個人轉租土地使用權稅收

⑴ 個人出租土地要繳納土地使用稅嗎

國家稅務局關於印發《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》的通知 即國稅地回字【1988】第015號文明答確規定：「土地使用部由擁有土地使用權的單位或個人繳納，擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。」目前該文件全文有效，個人出租土地要繳納土地使用稅。

⑵ 集體土地轉租土地使用稅如何繳納

財政部 國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知
財稅[2006]56號
成文日期：2006-08-04

由實際使用該集體土地的單位即丙企業繳納城鎮土地使用稅。請參閱下文：

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
根據當前集體土地使用中出現的新情況、新問題，經研究，現將集體土地城鎮土地使用稅有關政策通知如下：
在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。
本通知自2006年5月1日起執行，此前凡與本通知不一致的政策規定一律以本通知為准。

財政部 國家稅務總局

二○○六年四月三十日

⑶ 轉租土地需要繳納城鎮土地使用稅嗎

根據《國家稅務局關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(1988)國稅地字第15號版)規定：「四、關於納稅人的權確定：
土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅;土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。」

因此，轉租方不是擁有土地使用權的單位和個人，不需要繳納城鎮土地使用稅。

⑷ 上市公司職員出租土地使用權按什麼繳納個稅

你說的這個問題，屬於個人所得稅范疇。

我的看法如下——

根據《個人所得稅法實內施條例》規定：容財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

因此，上市公司的職員出租土地使用權，應當按照「財產租賃所得」來交納個人所得稅。

上述看法，供你參考。

⑸ 個人出租居住性用房需要交納城鎮土地使用稅嗎

個人出租居住性用房不需要交納城鎮土地使用稅。
根據《財政部、國家內稅務總局關於容廉租經濟適用房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財政【2008】24號）文件規定：「對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。」

⑹ 租賃農民土地涉及哪些稅收問題

營業稅。

根據《營業稅暫行條例》規定，「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅」。農民取得的租金收入應繳納營業稅。根據《營業稅稅目稅率表》規定，稅率為5%。

同時，依據《營業稅暫行條例》第十條及《實施細則》第二十三條規定，農民取得的租金收入未達到起征點的，可免徵營業稅。

《印花稅稅目稅率表》規定，財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同。

《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

因此，公司與農民簽訂的土地租用合同不屬於財產租賃合同，也不是土地轉讓合同，該合同不需貼花。

(6)個人轉租土地使用權稅收擴展閱讀：

根據《營業稅暫行條例》

第十一條營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。

營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。

第十三條營業稅由稅務機關徵收。

第十四條營業稅納稅地點：

（一）納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

（二）納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。

（三）納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

參考資料來源：網路-中華人民共和國營業稅暫行條例

⑺ 急 廣州市個人轉租土地，農業用，到稅局代開發票，需繳多少稅

財稅[2016]36號文件附件3：《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》"一、下列項目免徵增值稅。（三十五）、將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產"。據此，個人轉租土地使用權（經營權）給農業生產者用於農業生產免交增值稅費。

⑻ 個人出租土地一次性收入20000元個人所得稅怎樣交

財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得以1個月內取得的收入為一次，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

應交個人所得稅=20000*（1-20%）*20%=3200

⑼ 請問誰知道個人出租土地使用權，獲得的收益需交納的個人所得稅稅率是多少

財產租賃所得，是抄指個人出租建築襲物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得以1個月內取得的收入為一次，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。財產租賃所得適用20%的比例稅率，對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率繳納個人所得稅。納稅人在出租財產過程中繳納的稅金、教育費附加，可持完稅憑證，從其財產租賃收入中扣除。納稅人提供准確、有效憑證，由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，准予扣除。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。在計算每月取得的財產租賃所得個人所得稅時，應先扣除有關稅金、教育費附加和修繕費用，再按稅法規定減除800元或20%的法定費用，余額為應納稅所得額。

⑽ 個人轉租房產怎樣進行申報納稅

一、營業稅：
根據《國家稅務總局關於營業稅若干問題的通知》(國稅發〔1995〕76號)第五條規定：「單位和個人將承租的場地、物品、設備等再轉租給他人的行為也屬於租賃行為，應按『服務業』稅目中『租賃業』項目徵收營業稅。」
計稅依據：轉租租金收入全額。
稅率：(1)轉租住房：根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三項規定：「自2008年3月1日起，個人出租住房在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅。」(2)轉租住房以外的其他房產：稅率為5%。
二、城建稅、教育費附加、地方教育附加：
以實繳的營業稅稅額為計稅依據，按照適用稅率繳納城建稅、按照3%的稅率繳納教育費附加，按照2%的稅率繳納地方教育附加。
三、房產稅：
根據《河南省稅務局關於房產稅、土地使用稅有關政策問題的通知》(豫地稅函〔1992〕12號)規定，房屋多次轉租，只就第一次出租時按租金收入徵收房產稅;再轉租，不再徵收房產稅。
四、城鎮土地使用稅：
(1)轉租住房：根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第三項規定：「自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。」
(2)轉租住房以外的其他房產：根據《國家稅務局關於印發<關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定>的通知》)(國稅地字〔1988〕第15號)第四條規定：「土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅。」
五、印花稅：
(1)轉租住房：根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第二項規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。
(2)轉租住房以外的其他房產：按租賃雙方書立的租賃合同所載金額依1%的稅率征稅。
六、個人所得稅：
根據《國家稅務總局關於個人轉租房屋取得收入徵收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號)規定：「一、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬於個人所得稅應稅所得，應按『財產租賃所得』項目計算繳納個人所得稅。
二、取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據，允許在計算個人所得稅時從該項轉租收入中扣除。
三、《國家稅務總局關於個人所得稅若干業務問題的批復》(國稅函〔2002〕146號)有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：
(一)財產租賃過程中繳納的稅費;
(二)向出租方支付的租金;
(三)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用;
(四)稅法規定的費用扣除標准。」
稅率：(1)轉租住房：根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條規定：「對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅。」(2)轉租住房以外的其他房產：稅率為20%。