地下車位使用權出租如何征稅

⑴ 小區地下車位需要繳稅嗎

由於車位的土地使用性質為綜合用地或倉儲戊類用地，所以車位要交的稅費與商住兩用專房相同，需要屬繳納契稅、印花稅、住宅專項維修資金。

⑵ 小區地下車位需要繳稅嗎

如果該車位有停放車輛就需要繳稅。

《物業管理條例》第四十一條規定：「業主應當根據物業服務合同的約定繳納物業服務費用。業主與物業使用人約定由物業使用人繳納物業服務費用的，從其約定，業主負連帶繳納責任。已竣工但尚未出售或者尚未交給物業買受人的物業，物業服務費用由建設單位繳納。」

根據《物業服務收費管理辦法》第二條，「物業服務收費，是指物業管理企業按照物業服務合同的約定，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理，維護相關區域內的環境衛生和秩序，向業主所收取的費用。」

在一般情況下，對於物業服務費，無論是否居住，業主都應當自交房之日起繳納。

因此，業主在購買了車位之後，使用車位時仍然需要繳納一定的管理費，以用於支付停車場車位的水費、電費、維護及衛生保潔和工作人員的工資等費用。

但停車管理費與物業服務費並不完全相同，業主購買車位之後，車位屬於業主的私有區域，是否需要繳納管理費，取決於該車位是否停放車輛。

(2)地下車位使用權出租如何征稅擴展閱讀

地下停車位的產權歸在物權法立法的時候確實有過爭議。立法者也在開發商和業主之間進行過搖擺，一旦法律通過了歸開發商所有，社會的反響可能會很大。所以立法以這種方式，由當事人以出售或者出租的方式來約定歸誰所有。

如果說有權出售或者出租，那事先它的產權就是清晰的，這時它的所有權是歸開發商的。當然了，也有些個別情況，業主在買房的時候公攤面積可能已包括了車庫車位的公攤，如果能拿出這部分的書面證據，那這部分所有權肯定是歸業主所有。

但是實際情況是，公攤面積都是走廊、電梯間或者是樓梯間，房子的實用率可能會非常低，這個非常少見。

至於有的時候由於車位不足，開發商可能會以很高的價格或者以競價的方式來出售，這個屬於開發商出賣方式的問題，至於以什麼方式出賣，法律上並沒有規定，法律上有一個基本原則「法不禁止則自由」。

因為在嚴重供不應求的情況下，通過這種方式能夠平衡業主之間的利益和關系，法律是沒有禁止的。

⑶ 地下停車位是否需要繳納房產稅

是的，需要繳納房產稅。

1、對於出租的地下室，按照租金的12%從租計征房產稅；

2、對於自用的地下停車場，按照應稅房產價值的1.2%從價計征房產稅；

提 醒

1、地下室、地下停車場屬於有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中儲藏物資的場所，所以在出租或者自用時亦應繳納房產稅。

2、自2006年1月1日起，凡在房產稅徵收范圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依據有關規定徵收房產稅。

3、對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。

4、出租地下室，出租方應當以租金收入為計稅依據從租繳納房產稅。

(3)地下車位使用權出租如何征稅擴展閱讀：

一、凡在房產稅徵收范圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。

上述具備房屋功能的地下建築是指有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。

二、自用的地下建築，按以下方式計稅：

1、工業用途房產，以房屋原價的50—60%作為應稅房產原值。

應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-(10%—30%]×1.2％。

2、商業和其他用途房產，以房屋原價的70—80％作為應稅房產原值。

應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-(10%—30%)]×1.2％。

房屋原價折算為應稅房產原值的具體比例，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政和地方稅務部門在上述幅度內自行確定。

3、對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。

三、出租的地下建築，按照出租地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。

四、本通知自2006年1月1日起執行，《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》([86]財稅地字第008號)第十一條同時廢止。

