軟體使用權與銷售軟體稅率

⑴ 軟體銷售稅率

• 公司代理銷售某款軟體，實際是屬於讓渡資產使用權，無形資產的使用權轉讓。

• 一般納稅人稅率是17%，小規模納稅人是3%。是一般納稅人就可以抵扣進項，小規模納稅人不能抵扣。

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⑵ 軟體系統銷售適用多少的增值稅稅率

軟體服務（含軟體開發服務、軟體咨詢服務等）作為現代服務業中的信息技術服務的組成部分納入了「營改增」試點的范圍，適用於6%的稅率。

⑶ 轉讓軟體使用權應按百分之多少計提增值稅

轉讓軟體使用權應按百分之六計提增值稅。

⑷ 求教，軟體行業申請一般納稅,是6%還是17% 具體的稅率和徵收率是多少

執行3%的增值稅徵收率。一般納稅人銷售軟體和硬體,稅率17%。必須按照%稅率開具發票。

根據《財政部、國家稅務總局關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號），《財政部、國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號），《財政部、國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）的規定，對銷售自產的軟體產品，企業繳納增值稅實際稅負超過3%的部分，實施了即征即退增值稅稅收優惠政策。

1、信息技術服務，是指利用計算機、通信網路等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

2、軟體服務，是指提供軟體開發服務、軟體咨詢服務、軟體維護服務、軟體測試服務的業務行為。

3、根據上述規定，貴公司受託開發軟體，如果所開發軟體著作權屬於貴公司的，貴公司應按銷售軟體產品繳納增值稅，稅率為17%；

4、如果所開發軟體著作權、所有權歸委託方的，貴公司應按提供軟體服務繳納增值稅，稅率3%。

滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受本通知規定的增值稅政策：

1、取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；

2、取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。

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《國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發[2011]4號）

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

⑸ 軟體銷售增值稅稅率是多少

1、信息技術服務，是指利用計算機、通信網路等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

2、軟體服務，是指提供軟體開發服務、軟體咨詢服務、軟體維護服務、軟體測試服務的業務行為。

3、根據上述規定，貴公司受託開發軟體，如果所開發軟體著作權屬於貴公司的，貴公司應按銷售軟體產品繳納增值稅，稅率為17%；

4、如果所開發軟體著作權、所有權歸委託方的，貴公司應按提供軟體服務繳納增值稅，稅率3%。

滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受本通知規定的增值稅政策：

1、取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；

2、取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。

軟體產品增值稅即征即退稅額的計算

1、軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%。當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額。當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%。

2、嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算：

嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法。即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%。當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額。

當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17%。

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軟體產品增值稅政策

1、增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2、增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

3、納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

參考資料來源：網路-關於軟體產品增值稅政策的通知

⑹ 軟體銷售增值稅稅率是多少

自行開發，本地化改造後對外銷售按16%增收，實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

依據稅務局《關於軟體產品增值稅政策的通知》：

一、 軟體產品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。

從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

(6)軟體使用權與銷售軟體稅率擴展閱讀：

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

⑺ 軟體在國內銷售,需要交納的增值稅的稅率是多少

財政部 國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知
(一)嵌入式軟體不屬於財政部內、國家稅務總容局《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)規定的享受增值稅優惠政策的軟體產品。
(二)納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。
對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
(三)納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。

財稅2005 165號
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⑻ 軟體開發企業6%的稅率 軟體銷售企業16%的稅率 這兩個怎麼區分

軟體開發和軟體銷售的區別就是所有權的問題。
如果開發後你享有唯一的所有權，那麼以後銷售就是銷售軟體產品，按照16%來計算；
如果開發後你沒有所有權，只是受託開發，那麼你就是軟體開發勞務，按照6%來計算，

⑼ 軟體銷售可以按照服務費稅率開發票么

不能。軟體銷售是商品貨物銷售行為，一般納稅人適用增值稅稅率13%，而服務費是銷售服務，這是兩個不同的稅目，要分別開具。只要經營項目里已經存在，這兩種銷售行為可以對應選擇不同稅率的。

⑽ 銷售軟體的稅率是多少

軟體銷售的增值稅稅率沒有單獨規定，因為軟體也是一種產品，所以內稅率是17%
根容據財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）規定，自2000年6月24日～2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。如果沒有分開核算自行開發生產軟體產品的，不享受退稅政策。