農村集體土地使用權轉讓要交契稅嗎

⑴ 集體土地轉讓契稅需要繳納嗎 有什麼規定

需要繳納。

《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令1997年第224號)第一條規定，在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。

第二條規定，本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：(一)國有土地使用權出讓;(二)土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。

契稅除與其他稅收有相同的性質和作用外,還具有其自身的特徵:

(1)徵收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。通過征稅,契稅徵收機關便以政府名義發給契證，作為合法的產權憑證,政府即承擔保證產權的責任。因此，契稅又帶有規費性質,這是契稅不同於其他稅收的主要特點。

(2)納稅人是產權承受人。當發生房屋買賣、典當、贈與或交換行為時，按轉移變動的價值，對產權承受人課征一次性契稅。

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契稅的征稅對象是境內轉移的土地、房屋權屬。具體包括以下五項內容：

⑴國有土地使用權的出讓，由承受方交。

是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為。

⑵土地使用權的轉讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。

是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為。土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

⑶房屋買賣：

即以貨幣為媒介，出賣者向購買者過渡房產所有權的交易行為。

⑵ 集體土地使用權流轉要交什麼稅

當前,我國法律尚不能明確指出集體土地所有權主體。如《民法通則》規定「集體所有的土地依照法律屬於村農民集體所有」。這一規定沒有明確指出所有權主體,導致集體、集體經濟組織、村民對土地的權屬顯示不清。我國學者一直以來從不同角度提出了各自的觀點。總的來看,無論何種觀點均有其缺陷性。近年來,在物權法、民法典的創制過程中,就體現二種觀點。 (1)一種觀點認為:集體土地屬於該集體全體成員共同所有。 《中國物權法草案建議稿》對集體土地所有權歸屬明確規定「屬於全體居民共同所有」。 此觀點完全引入「共同所有」的概念,又指出農村集體土地由其所涉集體的內部成員共同享有權利(佔有、使用、收益、處分四項權能),共同受「不得劃分份額,不得轉讓繼承」的限制。而內部成員直接享有權利則體現在使用土地方面和土地收益方面。這一觀點有其缺陷: ①集體、全體成員因出生、婚姻、死亡遷徙等原因始終處於動態,是一個變數。這使得集體組織在確定所有者具體權屬和土地收益分配的操作上產生極困難。 ②共同所有的觀點,與我國農村現階段「鄉(鎮)、村集體所有」所有制相沖突。現階段,農村集體土地事實上由村、村民小組、鄉鎮實際控制。 ③共同所有的觀點,容易引起土地私有化,會背離**土地公有制原則。 (2)另一種觀點認為:集體土地由該村集體經濟組織或村民委員會行使所有權。 《中國民法典(草案)》的物權法編第六章第五十八條的規定「農村集體土地屬於村農民集體所有的,由該村集體經濟組織或村民委員會行使所有權。」此觀點的產生,實際上學者們已經注意到前一觀點的缺陷性,於是提出「集體土地屬於農村集體所有的,由該村集體經濟組織或村民委員會行使所有權。」但這一提法仍沒有解決問題的結症。 其缺陷性體現在: (1)對集體所有權主體不予明確「農村集體所有」是一個模糊概念。看該款表述,所有權主體,既不是農民,也不是集體經濟組織或村民委員會。 (2)集體土地受益者——農民,如何從所有權行使者獲得的權益,由於缺乏法律依據造成權益實現困難。 (3)「村集體經濟組織」又是不明確概念。 因此,法律應當明確規定集體土地所有權主體為股份製法人,可表述為「農村集體土地屬於村集體經濟組織成立的股份製法人所有」。同時也可規定股份製法人可以是村經濟合作社或是村土地資產經營公司,可以是鄉鎮資產經營公司或鄉鎮土地資產經營公司。作為村集體內部成員或鄉鎮集體內部成員的每個村民以股份制形式,享有與其他成員平等的使用上收益上權益。股份製法人則代表全體股份成員的利益。兩者產權關系,股份製法人與村民的財產權相互獨立,各自承擔自己的民事責任,村民對股份製法人則享有較公司股東更廣泛的權利的成員權。這種權利,不僅限於表決權,收益權等股東權利,它還應包括特有的股份法人資產流轉使用權和股份製法人投資的公共設施、公益設施使用權利等等。股份製法人的設立,同時引入類似公司法上的股東會、董事會模式的議事規則,使其具有現代理念決策機制,從而保證其對集體土地的權益行使更加規范。 採用股份製法人模式是基於如下幾個因素: (1)股份製法人為集體土地所有者、經營者,並不需要改變我國農村土地的結構狀況,也不是對現行集體土地所有制的根本改變,它只是對集體土地所有權主體的確認。股份製法人作為集體土地所有者,是對我國農村土地現狀的承認,並沒有根本否定村、村民小組、鄉鎮是事實上土地所有者的狀況。 (2)股份製法人為集體土地所有者、經營者,符合我國**土地公有制性質,明確了法律上的土地所有權關系。其對本集體所有的土地享有法人所有權與農村集體所有制的性質相符合。 (3)股份製法人作為集體土地所有者,從而排除「村集體經濟組織」的模糊概念,排除「村民委員會、鄉鎮人民**」非經濟主體的概念,顯得更為科學。

