知識產權無償轉讓是否需要繳稅

『壹』 知識產權轉讓 納稅義務何時產生

知識產權交易涉及的主要稅種
在中國范圍內的知識產權轉讓和許可使用等交易所涉及的稅種主要包括企業所得稅、增值稅、城建稅與教育費附加稅以及印花稅。
（一）企業所得稅
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第6條規定，知識產權轉讓或許可使用的收入作為無形財產轉讓與特許權使用費收入屬於企業所得稅的應納稅所得額。居民企業的稅率為25%，非居民企業稅率為20%。但值得注意的是，對於非居民企業，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第91條的規定：其在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，減按10%繳納企業所得稅。此外，如果根據中國與非居民企業所在國簽訂的雙邊稅收協定有更多的稅收優惠，則該企業按照這一更低的稅率納稅。
（二）增值稅
如今，我國正在進行「營轉增」的改革，知識產權交易已全部納入增值稅的范疇。大部分的知識產權轉讓與許可使用收入應按照6%繳納增值稅。
（三）城建稅與教育附加費
一般納稅人的城市維護建設稅和教育費附加稅根據上繳的營業稅、增值稅等計算提取。稅率根據《城市維護建設稅暫行條例》和《徵收教育費附加的暫行規定》的規定予以確定。
（四）印花稅
根據《印花稅暫行條例》第1條規定，所有在中國簽訂知識產權轉讓合同的單位和個人（包括外國企業和外籍個人），都應在中國繳納印花稅。
根據《國家稅務局關於對技術合同徵收印花稅問題的通知》（1989）國稅地字第34號 第一條的規定，技術轉讓包括：專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可和非專利技術轉讓。為這些不同類型技術轉讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請權轉讓，非專利技術轉讓所書立的合同，適用「技術合同」稅目，即適用萬分之三的稅率；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用「產權轉移書據」稅目，即適用萬分之五的稅率。
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『貳』 專利無償轉讓有哪些需要注意的事項

我們大家都知道了，知識產權是可以轉讓的，其中就包括了著作權的轉讓、商標權的轉讓以及專利權的轉讓，而轉讓必須要有一定的程序，比如說，簽訂轉讓合同以及支付一定的轉讓費用。但是，知識產權中也有事無償轉讓的，那麼，專利無償轉讓有哪些需要注意的事項呢？專利無償轉讓有哪些需要注意的事項？專利無償轉讓有哪些需要注意的事項？1.確認專利權的類型和法律狀態根據我國專利法的規定，專利包括發明、實用新型和外觀設計3種專利。由於實用新型和外觀設計專利的授權不經過實質審查，其專利權的穩定性與發明專利相比相對較弱。因此，受讓人應充分了解所轉讓專利權的類型，權衡轉讓的潛在風險，必要時可要求專利權人提供國家知識產權局出具的檢索報告。同時，受讓人還應該對待轉讓專利權的法律狀況進行檢索，以證實待轉讓的專利是否為有效專利，並確認專利權的剩餘有效年限。2注意專利權人與受讓人的身份對於受讓人來說，應注意專利權的轉讓人是否是該專利的合法持有人、該專利權是否還存在其他共有人、該專利是否是職務發明、專利權的轉讓人是否為國有企業等。如果是國有企業，則需要按照我國企業國有資產法中有關國有資產轉讓的規定，履行國有資產流轉的手續。專利權所涉及到的某些技術有可能對國家利益具有重大意義，如果將這樣的技術轉讓給外國人可能會對我國的國家利益帶來不利影響，因此按照我國專利法規定，中國單位或者個人向外國人、外國企業或者外國其他組織轉讓專利權的，應當依照我國相關法律、行政法規辦理手續。我國專利法中所指的法律、行政法規主要是指對外貿易法和技術進出口管理條例。3.應當簽訂正式書面的轉讓合同專利權實際上是一種財產權，但是作為專利權客體的發明創造它又是無形的，不能像有形財產那樣被實際地佔有，因此專利權的歸屬是以國家知識產權局的登記簿為准。所以，我國專利法規定，轉讓專利權的當事人應當訂立書面的轉讓合同，並及時在國家知識產權局登記。同時需要注意的是，專利權的轉讓自登記之日起生效。4.明確專利被無效後的處理方式我國專利法第四十七條規定，被宣告無效的專利權自始即不存在，已經履行的專利權轉讓合同不具有追溯力，不返還專利權轉讓費，但明顯違反公平原則的，應當全部或部分返還。關於專利無償轉讓有哪些需要注意的事項？這一問題小編就給大家解答到這里了，如果有更多關於專利轉讓的問題，大家可以繼續關注八戒知識產權，或電話聯系我們。

