作價入股土地使用權收回

① 土地使用權投資收回需不需要繳納契稅企業

根據《中華人民共和國契稅法》（2021年9月1日起施行）第二條，本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：（一）土地使用權出讓；（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；（三）房屋買賣、贈與、互換。前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定徵收契稅。
現在看來，我國新公司法當中出資方式的大幅度的調整其實也因為國有企業改制過程當中的一些實際性的問題，比如說國有企業改制，國家就修正可以通過土地使用權作為出資方式。國有土地使用權投資入股當中涉及到很多的稅費，下面主要介紹的是在我國以土地使用權出資需交契稅嗎?
在我國以土地使用權出資需交契稅嗎?
1、契稅
《契稅法》第二條，本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：
（一）土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；
（三）房屋買賣、贈與、互換。
前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定徵收契稅。因此，對以國家作價出資(入股)方式轉移國有土地使用權的行為，應視同土地使用權轉讓，由土地使用權的承受方按規定繳納契稅。
2、營業稅
財稅[2002]191號《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
對股權轉讓不徵收營業稅。
3、個人所得稅
考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其「財產原值」為資產評估前的價值。
4、印花稅
財稅[2006]162號《關於印花稅若干政策的通知》，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
5、土地增值稅
財稅[2006]21號《關於土地增值稅若干問題的通知》，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的,凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的,或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的,均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]048號)第一條暫免徵收土地增值稅的規定。
可見以土地使用權出資入股的話是需要向國家稅務部門交納契稅的，但是契稅的比例這個由各地的稅收部門根據土地價值，投資入股的所佔份額等綜合因素來決定，其他還包括營業稅，個人所得稅和印花稅等。

② 出資方用土地使用權出資，後被政府收回土地,被投資企業如何做賬

借：實收資本
貸：無形資產
同時
借：管理費用（紅字）（無形資產攤銷不應該計入無形資產攤銷科目，現在應計入管理費用）
貸：累計攤銷（紅字）

③ 土地使用權價值作價入股的問題

1、國來家不是不允許土地直接源買賣，國企的這種土地交易必須得到國資委或市政府的同意，必須要有批文，土地轉讓必須通過專業評估機構評估，並且必須得到市政府的確認，不然就會涉及國有資產流失，如果國企的土地是國有劃撥土地，那還涉及補繳土地出讓金的問題，這部分錢是誰出，這個要明晰。
2、如果B公司支付A公司一定數額的土地價款，那B公司的資產就縮水了，怎麼保證還可以以原來的資產數額入股相應股份。請仔細評估B公司整體資產，到底有多少資產，固定資產、流動資金、無形資產都要算的

提供個建議供你參考
國有企業將部分土地作價入股組成新的合資企業，比如60%的土地，剩下的部分土地如果新企業的確需要用，就以租的形式使用，每年向國企支付租金。

④ 農業土地使用權是否可以作價入股

根據公司法第二十七條的規定：股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產專權、土地使用權屬等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資，及《中華人民共和國城市房地產管理法》第二十八條的規定：依法取得的土地使用權，可以依照本法和有關法律、行政法規的規定，作價入股，合資、合作開發經營房地產。

⑤ 土地入股需要轉讓土地使用權嗎

土地使用權作價入股是法律允許的。並不是土地使用權可否作價入股專，而是某單位屬以出讓方式獲得的土地使用權作價投入另一公司的行為是否屬於轉讓。如果屬於轉讓，那麼，就必須遵守《城市房地產管理法》有關25％投資比例的規定。如果不是轉讓，那麼當然也沒有25％比例的限制。
按照國務院《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第十九條的規定，土地使用權轉讓，是指土地使用者將土地使用權出售、交換、贈與的行為。某單位以出讓方式獲得的土地使用權作價入股，實際上是將土地使用權作為資本，投資（轉讓）於其他的股份制企業，企業的身份因之由原來的土地使用權人（個人獨資有限責任公司除外）轉變為股份制企業的股東，並以股東身份參與企業分紅和享受其他收益。因此，只有滿足《城市房地產管理法》規定的25％投資比例的要求，才能辦理作價入股手續並辦理土地使用權變更登記（過戶到股份制企業）手續。實踐中，各地國土資源行政主管部門也都是把作價入股作為轉讓的一個特殊類型來辦理的。

⑥ 以土地使用權投資入股的賬務處理

評估報告，如果投資者與被投資者達成協議價300萬元，連評估報告也不用了專，只需一屬個投資協議，但為了避免以後糾紛還是做一個評估報告較好；借無形資產-土地使用權貸實收資本300；他們初始購買價200在你們企業不用反映，如果他們是企業他的賬面借長期股權投資-300貸無形資產200貸資本公積100。用於聯營的土地投資不用交稅

⑦ 土地使用權出資和土地使用權作價入股的區別

1、兩者本質不同

國家以土地使用權作價入股，是指國家以一定年期的國有土地使用權作價，作為出資投入改組後的新設企業；而土地使用權作價出資是國有企業改革中特有的一種土地處置方式，是指國家以一定年期的國有土地使用權作為出資投入到改革後的新設企業。

2、兩者土地使用權持有者不同

國家以土地使用權作價入股的土地使用權作價出資形成的國家股股權由國有資產投資主體委託有資格的國有股權持股單位統一持有；而土地使用權作價出資該土地使用權由新設企業持有。

3、兩者土地使用權的權力不同

土地使用權作價出資的企業可依照土地管理法律、法規關於出讓土地使用權的規定轉讓、出租、抵押土地使用權；而國家以土地使用權作價入股的土地使用權作價出資（入股）形成的國家股股權，可以依照土地管理法律、法規關於出讓土地使用權的規定轉讓、出租、抵押。

(7)作價入股土地使用權收回擴展閱讀：

我國國有土地使用權的取得方式包括劃撥、出讓、租賃、作價出資或入股這四種方式。而與此相對應地土地使用權類型有國有劃撥土地使用權、出讓土地使用權、承租土地使用權以及作價出資或入股土地使用權這四種類型。

發起人出資成立公司他們是最初的股東，這種情況下叫出資，土地使用權作價入股是以財產權置換股權，入股時公司一般已經存在。

土地使用權是指國家機關、企事業單位、農民集體和公民個人，以及三資企業，凡具備法定條件者，依照法定程序或依約定對國有土地或農民集體土地所享有的佔有、利用、收益和有限處分的權利。

土地使用權出讓是一級土地市場,這個市場由國家壟斷，只能由政府將一定年期的土地使用權賣給土地使用人的行為，這個市場賣方只有一個就是國家，通過這種方式取得的土地使用權都是最高使用年期。