轉讓一宗土地使用權收入

A. 轉讓土地使用權屬於什麼收入

轉讓土地使用權屬於財產轉讓收入。

財產轉讓收入是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。

財產轉讓收入是以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理的費用後的余額為應納稅所得額。其中，「每次」是指以一件財產的所有權一次轉讓取得的收入為一次。

一般地，轉讓債權採用"加權平均法"確定其應予以減除原值和合理費用，計算公式如下：

一次賣出的該類的債券允許扣除的買價和費用=購進該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷購進該種類債券總數量×一次賣出某一種債券數量+賣出的該種類債券過程中繳納的稅費

每次賣出債券應納個人所得稅額=[該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用]×20%

(1)轉讓一宗土地使用權收入擴展閱讀：

土地使用權轉讓，一般經公證機關進行公證證明，基本規則如下。

一、土地使用權轉讓公證的管轄。它與土地使用權出讓公證的管轄相同。

二、申辦土地使用權轉讓公證應提交的材料。申辦土地使用權轉讓公證，除提交與土地使用權出讓公證相同的材料外，還有以下幾種：

1、關於轉讓人已按土地使用權出讓合同規定的期限和條件，投資開發利用土地的證明文件；

2、土地使用權轉讓合同正本；

3、土地使用權證件及原土地使用權出讓合同正本。

B. 關於轉讓土地使用權的會計分錄

轉讓土地使用權的會計分錄：
借：銀行存款或應收賬款
貸：無形資產-土地使用權回
應交稅費—營業稅答
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
營業外收入—出售無形資產收益

C. 請問轉讓部分土地使用權得到的收入，那些應該交的稅費等，要到哪裡交呢

答：1.轉讓土地使用權涉及以下稅種

營業稅：國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知（國稅發〔1993〕149號）規定，轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，應按轉讓土地使用權向對方收取的全部價款和價外費用的5%計算應繳納的營業稅。

土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。

企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。

印花稅：根據印花稅相關規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。

2.取得土地使用權何時繳納土地使用稅問題

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定的稅額在取得的次月起繳納城鎮土地使用稅。

又《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。因此貴公司應按上述的規定繳納土地使用稅。

D. 轉讓國有土地使用權怎麼進行賬務處理

國有生產企業(非房地產開發企業)轉讓以行政劃撥方式取得的土地使用權，轉讓時需要補繳土地出讓金，取得轉讓收入後，要按規定繳納轉讓環節的營業稅及附加稅。該企業轉讓該土地使用權應納稅費、土地增值稅的計算及會計處理如下：
(1)補繳土地出讓金時：
借：無形資產
貸：銀行存款
(2)取得轉讓收入時：
借：銀行存款
貸：其他業務收入
(3)計提轉讓環節應繳的營業稅及附加稅時：
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交營業稅等
(4)計提應繳土地增值稅時：
增值額土地出讓收入-土地出讓金-出讓環節交納的營業稅及附加
增值率=增值額÷（土地出讓收入-增值額）×100％
應納稅額=增值額×稅率-（土地出讓收入-增值額）×速算扣除系數
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交土地增值稅
(5)結轉無形資產成本時：
借：其他業務支出
貸：無形資產
(6)繳納土地增值稅及有關稅金時：
借：應交稅金——應交土地增值稅
——應交營業稅等
貸：銀行存款
(7)結轉轉讓成本時：
借：其他業務收入
貸：其他業務支出
(8)結轉利潤時：
借：其他業務收入
貸：本年利潤

E. 無形資產轉讓土地使用權的收入，如何入賬，需要計算哪些稅費，計算稅費時是全額計算還是減去律師費用等

轉讓土地需繳納營業稅及附加、土地增值稅、印花稅及契稅等。轉讓土地不論是否全額收到款項，均需繳納上述費用。具體如下：
一、營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
至於入賬時間，是以交易開始入賬，款項未到可列入應收款。律師費用不能計入交易成本，應作為費用入賬。
希望能幫到你。

F. 企業轉讓土地使用權取得收入怎樣征稅

對轉讓方來說：
1、營業稅=營業額×5%（若轉讓方能提供原購置土地的發票，按轉讓土地的全部收入減去土地受讓原價後的余額為營業額計算徵收營業稅，否則按轉讓收入全額計征）；根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
2、城建稅=營業稅稅額×5%；3、教育費附加=營業稅稅額×3%；
4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額。轉讓土地使用權的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；與轉讓土地使用有關的稅金等。
5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。
6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
另外，屬於企業轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅

G. .轉讓土地使用權什麼時候確認收入

轉讓土地使用權確認收入時間：讓渡資產使用權收入（租賃）營業稅納稅義務發生時間，除適用《暫行條例》第十二條和《實施細則》第二十四條一般規定，即「應稅行為發生過程中收取的款項、書面合同確定的付款日期已到、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的而應稅行為已完成的」，不論會計上如何核算，是否確認收入，稅法上都要確認營業稅計稅依據，計算繳納營業稅。
1、轉讓土地使用權包括出售土地使用權和出租土地使用權。
2、出售土地使用權屬於偶然發生的交易事項，因此出售損益通過營業外收支核算。
例：企業轉讓某項土地使用權，賬面成本2000萬元。已提攤銷500萬元，轉讓收入3000萬元，預計使用年限50年，按5%計算應交營業稅。則：
借：銀行存款 3000萬
累計攤銷 500萬
貸：無形資產 2000萬
應交稅費-應交營業稅150萬
營業外收入 1350萬
出租土地使用權屬於讓渡資產使用權收入，因此由此發生的收入通過其他業務收入賬戶核算。

H. 出讓方式取得一宗土地使用權，准備持有待增值後轉讓 房地產企業和普通企業會計處理不同么

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
你只理解對了一半，前半段的理解是錯誤的回，
如果房地產企業取答得土地是為了開發商品房後對外出售的，這時，其取得土地才是作為存貨項目來反映的，因為其土地價值要轉入到商品房的成本中來核算的。
但是如果房地產企業在取得之初，就准備持有待增值後轉讓，那麼它就是投資性房地產核算的內容了，這就與普通企業的目的是一樣的了，那麼其核算也就是一樣的！

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

I. 轉讓土地使用權收入屬於什麼收入

屬於營業外收入，土地使用權一般是作為無形資產核算，轉讓就意味著處置。

J. 轉讓土地使用權收入如何入賬

記入營業外收入
借：銀行存款
貸：營業外收入