『叄』 知識產權轉讓如何納稅

營業稅稅目稅率表
................
八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽
...........
5％

『肆』 無償轉讓股權如何繳稅

無償的也是要繳納復稅費的制，印花稅是肯定有的，要是轉讓方是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬於產權轉移書據。其次，對於股權轉讓方，

如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得稅，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。

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股權轉讓形式

有限責任公司股東轉讓出資的方式有兩種：一是股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓;二是股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

股權轉讓後及時辦理股權變更

1、股權轉讓完成後，目標公司應當注銷原股東的出資證明書，並新加入股東簽發出資證明書，並需要修改公司章程和股東名冊中有關股東的姓名、住處、出資額等。

2、有限責任公司變更股東的，應當自股東發生變動之日起30日內至工商部門辦理變更登記。

需要強調的是，變更登記的同時應提交新股東的法人資格證明或自然人的身份證明及修改後的公司章程。

參考資料來源：網路-股權轉讓

『伍』 專利權的無償轉讓需要注意什麼

專利權的無償轉讓需要注意什麼？ 1.確認專利權的類型和法律狀態根據我國專利法的規定，專利包括發明、實用新型和外觀設計3種專利。由於實用新型和外觀設計專利的授權不經過實質審查，其專利權的「穩定性」與發明專利相比相對較弱。因此，受讓人應充分了解所轉讓專利權的類型，權衡轉讓的潛在風險，必要時可要求專利權人提供國家知識產權局出具的檢索報告。同時，受讓人還應該對待轉讓專利權的法律狀況進行檢索，以證實待轉讓的專利是否為有效專利，並確認專利權的剩餘有效年限。 2注意專利權人與受讓人的身份對於受讓人來說，應注意專利權的轉讓人是否是該專利的合法持有人、該專利權是否還存在其他共有人、該專利是否是職務發明、專利權的轉讓人是否為國有企業等。如果是國有企業，則需要按照我國企業國有資產法中有關國有資產轉讓的規定，履行國有資產流轉的手續。專利權所涉及到的某些技術有可能對國家利益具有重大意義，如果將這樣的技術轉讓給外國人可能會對我國的國家利益帶來不利影響，因此按照我國專利法規定，中國單位或者個人向外國人、外國企業或者外國其他組織轉讓專利權的，應當依照我國相關法律、行政法規辦理手續。我國專利法中所指的「法律、行政法規」主要是指對外貿易法和技術進出口管理條例。 3.應當簽訂正式書面的轉讓合同專利權實際上是一種財產權，但是作為專利權客體的發明創造它又是無形的，不能像有形財產那樣被實際地佔有，因此專利權的歸屬是以國家知識產權局的登記簿為准。所以，我國專利法規定，轉讓專利權的當事人應當訂立書面的轉讓合同，並及時在國家知識產權局登記。同時需要注意的是，專利權的轉讓自登記之日起生效。 4.明確專利被無效後的處理方式我國專利法第四十七條規定，被宣告無效的專利權自始即不存在，已經履行的專利權轉讓合同不具有追溯力，不返還專利權轉讓費，但明顯違反公平原則的，應當全部或部分返還。 5.選擇合適的知識產權服務機構合作相比與商標轉讓，專利轉讓因為技術性問題而變得更加復雜。專利權的轉讓需履行的基本手續包括：專利申請權或者專利權的轉讓人要與受讓人共同簽署一份書面的、符合專利法及有關法律的"轉讓合同"；必須到專利管理部門申請辦理認定、登記手續；應向國家專利管理機關提交"轉讓合同"和"著錄項目變更申報書"，同時繳納費用。國家專利管理機關在專利公報上予以公告後，此項專利申請權或專利權的轉讓才正式生效。 關於無償轉讓專利，還須遵守以下規定：1、中國的單位或者個人向外國的企業、其他組織或者個人轉讓專利申請權或者專利權的，須按規定報國務院有關主管部門，經國務院有關主管部門批准後，方可轉讓。當然，香港、澳門兩個特別行政區的單位和個人除外。2、按照國務院發布的《國防專利條例》的規定，國防專利申請權和國防專利權只能向國內的中國單位或者中國公民轉讓，禁止向國外的單位或者個人轉讓。3、轉讓國防專利申請權或者國防專利權的，屬於全民所有制單位的，須經該單位上級主管部門批准；屬於集體所有制單位或者個人的，須經國防專利局批准。向中外合資經營企業、中外合作經營企業轉讓國防專利申請權或者國防專利權的，須向國防專利局提出申請，由國防專利局報國防科工委批准。4、國務院專利行政部門對已經登記的專利申請權或者專利權的轉讓，應當予以公告，使公眾可以知曉專利申請權或者專利權主體的變更情況。