⑷ 租賃車位需要繳納什麼稅

針對轉讓車位使用權取得的收入，你企業應繳納以下稅款：
1.營業稅。根據國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的批復》（國稅函〔2005〕83號）規定，對具有明確租賃年限的房屋租賃合同，無論租賃年限為多少年，均不能將該租賃行為認定為轉讓不動產永久使用權，應按照「服務業———租賃業」徵收營業稅，營業稅稅率為5%，計稅依據為取得的租賃收入。但對一次性收取若干年內所有租賃費收入的，屬於預收性質。根據財政部、國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）的規定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權和商譽時，向對方收取的預收性質的價款（包括預收款、預付款、預存費用、預收定金等），其營業稅納稅義務發生時間以按照財務會計制度的規定，該項預收性質的價款被確認為收入的時間為准。而按財務會計制度的規定，應在整個受益期內分期確認收入。
2.房產稅。房產稅是以房產為征稅對象。房產是以房屋形態表現的財產。財政部、國家稅務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產稅的通知》（財稅〔2005〕181號）規定，凡在房產稅徵收范圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。上述具備房屋功能的地下建築是指有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。根據此規定，地下車庫屬於房產范疇，應當徵收房產稅。對房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，按出租收入的12%徵收房產稅。房產稅是按年徵收、分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。對一次性取得的若干年的租賃收入應按在整個受益期內分期確認收入，按規定計算繳納房產稅。
3.企業所得稅。車位租賃收入組成企業所得稅應稅收入。企業所得稅法實施條例第十九條規定，企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。同時，車位賬面價值可以按固定資產計提折舊，對依法提取的折舊費用可以稅前扣除。
4.城鎮土地使用稅。對車位所擁有的土地使用權面積，應當按當地稅務機關確定的標准，按期繳納城鎮土地使用稅。
5.印花稅。房屋租賃合同屬於印花稅征稅范圍，應按合同總金額的千分之一繳納印花稅。

⑸ 地下車庫出租也要交房產稅嗎

一、房地產項目中地下停車場(位)房產稅徵收問題
1.對房地產開發企業長期(不低於20年)出租的地下停車場(位)，視同不動產銷售，不徵收房產稅;對停車場(位)的實際使用人徵收或免徵房產稅，凡實際使用人為應稅單位的，車位價值應並入房產原值徵收房產稅，凡實際使用人為免稅單位或個人的，免徵房產稅。
2.對房地產開發企業、物業公司定期收取車位租金的地下停車場(位)，按已計程車位房產原值徵收房產稅。
3.未使用、未出租的地下停車場(位)屬於房地產開發企業的待售商品，不徵收房產稅。
二、各類專業市場、商業綜合體房產稅問題
對各類專業市場、商業綜合體出租攤位、櫃台或場地的，應按房產原值計征房產稅;對其出租具備房屋基本屬性的房產，按照租金收入計征房產稅。
三、無償使用房產行為的界定及房產稅、城鎮土地使用稅徵收問題
1.房產產權人與使用人之間不存在下列特定關系，且無正當理由的，不屬於無償使用房產行為，不得按照無償使用的有關規定徵收房產稅，可對產權人參照市場租金指導價格核定房產計稅租金，徵收產權人房產稅。產權為個人的，產權人與使用人或使用單位法人之間為近親屬關系。產權為單位的，產權單位與使用單位之間為隸屬、企業集團內部公司關系。
2.對無償使用房產、土地的單位或個人，由實際使用人按房產原值繳納房產稅，並按實際佔地面積繳納城鎮土地使用稅。對無償使用房產再出租的單位或個人，應由出租方按照租金收入繳納房產稅款。
四、無原值房產徵收房產稅問題
1.對房產產權人自行建造、產權清晰，但是未按國家會計制度規定核算並記載房產原值，應調整會計賬簿或重新評估，確認房產稅計稅依據後徵收房產稅。
2.對1999年7月1日前建造的產權不清、幾經易手難以確定房產原值的房屋，可暫按平房每建築平方米400元，樓房每建築平方米800元，核定房屋原值，同時應將相應的土地價值一並計入房產原值。
五、城鎮土地使用稅計稅起始時間的確定問題
1.納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權，在簽訂土地出讓合同後，如期辦理相應手續取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
2.對因稅務機關認可的客觀原因造成未能按照合同約定時間取得土地使用權的，可根據國土部門出具的相關證明材料(如交付土地通知書等)列明的交付土地時間的次月起，作為城鎮土地使用稅征稅起始時間。
六、以土地投資入股成立新公司的土地價值確定問題
單位將自有土地以投資入股等形式成立新公司，如其對土地進行重新評估，新公司房產原值中的土地價值以其投資入股時的土地評估價值為准。

⑹ 銷售無產權的地下車位如何納稅

房地產開發企業銷售無產權的地下車位，與業主簽訂《地下車位使用合同》，合同中明確約定：「該車位使用期限為20……使用期限屆滿，甲方同意將該車位繼續無償提供給乙方使用至XX年XX月XX日（與土地使用權期限一致）。
該合同實質是將標的物的所有權進行永久性轉讓，不存在使用期限的問題。
同時合同約定，車位價為一次性支付，價格為10-20萬元左右，與有產權的地下車位銷售價格相當。
購買方擁有車位的使用權、處置權，可以出租、轉讓，不受房地產公司的管理、控制。
銷售無產權的地下車位如何納稅？「營改增」後，房地產開發企業銷售開發產品應繳納增值稅，根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的規定，銷售地下車位的使用權，應該繳納增值稅。
《附件1附：銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：轉讓建築物有限產權或永久使用權的，轉讓在建的建築物或者構築物所有權的，以及在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。
即銷售地下車位（包括人防車位）永久使用權，與地上商品房性質一樣，按照銷售開發產品計算繳納增值稅。
受讓方不能辦理車位產權手續，不需要繳納車位契稅。
但還需要按照銷售不動產繳納土地增值稅、企業所得稅。