⑶ 購買土地使用權中發生的費用交契稅嗎

您好，《中華人民共和國契稅暫行條例》：
第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；.
第三條 契稅稅率為3-5％。
契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令第224號）第四條規定，契稅的計稅依據為：「國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格。」
不同方式取得的土地使用權，其契稅計稅依據應區分不同情況處理。
（一）國有土地使用權出讓
財政部國家稅務總局《關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅[2004]134號）進一步明確了不同情況國有土地使用權出讓的契稅計稅價格問題。
1、以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、征地管理費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
「市政建設配套費」是指規劃、建設等部門收取的用地配套費、城市道路、橋涵、公共交通設施等市政公用設施工程配套費、城市環境衛生和園林綠化費、城市排水工程建設費、消防設施建設費、人防設施易地建設費、新型牆體材料專項基金、城市商業網點建設費和城市教育網點建設費等，同時還包括公共電力建設配套費、城市自來水建設使用費、供熱工程建設費、管道燃氣設施安裝費等，也就是通常所稱的"大配套費用".
沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，徵收機關可依次按下列兩種方式確定：
（1）評估價格：由政府批准設立的房地產評估機構根據相同地段、同類房地產進行綜合評定，並經當地稅務機關確認的價格。
（2）土地基準地價：在沒有評估價格的情況下，參照縣以上人民政府公示的土地基準地價，計算契稅計稅價格。具體計算方法為：以總徵用面積而非出讓面積與單位基準地價相乘，得出契稅計稅價格。因為總徵用面積含部分預留道路面積，如果所徵用土地緊靠道路，其相同出讓面積的正常價值通常高於非靠道路的情形。
2、以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，「一般」應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。對競價方式，有三點須特別引起注意：
一是徵收機關在確認計稅依據時應根據拍賣成交確認書所列示的成交價款所包括的具體項目具體分析。如有的拍賣成交確認書是整體打包拍賣，成交價格中包含政府所有應收的費用，而有的則僅包括國土部門收取的費用，沒有包括城市規劃部門和建設監管部門收取的費用，如市政建設配套費等。競價的計稅依據主要是：土地出讓金+土地補償費、安置補助費+地上附著物和青苗補償費+拆遷補償費等+市政建設配套費+其他經營服務性費用（主要包括拍賣傭金、土地評估費、土地測繪技術服務費、公告費、服務費等費用）。
二是如何正確理解「一般」的含義。大凡競價出讓，首先需要對該宗土地使用權參照當地基準地價結合系數修正等進行技術性評估，然後再行拍賣，起拍價是在評估價格的基礎上，正常拍賣價不會低於評估價，因此確定為競價的成交價格。但是對於比較偏遠鄉鎮、村原零星國有土地使用權另行處置，如果採用公開競價的方式進行處理，有時競價可能遠低於基準地價，甚至低於協議出讓的價格。這時如果也採用競價的成交價計稅，顯然有違稅收的公平原則，（如上述按協議出讓方式則按不低於基準地價計稅）因此不能按照競價的成交價計稅，應按照評估價或基準地價計稅。
三是對於以其他公開競價方式，如採取摘牌等方式取得的土地使用權，契稅計稅價格一般應為拍賣價格（也要看具體拍賣成交確認書的金額項目構成，進行適當調整）加土地承受者支付原土地使用權單位或土地實際使用者的費用，再另加其他相關經營服務性費用。
（二）國有、集體土地使用權轉讓
契稅計稅依據為合同確定的成交價格以及由承受方實際支付的超出合同的全部價款，包括承受者應支付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。
1、通常情況的土地使用權轉讓契稅計稅價格。實際工作中按照合同成交價、評估價、土地剩餘使用年限的攤余基準地價孰高原則確定。
2、拍賣價格明顯偏低的土地使用權轉讓的計稅價格。如法院拍賣債務人的土地使用權以及銀行處理到期債權抵押的土地使用權等情況，由於強勢一方的介入，加之拍賣操作不夠規范，其拍賣價格通常大大低於正常的市場價格，大大低於基準地價。在這種情況下，契稅的計稅依據就不能按照財稅[2004]134號國有土地使用權「出讓」中「競價的『一般』應確定為競價成交價格」的規定進行處理，而應根據「成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的」，由徵收機關採用正常的市場價格、評估價格、土地剩餘使用年限的攤余基準地價核定徵收。
3、沒有成交價格或成交價格明顯偏低而又沒有評估價格的土地使用權轉讓，其計稅價格應按不低於土地剩餘使用年限的攤余基準地價計稅。目前，稅收徵收機關尚沒有建立委託評估機制，不可能做到對每一筆具體業務進行委託評估，況且委託評估的費用怎樣解決也沒有明確規定，實行委託評估不現實。而土地使用權具有一定的使用年限，其價值隨使用年限的減少逐漸降低，在這種情況下應按所轉讓土地剩餘使用年限的攤余基準地價計稅。
（三）先以劃撥方式取得土地使用權又改為出讓的計稅依據
先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用，也就是本次辦理土地使用權手續，應向國土資源部門所交納的所有費用之和。其他出讓費用包括土地管理費、土地登記費等。
（四）以其他方式承受土地使用權
1、土地使用權交換。契稅計稅價格為所交換的土地使用權價格的差額，由多交付貨幣、實物或者無形資產、其他經濟利益的一方繳納契稅。當然也適用成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，由徵收機關採用評估價格、基準地價或者正常的市場價格核定徵收的規定。
2、土地使用權贈與和視同土地、房屋權屬轉移的情形。《中華人民共和國契稅暫行條例細則》規定，以土地權屬作價投資、入股；以土地權屬抵債；以獲獎方式承受土地權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬視同土地使用權、房屋所有權屬轉移，應按照規定依法繳納契稅。徵收機關採用查賬徵收徵收，或者採用合同價格，或參照土地使用權出售的市場價格、評估價格或基準地價、土地剩餘使用年限的攤余基準地價等方式確定契稅計稅價格核定徵收。
望採納謝謝