『陸』 專利無償轉讓給公司需要繳稅嗎

需要，專利收入需要按「轉讓無形資產」稅目繳納5%的營業稅、0.5%的城建稅與教育費回附加。同時按答轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。那麼具體是多少呢？

專利轉讓，仍然需要按照評估公允價值進行征稅，其中個人和企業都有所不同。
個人轉出的話需要繳納個人所得稅（個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬於《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得（特許權使用費所得）之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。適用稅率為20%。）
企業轉出時需要繳納企業所得稅、增值稅和城建教育附加稅，但企業所得稅和增值稅都可以享受稅收優惠。

『柒』 股權無償轉讓是否需要繳納稅率

• 無償轉讓股權的稅收問題分以下三種情況：

1、對於繼承、遺產處分、直系親屬之間（父母、養子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬；遺產處分是指股權所有人死亡，依法取得股權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人）無償贈予股權的情況，對當事雙方不徵收個人所得稅。納稅人需要提供公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關系的公證書、撫養關系或贍養關系公證書（或鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關系或贍養關系證明）、《繼承公證書》等相關證明，並填寫提交《個人股東變動情況報告表》，稅務部門應認真審核並留存復印件。

2、對於無償贈與獲取的不征稅的股權再轉讓的，以股權轉讓收入減除受贈、轉讓股權過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

3、對於其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

對於需要繳納個人所得稅的，其個人所得稅具體的計算方法為：

股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓價—股權計稅成本—與股權轉讓相關的印花稅等稅費。

股權轉讓所得應納個人所得稅額=股權轉讓應納稅所得額×20%。

• 應納稅所得額的核定。

自然人股東申報的股權轉讓價格有下列情形之一，屬明顯偏低又無正當理由的，主管地方稅務機關應當依法按照總局文件有關規定，核定其應納稅所得額：

（一）股權轉讓價低於初始投資成本或取得該股權所支付的價款的；

（二）股權轉讓價低於同一投資企業其他股東同時或大約同時相同或類似條件下股權轉讓價的；

（三）股權轉讓收益率低於同期銀行存款利率的；

（四）股權轉讓所得低於最近一期股利分配所得的；

（五）股權轉讓時投資企業留存收益為正數，股權轉讓價中沒有包含該自然人股東所應享有的份額的，或轉讓價低於自然人股東應享有的所投資企業所有者權益份額的；

（六）主管地方稅務機關依法認定的其他情形。

『捌』 知識產權轉讓要交多少稅

如果是個人對個人，你們私下交易了，在國家局辦個轉讓手續，交點手續費就那專么回事了。屬
如果是有企業參與，需要走技術合同的方式，那麼只要發生了資金的轉移，就需要交增值稅，比如企業的專利賣了2萬塊，那麼就按照企業的增值稅稅率去交，每個企業根據企業性質和企業享受的政策不同，稅率也不同，所以並沒有統一的標准。

