土地使用權增值稅和土地增值稅

㈠ 轉讓土地使用權 同時交土地增值稅和增值稅嗎

營改增後，轉讓土地使用權，需要同時繳納增值稅和土地增值稅；

土回地增值稅是指答轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。

土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。

㈡ 什麼是土地增值稅土地增值稅與增值稅有什麼不同

1）取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。（2）開發土地和新建房及配套設施的成本，包括納稅人房地產開發項目實際發生的土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。（3）開發土地和新建房及配套設施的費用，包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用。財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內計算扣除。凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定.(5）與轉讓房地產有關的稅金，包括納稅人在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅。納稅人轉讓房地產時繳納的教育費附加可以視同稅金扣除。（6）從事房地產開發的納稅人可以按照上第一、二項金額之和加計20%的扣除額。

企業所得稅扣除項目 （1）利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
（2）計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標准。按現行稅收規定，納稅人的計稅工資人均月扣除最高限額為800元，具體扣除標准可由各省、自治區。直轄市人民政府根據當地不同行業情況，在限額內確定，並報財政部備案。個別經濟發達地區確需高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。納稅人發放工資在計稅工資標准以內的，按實扣除；超過標準的部分，則不得扣除。國家將根據統計部門公布的物價指數以及國家財政狀況，對計稅工資進行適時調整。
（3）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的扣除。納稅人按照計稅工資標准計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費（提取比例分別為2％、14％、1.5％），可以在計算企業應納稅所得額時予以扣除。納稅人超過按計稅工資標准計提的職工工會經費、職工福利費。職工教育經費，則不得扣除。納稅人發放工資低於計稅工資標準的，按其實際發放數計提三項經費。
4）捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在應納稅所得額3％以內的，允許扣除。超過3％的部分則不得扣除。
（5）業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：全年營業收入在1500萬元以下的（不含1500萬元），不超過年營業收入的5‰；全年營業收入在1500萬元以上，但不足5000萬元的，不超過該部分營業收入的3‰；全年營業收入超過5000萬元（含5000萬元），但不足1億元的，不超過該部分營業收入的2‰；全年營業收入在1億元以上（含1億元）的部分，不超過該部分營業收人的1‰。營業收入是指納稅人從事生產經營等活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。繳納增值稅的納稅人，其業務招待費的計提基數，是不含增值稅的銷售收入。
（6）職工養老基金和待業保險基金的扣除。職工養老基金和待業保險基金，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。
（7）殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
（8）財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。
（9）固定資產租賃費的扣除。納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。
（10）壞賬准備金、呆賬准備金和商品削價准備金的扣除。納稅人提取的壞賬准備金、呆賬准備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標准暫按財務制度執行。納稅人提取的商品削價准備金准予在計稅時扣除。
（11）轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。
（12）固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢凈損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的凈損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經主管稅務機關審核後，准予扣除。這里所說的凈損失，不包括企業固定資產的變價收入。納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢凈損失，由納稅人提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核後，可以在稅前扣除。
（13）總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與本企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法的證明文件，經主管稅務機關審核後，准予扣除。
（14）國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。
（15）其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應並入企業應納稅所得額計算征稅。
（16）虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

兩個扣除項目差多了.土地增殖稅扣除的只能是與房地產開發有關的費用,而企業所得稅是整個房地產開發企業所發生的可扣除費用.兩者覆蓋范圍是不同的
什麼是土地增值稅？土地增值稅與增值稅有什麼不同？2011年

㈢ 房地產土地增值稅與增值稅區別

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
增值稅稅率，銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，稅率為13%。銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%：銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。納稅人出口貨物，稅率為零;境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

㈣ 土地增值稅和土地使用稅有什麼區別

房產稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅這三個稅種看起來差不多，真是讓人傻傻分不清楚。同樣是對於地上建築物征稅，那麼這三者的區別究竟在哪裡呢？

1．徵收對象不同

房產稅是在房產用於經營的時候徵收的，如房產用於自己經營工廠、商鋪，或用於出租，都要繳納房產稅；土地增值稅是在土地或者地上建築物發生轉讓時，按照土地增值額徵收的；城鎮土地使用稅與房產稅類似，是土地或地上建築物用於經營是徵收的。

如發生房產轉讓時，應按相關規定計算土地增值額， 在按土地增值額徵收土地增值稅。除徵收房產稅外，還要按土地的面積徵收城鎮土地使用稅。

2．計稅方式不同

房產稅是按照房產原值或租金征稅；土地增值稅是按照土地增值額計稅； 土地使用稅是按照土地面積征稅。舉幾個簡單的例子：

（1）房產稅：你租了一間房子或是你自己的也行，用於經營，月租金500元（自己的房子也要做價）按12%的稅率計算500元×12 個月×12% =720元（是一年的稅金）；

（2）土地增值稅：你用100萬元購買了一場地並蓋了房子，兩年後賣出了 150萬元，適用稅率30%、你應交的稅金就是（150萬元 -100 萬元）x30%=15 萬元；