⑷ 土地使用權轉讓要交哪些稅

主要繳納稅種：
營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

相關法律知識：
《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》
第十九條
土地使用權轉讓是指土地使用者將土地使用權再轉讓的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。
第二十條 土地使用權轉讓應當簽訂轉讓合同。
第二十一條 土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。
第二十二條 土地使用者通過轉讓方式取得的土地使用權，其使用年限為土地使用權出讓合同規定的使用年限減去原土地使用者已使用年限後的剩餘年限。
第二十三條 土地使用權轉讓時，其地上建築物、其他附著物所有權隨之轉讓。
第二十四條
地上建築物、其他附著物的所有人或者共有人，享有該建築物、附著物使用范圍內的土地使用權。土地使用者轉讓地上建築物、其他附著物所有權時，其使用范圍內的土地使用權隨之轉讓，但地上建築物、其他附著物作為動產轉讓的除外。
第二十五條
土地使用權和地上建築物、其他附著物所有權轉讓，應當按照規定辦理過戶登記。土地使用權和地上建築物、其他附著物所有權分割轉讓的，應當經市、縣人民政府土地管理部門和房產管理部門批准，並依照規定辦理過戶登記。
第二十六條
土地使用權轉讓價格明顯低於市場價格的，市、縣人民政府有優先購買權。土地使用權轉讓的市場價格不合理上漲時，市、縣人民政府可以採取必要的措施。
第二十七條 土地使用權轉讓後，需要改變土地使用權出讓合同規定的土地用途的，依照本條例第十八條的規定辦理。

