權，進一步規范各稅種和個體工商戶定期定額核定徵收的標准、程序和計算方法；國稅局、地稅局聯合開展核定徵收，統一核定基數，保證同一區域內規模相當的同類或者類似納稅人的核定結果基本相當。推行核定信息公開，完善公開內容和程序，提高核定徵收透明度。
21.科學應用風險應對策略。以風險管理為導向，對信用級別低、風險等級高的納稅人實施重點監控；對風險等級低的納稅人主要做好風險提示提醒，促進納稅人自我修正、自願遵從；對信用級別高、無風險的納稅人避免不當打擾。
22.完善稅務稽查執法機制。加強稅務稽查「雙隨機、一公開」監管，進一步強化金稅三期雙隨機工作平台的運用和管理，結合信用管理、「黑名單」合理確定隨機抽查的比例和頻次，及時公開隨機抽查事項清單和查處結果，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。拓展跨區域稽查范圍，提升稅務稽查資源的配置效率。
23.加強風險應對扎口管理。省稅務機關建立健全風險應對任務扎口管理機制，統一通過金稅三期風險管理平台集中推送風險應對任務。加強進戶執法計劃管理，合並進戶執法事項，推行國稅局、地稅局聯合執法，避免對同一納稅人多頭執法、重復檢查。
24.加強稅收執法監督。擴大稅務行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度試點，保障和監督稅務機關有效履行職責。深入推行稅收執法責任制，依託信息化手段，實現對執法過錯行為的事後追責。進一步加強和改進稅務行政應訴工作，積極預防和化解稅務行政爭議。
（五）統籌升級信息系統
堅持科技引領，以用戶體驗為中心，提升完善信息系統功能，優化用戶界面，推動數據共享共用，充分發揮稅收信息化支撐深化「放管服」改革的重要作用。
25.優化金稅三期系統功能。拓展核心征管系統功能，增強系統的穩定性和高效性。完善提升決策支持系統，做好稅務總局、省稅務局兩級基礎庫建設，優化風險分析模型、指標體系以及案例庫。擴展稅務總局大數據平台應用功能，支持省稅務局基於稅務總局大數據平台實現相關數據應用，滿足個性化需求。
26.完善增值稅發票管理新系統。整合增值稅發票管理新系統相關子系統，優化系統架構和功能，強化納稅人端技術支撐，完善商品和服務稅收分類與編碼，加強系統安全管理，提升發票數據應用保障能力。
27.加快推進電子稅務局建設。制定出台全國電子稅務局業務、技術標准規范，改造升級各省網上辦稅服務廳，建成統一規范的電子稅務局，實現納稅人申報、繳稅、發票領用和開具、證明開具等絕大部分涉稅事項網上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。
28.集成整合信息系統。加快金稅三期系統與增值稅發票管理新系統、網上辦稅系統的系統集成步伐，實現三大系統功能整合、數據互通、一體運維。推動跨信息系統流程整合、數據自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務幹部操作。加強統一運維管理平台應用，全面提升系統運維、網路安全、應急管理的支撐保障能力。
29.加快對接國家數據共享交換平台。稅務總局和省稅務局同步開展稅務信息系統自查和信息資源普查，清除「僵屍」信息系統，提出本單位清理整合的信息系統清單和需要其他部門提供共享的信息資源需求，編制本單位政務信息資源目錄，按國家統一規定將整合後的信息系統接入國家數據共享交換平台。
30.推動數據融合聯通。加強數據質量管理，形成制度化、常態化的問題數據發現、分析、修復機制，從源頭修復問題數據。有序開放稅務總局集中數據的介面和查詢許可權，方便各級稅務機關准確獲取數據查詢結果。健全數據共享共用機制，加快推動前後台、系統間、各層級、國稅地稅、內外部數據的互聯互通和共享聚合，為稅收服務與管理提供有力數據支撐。

㈥ 「三證合一、一照一碼」登記制度改革是什麼

「三證合一」(1)登記制度改革是指將原來企業、農民專業合作社登記時依次申請，分別由工商行政管理部門核發工商營業執照、質量技術監督部門核發組織機構代碼證、稅務部門核發稅務登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發一個載入統一社會信用代碼的營業執照的登記制度。

統一社會信用代碼，是每一個法人和其他組織在全國范圍內唯一的、終身不變的法定身份識別碼。

2015年10月1日起，營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證三證合一。

㈦ 談談我國工商稅收制度改革的方向

一、稅收制度改革和發展中存在的問題 (一)稅收的法治化程度仍需進一步提高。為防止政府公權對私人產權的肆意侵犯，民主國家一般均確立了稅收法定主義原則，即「有稅必須立法，未經立法不得征稅」的原則，並且這一原則大都寫入了憲法。而我國憲法中關於稅收的條款僅為憲法第56條規定：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務」，找不到關於納稅人權利的相關規定。從理論上講，稅收法定主義原則要求稅收要素和稅收程序法的基本方面，均由立法機關立法，稅收征管程序中的具體問題由行政機關通過行政法規來規范。從我國目前各稅種的法律層次來看，大多數是以國務院行政法規的形式出現，立法層次較低。
(二)稅收調控經濟的功能還比較弱。我國現行稅制體系格局是1994年稅制改革後確立起來的，隨著國際經濟環境變化和國內經濟發展，經濟運行中出現了一些新的問題，而稅收在發揮引導產業結構調整、解決收入分配、促進循環經濟和可持續發展、調控經濟過熱或過冷等方面還存在一定的缺陷。目前的主體稅種增值稅仍為生產型增值稅，不利於資本密集型企業的發展，稅收在引導企業技術升級、提升經濟增長質量方面仍有缺陷。

