① 以土地使用權對外投資涉及哪些稅
你好，根據具體情況涉及：營業稅，土地增值稅，印花稅，城鎮土地使用稅，房產稅，企業所得稅。
② 實例分析以土地使用權對外投資涉及哪些稅
一、營業稅 《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 因此，母公司將土地使用權作為投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 二、土地增值稅 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅、對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。 因此，若子公司不是從事房地產開發，母公司轉讓土地使用權可免徵土地增值稅；若子公司從事房地產開發，母公司應按《土地增值稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）第七條的規定：「（一）對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。（二）對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20 ％以及在轉讓環節繳納的稅金。」等相關規定計算繳納土地增值稅。 《稅收徵收管理法》第三十六規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。 根據上述規定，若母公司應按規定繳納土地增值稅時，母公司按土地的成本價投資子公司，可被認定為未按獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，稅務機關可合理調整應納稅額。 三、企業所得稅 《企業所得稅法實施細則》第十三條規定，企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。 前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。 《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定，其他改變資產所有權屬的用途，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。 第三條規定，企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。 根據上述規定，母公司以土地使用權投資給子公司，母公司轉讓土地使用權應視同銷售；母公司應按購入土地的成本價投資給子公司，除非取得土地是外購的可按購入時的價格確定銷售收入外，根據《企業所得稅法》第四十一條的規定，關聯企業間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或關聯方的應稅收入或者所得額的，稅務機關有權按合理方法調整。根據《企業所得稅法》第八條的規定，母公司取得土地的成本、稅金等費用可按規定在稅前扣除。 假如母公司擬出資的土地使用權原賬面余額為1000萬元，現評估增值為5000萬元，雙方確認的公允價值也為5000萬元；則企業應確認4000萬元的資產轉讓所得，依法計繳企業所得稅。 四、印花稅 從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。 《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》財稅[2006]162號：）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。 根據上述規定，母公司投資合同涉及土地使用權轉讓應按「產權轉移書據」貼花。 五、契稅 對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5％。 《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股
③ 不動產對外投資，如何繳納印花稅
依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。以現金方式對外投資簽訂的協議不屬於印花稅應稅列舉范疇，不需要繳納印花稅。
④ 土地使用權對外投資設計哪些稅
土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)第五條規定，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用免徵增值稅的規定。甲公司與A公司均為工業製造企業，適用暫免土地增值稅政策。
雖然A公司以土地使用權投資免徵營業稅和土地增值稅，但仍應按主管稅務機關的規定辦理備案手續。
印花稅
A公司與甲公司訂立的土地使用權轉讓合同，屬於產權轉移書據，應按轉讓合同金額的萬分之五繳納印花稅。應繳稅額=300×0.05%=1500(元)。
城鎮土地使用稅
A公司2001年8月取得國有土地使用權證，佔地面積61200平方米，使用年限50年。取得土地使用權記入「無形資產」金額5453800元，每平方米購入價89.11元。
《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)第三條規定，從2009年1月1日起，納稅人因房產、土地的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態發生變化的當月末。A公司以11700平方米土地投資，其應納稅款的計算應截止到2013年9月末。從第四季度起實際佔地面積=61200-11700=49500(平方米)，當地稅務機關規定城鎮土地使用稅按每平方米5元徵收。2013年第四季度應交城鎮土地使用稅=49500×5×3÷12=61875(元)。
⑤ 用房產對外投資，請問如何繳納印花稅
1、雙方應當按產權轉移書據繳納印花稅。
投資後，被投資方的實收資本和資本公積之和增加，被投資方應當按實收資本和資本公積之和的增加額按資金賬簿繳納印花稅。
2、《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）第十條"產權轉移書據"稅目中，"財產所有權"的轉移書據的征稅范圍，指經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
⑥ 以土地使用權投資，涉及何種稅及會計應如何處
以土地使用權投資，主要涉及以下種稅：增值稅、企業所得稅、土地增值稅、城建稅、印花內稅、容教育費附加和地方教育費附加。
會計分錄如下：
借：長期股權投資
貸：無形資產-土地使用權
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交土地增值稅
-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交印花稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個業所得稅
⑦ 以房產，土地使用權對外投資交哪些稅
營業稅，土地增值稅，印花稅，城鎮土地使用稅，房產稅，企業所得稅。