『玖』 知識產權如何轉讓，需要哪些手續

知識產權是可以轉讓的。
知識產權轉讓，是指知識產權出讓主體與知識產權受讓主體，根據與知識產權轉讓有關的法律法規和雙方簽定的轉讓合同，將知識產權權利享有者由出讓方轉移給受讓方的法律行為。在無特別說明的情況下，本文所說的知識產權轉讓僅指合同轉讓，不包括因繼承、繼受等方式的轉讓。
知識產權轉讓的特徵：
出讓方與受讓方
知識產權轉讓關系的主體有兩方當事人，一方是享有知識產權的權利人，即出讓人，包括專利權、商標權和版權的權利人。知識產權轉讓行為獲得法律認可、成為一種有效轉讓行為的前提就是，出讓人必須依法享有相應的知識產權，這也是判斷出讓人是否有轉讓權（處分權）的重要法律標志。另一方是知識產權的受讓人或者受讓方，即與出讓人達成一致的意思表示、願意受讓知識產權的人。根據我國知識產權法律法規，知識產權轉讓的主體可以是自然人，也可以是法人及其他組織。例如，《專利法》第10條規定：「專利申請權和專利權可以轉讓。中國單位或者個人向外國人轉讓專利申請權或者專利權的，必須經國務院有關主管部門批准。所謂「中國單位」，包括依法取得中國法人資格的各類法人和其他組織；所謂中國「個人」，是指我國的公民。當然，香港、澳門兩個特別行政區的單位和個人除外。因為按照香港、澳門兩個特別行政區基本法的規定，專利法未列入兩個基本法的附件三中，因而不適用於香港、澳門兩個特別行政區。
有償行為
知識產權轉讓行為，可以是無償性的，也可以是有償性的。無償知識產權轉讓，即出讓人不以獲取對價為目的，將自己擁有的知識產權轉讓給他人的行為。在知識產權應用實踐中，無償轉讓知識產權的情形也為數不少。據《長沙晚報》報道，湖南師范大學生命科學院退休教授、81歲高齡的鄒蕤賓花5年時間發明了保溫燜包，並於2003年獲得國家專利。2005年8月12日，鄒老表示願意將該專利無償轉讓給單位或個人，希望能有更多的人使用保溫燜包，為國家節省能源。本案例中的無償轉讓，主要是出於社會公益考慮；還有一種無償轉讓知識產權的情形，是出於鼓勵創業的考慮，例如，據《經濟日報》報道，在2005年5月底北京市創業指導中心推出的12個創業項目中，首次推出了兩個零投資創業項目和一個無償轉讓的專利項目。然而，在知識產權轉讓實踐中，大部分知識產權轉讓都是有償轉讓。因為知識產權作為一種無形資產，具有財產價值，這是知識產權轉讓有償性的前提，而在另一方面，從知識產權權利人的角度來看，通過轉讓知識產權獲取轉讓利益，是知識產權轉讓的重要目的。因此，知識產權轉讓通常來說是一種有償行為。例如，著作權轉讓，就是作者或者其他著作權人在著作權有效期內將著作權中財產權利的全部或者部分轉讓給他人並依照約定或者著作權法的有關規定獲得報酬的一種行為。
依據
知識產權轉讓，不是出讓方與受讓方隨心所欲的行為，該行為必須在現行法律法規與雙方當事人簽定的有效轉讓合同框架內方可發生。一方面，知識產權轉讓必須依照現行法律法規。這是由知識產權的性質以及轉讓管理決定的，知識產權具有無形性、專有性、時間性與地域性，它不同於一般的有形物，因此，權利轉移必須要遵守法律法規，例如，專利轉讓合同的成立，須經過國家知識產權局專利局登記和公後才能生效。全民所有制單位的專利權轉讓，必須經上級主管機關批准。中國單位和個人向外國人轉讓專利權的，必須經國務院有關主管部門批准。可見，知識產權轉讓不僅是一種單純的私法行為，它同時帶有公法色彩，知識產權管理機關在知識產權轉讓行為中也扮演著重要角色；另一方面，知識產權轉讓在本質上又是一種權利轉讓合同，本質上是權利主體的變更行為，所以又必須遵守雙方當事人依法簽定的有效轉讓合同。