土地使用權轉讓應該交納哪些稅費

1. 土地使用權轉讓應繳哪些稅求答案

1.轉讓土地使用權涉及以下稅種
營業稅：國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知（國稅發[1993]149號）規定，轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，應按轉讓土地使用權向對方收取的全部價款和價外費用的5%計算應繳納的營業稅。
土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。
企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。
印花稅：根據印花稅相關規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
2.取得土地使用權何時繳納土地使用稅問題
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定的稅額在取得的次月起繳納城鎮土地使用稅。
又《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]186號）規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。因此貴公司應按上述的規定繳納土地使用稅。

2. 國有土地使用權轉讓需要交哪些稅

一、營業稅及附加(出讓方):

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方):

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方):

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為計算方便，可以通過速算公式計算:

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

劃撥土地使用權轉讓條件

1、劃撥土地使用權的轉讓，是指劃撥土地使用權再轉移，包括出售、交換、贈與等行為。土地使用權轉讓的實質是土地使用權受讓人在法定條件下把自己取得的剩餘期限的土地使用權有償轉讓給再受讓人的行為。

2、劃撥土地使用權轉讓是土地使用權的佔有、使用、收益和有限處分權利全部轉移給新的權利人，土地使用權的轉讓對國家土地權並不產生影響，國家仍然享有對該土地的權。

3、依照劃撥方式取得的土地使用權，一般不得進行轉讓，但經過市、縣人民政府土地管理部門批准，並符合下列條件者，可進行轉讓:土地使用者是公司、企業、其他經濟組織和個人;領有國有土地使用權;對土地上的建築物、其他附著物擁有合法的產權;

4、依照《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》的規定簽訂土地使用權出讓合同，向當地市、縣人民政府補交土地使用權出讓金，或以轉讓劃撥土地使用權所獲收益抵交土地使用權出讓金。

3. 土地轉讓稅費，土地轉讓需要繳納的稅費有哪些

土地轉讓需要繳納的稅費有：

1、營業稅=營業額×5%，根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。

2、城建稅=營業稅稅額×5%；

3、教育費附加=營業稅稅額×3%；

4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。

5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。

6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。

(3)土地使用權轉讓應該交納哪些稅費擴展閱讀：

土地轉讓稅費注意事項：

以下相關事項，是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

4. 土地使用權轉讓要交哪些稅

一、營業稅及附加（出讓方）： 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅和契稅（雙方）：1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。 三、土地增值稅（出讓方）： 1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。 2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。

5. 關於個人土地使用權轉讓需要繳納的各種稅費

土地使用權轉讓需要繳納的各種稅費，個人要交的稅，一般如下：

1、契稅版，契稅是以所有權發權生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
土地使用權的出讓，由承受方交。

2、印花稅，在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。
土地使用證，其他帳簿按件貼花五元

3、土地使用稅，鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工土地使用稅礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。

6. 轉讓土地使用權需要交哪些稅

土地轉讓一、營業稅及附加（出讓方）： 1、按轉讓價與購置價版的差價繳納5%的營權業稅。 2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅和契稅（雙方）： 1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。 三、土地增值稅（出讓方）： 1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。 2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。 轉讓房屋及建築物