⑸ 農村居民買賣房屋辦理土地轉移手續是否交契稅

首先要告訴您的是。農村土地是不可以買賣的。因為農村土地屬於集體所有制。
買賣雙方在簽訂房屋買賣協議以後，應當首先到當地司法公證部門進行公證；之後，買方應該到當地財政所繳納3%的房契稅；
然後，雙方到當地房管所申請辦理房屋產權變更登記手續。房管部門根據當事人協議書內容，審核後進行定案登記並實行公告，30天之內房屋產權無異議的，變更房屋產權登記。在辦理產權變更過程中，需繳納一定手續費。根據國家發展計劃委員會建設部文件計價格(2002)121號文件關於規范住房交易手續費有關問題的通知規定:在辦理住房交易手續過程中，住房轉讓手續費收費按住房建築面積收取。
收費標准為:新建商品住房每平方米3元，存量住房每平方米6元。新建商品房轉讓手續費由轉讓方承擔，經濟適用房減半計收；存量住房轉讓手續費由轉讓雙方各承擔50%。通知另規定:住房交易手續費屬經營服務性收費，由經批准建立的房地產交易中心提供交易服務，辦理交易手續時收取，其他任何部門、單位不得平調、扣繳、提留。

根據《中華人民共和國城市房地產管理法》第60條第3款規定:房地產轉讓或者變更時，應當向縣級以上地方人民政府房產管理部門申請房產變更登記，並憑變更後的房屋所有權證書向同級人民政府土地管理部門申請土地使用權變更登記，經同級人民政府土地管理部門核實，由同級人民政府更換或者更改土地使用權證書。因此，在變更房屋所有權登記後，還應到當地土地管理部門辦理土地使用權變更登記。若是1992年以後修建的住宅房，除變更土地證外，還應到當地建設局城鄉建設管理辦變更建設工程規劃許可證和建設用地規劃證等相關手續，交取房屋造價1%—2%的手續費。
二、農村房屋買賣有什麼效力
農村房屋是否允許買賣呢?這是一直存在爭議的問題：
農村房屋買賣涉及農村宅基地使用權的轉讓，依據《土地管理法》等相關法律，我國法律禁止轉讓農村宅基地使用權，因此，農村房屋不能買賣。

⑹ 農村房屋買賣過戶需要交契稅嗎

由於農村房屋的土地是集體土地，農村建房的宅基地是集體分配下來的。因此，農村房屋過戶不需要像城市房屋過戶一樣繳納各種土地稅費。所以，農村房屋過戶的費用也是極低的，只需工本費即可。具體的費用可以咨詢當地鄉或鎮的國土所。
(一)、農村房產證怎麼辦?
1、提交材料，提出申請：登記申請書;申請人的身份證明;宅基地使用權證明或者集體所有建設用地使用權證明;申請登記房屋符合城鄉規劃的證明;房屋測繪報告或者村民住房平面圖;其他必要材料。
2、房管部門受理;
3、公告;
4、審核;
5、收費;
6、記載於登記簿;
7、發證

(二)、農村房子如何過戶，手續怎麼辦?
當購買的農村房屋有房產證後，就需要向國土部門提出過戶申請了。具體的過戶手續如下：
1、 去鄉鎮國土所提出申請;
2、 提交相關材料;
3、 當地國土所根據申請人提供的權屬資料進行審查;
4、 實地進行勘丈、調查、公告;
5、 報國土局審核，注冊登記;
6、 發證