⑺ 房地產公司地下車位出租要交土地使用稅嗎

房地產公司地下車位出租要交土地使用稅。

一、法律規定：

根據《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第四條規定，對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建築用地，按規定徵收城鎮土地使用稅。

1、其中，已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款。

2、未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地面積的，按地下建築垂直投影面積計算應征稅款。對上述地下建築用地暫按應征稅款的50%徵收城鎮土地使用稅。

二、定義：

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦。

三、稅收作用：

目前土地使用稅只在鎮及鎮以上城市開征，因此其全稱為城鎮土地使用稅。開征土地使用稅的目的是為了保護土地資源，使企業能夠節約用地。

徵收土地使用稅的作用具體包括如下：

（1）能夠促進土地資源的合理配置和節約使用，提高土地使用效益；

（2）能夠調節不同地區因土地資源的差異而形成的級差收入；

（3）為企業和個人之間競爭創造公平的環境。

四、免徵土地使用稅的情形：

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，下列土地免繳土地使用稅：

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

5、直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

6、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

7、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

⑻ 地下車位優惠出租給員工使用需要怎麼繳稅

:《土地增值稅暫行條例》第二條規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。因你公司只是將地下車庫車位對外出租，發生改變的是車位的使用權，車位的所有權沒有發生變化。因此依照上述規定，對於此收入你公司不應該繳納土地增值稅。另據《營業稅暫行條例》第一條，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《營業稅暫行條例實施細則》第二條，條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務（以下稱應稅勞務）。 河北省南皮縣地稅局呂鳳柱。

⑼ 出租地下車位是否繳納土地增值稅

根據《抄土地增值稅暫行條例》及其實襲施細則的有關規定，土地增值稅是對出售或者以其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物的行為所徵收的稅。出售或轉讓應當以辦理相應產權為標志，產權未發生轉移就不構成出售或轉讓。只出租地下車位的行為，因為沒有發生使用權的轉移，不需要繳納土地增值稅，應按照服務業租賃業項目，以5%的稅率繳納營業稅。

⑽ 房地產公司的地下車位出租與出售分別需要繳納什麼稅金

應繳納以下稅款：
1.營業稅。根據國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的批復》（國稅函〔2005〕83號）規定，對具有明確租賃年限的房屋租賃合同，無論租賃年限為多少年，均不能將該租賃行為認定為轉讓不動產永久使用權，應按照「服務業———租賃業」徵收營業稅，營業稅稅率為5%，計稅依據為取得的租賃收入。但對一次性收取若干年內所有租賃費收入的，屬於預收性質。根據財政部、國家稅務總局《關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）的規定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權和商譽時，向對方收取的預收性質的價款（包括預收款、預付款、預存費用、預收定金等），其營業稅納稅義務發生時間以按照財務會計制度的規定，該項預收性質的價款被確認為收入的時間為准。而按財務會計制度的規定，應在整個受益期內分期確認收入。
房產稅是以房產為征稅對象。房產是以房屋形態表現的財產。財政部、國家稅務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產稅的通知》（財稅〔2005〕181號）規定，凡在房產稅徵收范圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。上述具備房屋功能的地下建築是指有屋面和維護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、經營、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。根據此規定，地下車庫屬於房產范疇，應當徵收房產稅。對房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，按出租收入的12%徵收房產稅。房產稅是按年徵收、分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。對一次性取得的若干年的租賃收入應按在整個受益期內分期確認收入，按規定計算繳納房產稅。
3.企業所得稅。車位租賃收入組成企業所得稅應稅收入。企業所得稅法實施條例第十九條規定，企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。同時，車位賬面價值可以按固定資產計提折舊，對依法提取的折舊費用可以稅前扣除。
4.城鎮土地使用稅。對車位所擁有的土地使用權面積，應當按當地稅務機關確定的標准，按期繳納城鎮土地使用稅。
5.印花稅。房屋租賃合同屬於印花稅征稅范圍，應按合同總金額的千分之一繳納印花稅。
如果是出售產權車位，跟銷售房產納稅一樣。