生產企業購入土地使用權的進項稅額

1. 購買土地使用權取得增值稅發票進項稅可以抵扣嗎

全面實施營改增後，購買土地使用權，屬於無形資 產，可以取得增值稅專用發 票，一般納稅人可以認證後可以抵扣進項。

請參考

2. 生產企業一般納稅人購入廠房可以進項抵扣嗎

根據《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號 ）第二條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。
因此，納稅人在2016年5月1日後購入廠房，取得合法有效憑證的可以抵扣進項稅額。

3. 一般納稅人購買土地使用權取得的增值稅轉用發票可以抵扣嗎

如果購買的土地使用權不是專用於免稅項目，集體福利等不允許抵扣項目的，購進土地使用權取得的專票是可以抵扣的。

4. 生產企業的進項稅是什麼

進項是購進的原材料、輔料等。如果進項發票是增值稅專用發票，則可以作為進項稅用於抵扣。

5. 購入不動產進項稅如何處理

財稅[2016]36號附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（四）項規定：
「適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。」
會計處理
（1）購入時，應當按取得成本，借記「固定資產」、「在建工程」等科目，按當期可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按以後期間可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。
（2）尚未抵扣的進項稅額待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目。

6. 營改增之後，取得土地使用權如何抵扣進項稅額

營改增復後房地產開發企制業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：

第四條房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

(6)生產企業購入土地使用權的進項稅額擴展閱讀

增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。

目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、深化供給側結構性改革。

7. 購買土地使用權，可以取得增值稅發票嗎可以進項票抵扣嗎

購買土地使用權，屬於無形資
產，可以取得增值稅專用發
票，可以進項票抵扣。

8. 企業購買不動產進項稅額都可以抵扣嗎

營改增首次將不動產納入抵扣范圍，無論是製造業、商業等原增值納稅人，還是營改增試點納稅人，都可抵扣新增不動產所含增值稅。
適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

9. 公司購入土地使用權，需要繳納什麼稅

新購土地使用權涉及印花稅、契稅、城鎮土地使用稅等。根據《財政部專國家稅務總局關於印花稅屬若干政策的通知》（財稅[2006]162號）文件的規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。根據《中華人民共和國契稅暫行條例》，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。