⑺ 關於房屋土地使用權出讓，轉讓，如何繳納契稅

按照契稅暫行條例細則第十一條規定，以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補交契稅，其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費或者土地收益。可以看出，房產轉讓者是這筆補交的出讓金的法定納稅義務人。
以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。以劃撥方式承受國有土地使用權不徵收契稅，轉讓時補繳。
一、根據《契稅暫行條例》第二條：本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
1、國有土地使用權出讓；
2、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
3、劃撥方式取得的土地使用稅不屬於契稅的徵收范圍。
二、《契稅暫行條例實施細則》第十一條：以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。
四、根據《財政部國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》第二條規定，先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。
五、以劃撥方式承受國有土地主要是：國家機關用地和軍事用地；城市基礎設施用地和公益事業用地；國家重點扶持的能源、交通、水利等項目用地；法律、行政法規規定的其他用地。
以劃撥方式取得土地使用權要交什麼稅
一、土地取得費：
1、集體土地：征地補償、安置補助費、青苗補償費；
2、城鎮土地：房屋及構築物補償費、徵收安置補助、停業損失補償費；
二、相關稅費：
1、集體土地：耕地佔用稅、耕地開墾費、新菜地開發建設基金、征地管理費；
2、城鎮土地：徵收管理費或服務費（評估費等）；
三、土地開發費：
1、基礎設施配套費。
2、公共事業建設配套費。
四、開發利息（開發期投入開發資金佔用利息）。
五、土地開發利潤（開發企業的利潤）。
注意：土地使用權劃撥，是指縣級以上人民政府依法批准，在土地使用者繳納補償、安置等費用後將該幅土地交付其使用，或者將土地使用權無償交付給土地使用者使用的行為。

⑻ 農村集體土地承包經營權轉移交契稅嗎

如果是承包經營權流轉是不需要交稅的．

對農村集體土地承包經營權流轉後仍用於農業生產的，只是承包經營權的轉移，不屬於契稅的征稅范圍，不繳納契稅；如用於非農業生產的，應按土地使用權轉讓徵收契稅。

⑼ 農村集體土地買賣要交稅嗎

農村集體土地嚴禁買賣。我國的土地所有制形式只有兩種：（一）城鎮土地屬於國家所有；（二）農村土地屬於集體所有。無論是城鎮土地，還是集體土地都是不允許買賣的。
最高人民法院的司法解釋:
第一條 以牟利為目的，違反土地管理法規，非法轉讓、倒賣土地使用權，具有下列情形之一的，屬於非法轉讓、倒賣土地使用權"情節嚴重"，依照刑法第二百二十八條的規定，以非法轉讓、倒賣土地使用權罪定罪處罰:
(一)非法轉讓、倒賣基本農田五畝以上的;
(二)非法轉讓、倒賣基本農田以外的耕地十畝以上的;
(三)非法轉讓、倒賣其他土地二十畝以上的;
(四)非法獲利五十萬元以上的;
(五)非法轉讓、倒賣土地接近上述數量標准並具有其他惡劣情節的，如曾因非法轉讓、倒賣土地使用權受過行政處罰或者造成嚴重後果等。
第二條實施第一條規定的行為，具有下列情形之一的，屬於非法轉讓、倒賣土地使用權"情節特別嚴重":
(一)非法轉讓、倒賣基本農田十畝以上的;
(二)非法轉讓、倒賣基本農田以外的耕地二十畝以上的;
(三)非法轉讓、倒賣其他土地四十畝以上的;
(四)非法獲利一百萬元以上的;
(五)非法轉讓、倒賣土地接近上述數量標准並具有其他惡劣情節，如造成嚴重後果等。
國務院1994年頒發的《基本農田保護條例》中，給基本農田下的定義是:"根據一定時期人口和社會經濟發展對農產品的需求以及對建設用地預測，依據土地利用總體規劃確定的不得佔用的和基本農田保護區規劃期內不得佔用的耕地。"所以說，基本農田是耕地的一部分，而且是高產優質的那一部分耕地，但並非所有的耕地都是基本農田。用白話說，他是耕地，但高於耕地。
而且《土地法》第三十六條，明文規定:
"非農業建設必須節約使用土地，可以利用荒地的，不得佔用耕地;可以利用劣地的，不得佔用好地。
禁止佔用耕地建窯、建墳或者擅自在耕地上建房、挖砂、採石、采礦、取土等。禁止佔用基本農田發展林果業和挖塘養魚。"
所以說，禁止任何單位和個人在基本農田保護區內建窯、建房、建墳、挖砂、採石、采礦、取土、堆放固體廢棄物等。基本農田只要不用於耕種都是違法的。

⑽ 農村集體土地和房產轉讓怎樣繳納契稅

轉讓人不繳納契稅，只有買方才繳納契稅。一般稅率3%-5%，各省是不一樣的