二、完善我國稅收制度的政策建議

(一)稅制改革與科學發展觀相適應。黨的十七大報告提出，要「完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務能力。實行有利於科學發展的財稅制度，建立健全資源有償使用制度和生態環境補償機制。」實行有利於科學發展的財稅制度，就必須貫徹「第一要義是發展，核心是以人為本，基本要求是全面協調可持續，根本方法是統籌兼顧」的原則，建立有利於提高自主創新能力，有利於轉變經濟發展方式、推動產業結構優化升級的稅收制度，構建有利於統籌城鄉發展、區域協調發展及有利於收入分配的公平，有利於加強能源資源節約和合理使用，有利於生態環境保護的稅收制度。
(二)稅制改革與法治化建設相適應。黨的十七大提出全面落實依法治國基本方略，加快建設社會主義法治國家。依法治稅是稅收工作的靈魂和立足點，要求有健全的稅法體系：稅務機關依法履行職責，在法律規定的職權范圍內活動並接受行政司法機關和社會監督，納稅人能夠依法履行自己的納稅義務並保護自己的合法權益，在稅法面前人人平等。因此，稅制改革必須堅持法治化原則，納稅人、稅收行政機關都要服從於法，法外無稅。推進稅法體系建設，積極參與稅制改革、稅收立法調研，完善稅收法律體系。
(三)逐步推進主體稅種和地方稅體系建設的改革。繼續推進增值稅轉型，力爭盡快在全國范圍內實現從生產型增值稅向消費型增值稅的轉變，在轉型的同時，要推進增值稅的「擴容」，即把有條件實施增值稅的營業稅稅目納入增值稅徵收范圍。穩步推進營業稅改革，適度調整部分營業稅稅目的稅率和計稅依據，消除重復征稅的問題。全面貫徹落實新的企業所得稅法及其實施條例，完善各項配套措施和辦法。推進房地產稅制改革，全面總結開展房地產模擬評稅試點工作經驗，繼續研究完善物業稅改革方案及其配套措施。以開征物業稅等為契機，研究構建持續穩定增長的地方稅體系，以使中央與地方政府的財力事權相一56一統一，進一步完善分稅制，更好地配合並促進公共財政體制建設，為社會提供均等化的基本公共服務。
(四)強化稅收調控功能，構建有利於科學發展的稅制體系。第一，建立和完善有利於促進自主創新、推動產業結構優化的稅收制度體系。一方面完善鼓勵高新技術企業發展、促進自主知識產權研發應用的稅收政策，另一方面加大對高科技產業、涉農產業、資源節約和環境友好型產業的稅收支持力度，建立支持現代服務業發展、鼓勵發展基礎設施建設產業和促進公共文化事業發展的稅收政策。第二，建立促進收入公平分配的稅收制度體系。繼續推進個人所得稅改革，研究推進建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，同時繼續完善消費稅制度，加大對高消費行為的稅收調節力度；針對收入存量，則要完善財產稅制，加大對個人存量財富的調節力度。積極鼓勵慈善捐贈事業的發展，通過加強對「第三次分配」的稅收引導促進收入的公平分配。第三，建立促進資源環境保護和可持續發展的稅收制度體系。在所得稅、流轉稅的改革方面，進一步突出對環境保護、能源節約、資源可持續利用的政策引導，形成全方位、多環節促進資源環境保護和可持續發展的稅制體系。第四，建立推動區域協調發展的稅收制度體系。在繼續完善促進西部大開發、中部崛起和東北老工業基地振興的稅收政策及繼續深入推進區域性優惠政策向產業性優惠政策轉移的同時，針對不同的主體功能區，完善相應的區域性稅收政策。區域協調發展還要求我們完善增值稅、所得稅等一些主要稅種的收入歸屬機制，妥善處理區域間稅收分配關系，保障區域間合理的財政利益。

㈧ 「三證合一」登記制度改革以後稅務登記就取消了嗎

需要明確的是，「三證合一」並非是將稅務登記取消了，稅務登記的法律地位仍然存在，只是政府簡政放權將此環節改為由工商行政管理部門一口受理，核發一個載入法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照，這個營業執照在稅務機關完成信息補錄後具備稅務登記證的法律地位和作用。

㈨ 工商登記 變更 稅務

1: 變更經營復范圍，涉及到國稅部制分的全部取消。
變更帶好營業執照正副本，稅務證正副本復印件，組織機構代碼證正副本，公章，法人章，法人身份證原件，法人能親自去最好，不行就讓法人在委託書上簽字蓋章。去行政中心工商窗口做變更，可以當場填寫。
2: 變更之後拿新的營業執照，和上面提到的材料（稅務登記證正副本需要原件）去稅務窗口變更稅務登記證。還需要公司設立至今的財務表。一般來說，沒有發生實際業務，是不需要繳稅的。