（3）土地使用稅：你的房子佔地面積（有土地使用證的按使用證，沒有的按實際丈量的面積計算）是100平方米你應交的稅金就 是100×6元（每個城市不一樣）=600元

3．經營房產征稅不同

個人非營業用即自住住房免徵土地使用稅和房產稅。但轉做經營用的，自從經營之日起，要徵收房產稅，但依然不徵收土地使用稅。這里要注意個人所有房產不管什麼情況均免徵土地使用稅，也要注意經營用時徵收房產稅的納稅時間。

4．出租征稅不同

免稅單位無論使用什麼土地房產，自用的均不交納土地使用稅和房產稅。納稅單位無論是有出租使用即需交納房租使用還是無出租使用即不交納房租使用納稅單位或免稅單位的房地產，均要交納土地使用稅、房產稅。這里千萬要注意房產稅是要交納的，而且要以當期出租同類房產平均租金計算房產稅由使用人交納。

5．優惠規定不同

市政道路，企業廠區外綠化用地，免徵土地使用稅，但企業廠區內綠化用地要徵收土地使用稅；機場場內道路免徵土地使用稅，但場外道路要徵收；免稅單位用於經營的房地產，均要徵收土地使用稅和房產稅。

6．融資租賃、分紅征稅不同

融資租賃房產應按照房產余值徵收房產稅，這里很容易搞成按照租金徵收，和一般租賃要區別一下。房產投資人分紅，固定分紅的按照租金計稅，按照效益分紅的，以余值計稅。

7．納稅時間不同

納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；土地使用稅在納稅義務發生後每期10日內申報納稅；而土地增值稅是在納稅義務發生後7日內申報納稅。

㈤ 房地產增值稅和土地增值稅的區別

房地產增值稅是房屋銷售的稅金，土地增值稅是針對房屋銷售款扣除成本費用增值部分繳納的稅款。

㈥ 轉讓土地使用權 交土地增值稅和增值稅重復嗎

不重復的。轉讓土地使用權，需要同時交土地增值稅和增值稅，另外還要交城維和兩附，印花稅。

㈦ 土地增值稅土地使用稅有什麼區別

土地增值稅、土地使用稅是兩個不同的稅種。

土地增值稅：是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。

土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

土地使用稅：是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦。

城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

㈧ 土地增值稅和增值稅的區別

1、概念不同

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉讓房地產的行為。

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

2、征稅范圍不同

增值稅征稅范圍包括貨物的生產、批發、零售和進口4個環節。此外，加工和修理修配勞務也屬於增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征稅對象是有償轉讓房地產產權所取得的增值額。

3、扣除項目和計稅方法不同

增值稅的應納稅額是當期銷項稅額減去當期進項稅額的余額，實行的是稅款抵扣制。同時規定了准予抵扣的進項稅額限於從銷售方取得的增值稅專用發票和從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和規定的扣除率計算。

土地增值稅是要先根據轉讓房地產取得的收入總額與扣除項目金額計算出增值額，然後計算增值額占扣除項目金額的比例，即增值率，再依據增值率對照適用稅率計算應納稅額。

㈨ 增值稅與土地增值稅有什麼區別

增值稅和土地增值稅都是對增值額進行課稅的稅種，但二者卻有很大的區別，主要表現在以下幾個方面
一、納稅義務人、扣繳義務人不同
稅收法規規定，按照納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供准確的稅務資料以及經營規模的大小，將增值稅納稅義務人劃分為一般納稅人和小規模納稅人
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（以下簡稱《土地增值稅暫行條例》）規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。
與增值稅相比，土地增值稅沒有一般納稅人和小規模納稅人之分，也沒有法定的扣繳義務人。
二、征稅范圍不同
三、稅率不同
四、扣除項目和計稅方法不同
增值稅的應納稅額是當期銷項稅額減去當期進項稅額的余額，實行的是稅款抵扣制。同時規定了准予抵扣的進項稅額限於從銷售方取得的增值稅專用發票和從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和規定的扣除率計算。
土地增值稅是要先根據轉讓房地產取得的收入總額與扣除項目金額計算出增值額，然後計算增值額占扣除項目金額的比例，即增值率，再依據增值率對照適用稅率計算應納稅額。
五、徵收管理機關不同
增值稅由國家稅務機關負責徵收管理。
土地增值稅由地方稅務機關負責徵收管理。
六、納稅地點不同
增值稅的納稅地點：
1固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關申報納稅。
七、納稅期限不同
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。
土地增值稅的納稅期限為納稅人在轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。
八、減稅、免稅的規定不同
增值稅的減稅、免稅，除《增值稅暫行條例》第16條及《增值稅暫行條例實施細則》第31條規定的免稅項目外、國家還根據不同時期的具體情況，制定了許多增值稅的稅收優惠政策。土地增值稅的減稅、免稅除《土地增值稅暫行條例》第8條及《土地增值稅暫行條例實施細則》第11條規定的免稅項目外，國家還制定了幾項具體的減稅、免稅政策。
此外，銷售收入的實現，計稅價格的確定，預算級次等方面，增值稅與土地增值稅也有一些區別。