土地使用權注資子公司

1. 集團將自有土地使用權給下屬100%控股子公司增加資本公積,應該如何做會計處理

1、需要過戶
2、集團財務處理：
借：長期股權投資
貸：無形資產-土地使用權
3、子公司財務處理
借：無形資產-土地使用權
貸：資本公積-資本溢價

2. 公司(全國有）取得土地使用權後，想將土地轉讓到子公司中，是否可以直接轉入還是需要到產權交易中心招牌掛

你好，我是四大產權交易所的經紀會員，您問題中所述土地是可以不通過專產權交易機構這個平台來轉讓屬的。因為目前我國有關法律法規嚴格要求的是股權類必須進場交易，而實物資產則相對靈活的多。
考慮到國有資產避免流失的情況，則需要您先出具土地處置方案，（方案可以無償或有償劃轉給下屬全資子公司，或者通過場外其他方便的公開平台來處置），上報給有許可權批復部門，行為批復後，可以進行評估以及評估備案，然後可以根據批復結果來進行處置。
希望對您有所幫助！
如有需要，可以通過網路留言給我。

3. 公司以土地投資成立全資子公司，會計怎麼處理

借：長期股權投資

借：累計攤銷

貸：無形資產

一、本科目核算小企業投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。

二、小企業對外進行長期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別採用成本法或權益法核算。

小企業對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當採用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當採用權益法核算。

通常情況下，小企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當採用權益法核算。

企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當採用成本法核算。

(3)土地使用權注資子公司擴展閱讀：

長期股權投資在取得時，應按實際成本作為投資成本。

（一）以現金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續費等相關費用）作為投資成本。

實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利，應按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利後的差額，作為投資的實際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領取的現金股利金額，借記「應收股利」科目，按實際支付的價款，貸記「銀行存款」科目。

（二）接受投資者投入的長期股權投資，應按投資各方確認的價值作為實際成本，借記本科目，貸記「實收資本」等科目。

長期股權投資成本法的賬務處理。

（一）採用成本法核算時，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面余額一般應當保持不變。

（二）股權持有期間內，企業應於被投資單位宣告發放現金股利或利潤時確認投資收益。按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應由本企業享有的部分，借記「應收股息」科目，貸記「投資收益」科目。收到現金股利或利潤時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股息」科目。

4. 母公司對全資子公司進行土地增資，請問都需要繳納什麼稅種

如果僅是土地使用權的轉讓，則按照稅法的規定繳納：
契稅、營業稅及附加、土地增值稅。
但，
母公司對全資子公司以土地使用權進行增資，有稅收的特別優惠，無需繳納上述各項稅種。
規定如下：
免契稅：
（關於企業改制重組若干契稅政策的通知 財稅[2008]175號：……企業改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的無償劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的無償劃轉，不徵收契稅。……）

免營業稅：
（財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知 財稅[2002]191號：一、以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。）

免土地增值稅：
（財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知 財稅字【1995】第048號 ： 一、關於以房地產進行投資、聯營的征免稅問題
對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。）

5. 土地使用權出資子公司是否應交稅

如果以土地使用權為出資,應該評估後做價計入,並要辦理變更手續.
如要達成避稅之目的,最好是找專業人士操作.

6. 土地使用權出資和土地使用權作價入股的區別

1、兩者本質不同

國家以土地使用權作價入股，是指國家以一定年期的國有土地使用權作價，作為出資投入改組後的新設企業；而土地使用權作價出資是國有企業改革中特有的一種土地處置方式，是指國家以一定年期的國有土地使用權作為出資投入到改革後的新設企業。

2、兩者土地使用權持有者不同

國家以土地使用權作價入股的土地使用權作價出資形成的國家股股權由國有資產投資主體委託有資格的國有股權持股單位統一持有；而土地使用權作價出資該土地使用權由新設企業持有。

3、兩者土地使用權的權力不同

土地使用權作價出資的企業可依照土地管理法律、法規關於出讓土地使用權的規定轉讓、出租、抵押土地使用權；而國家以土地使用權作價入股的土地使用權作價出資（入股）形成的國家股股權，可以依照土地管理法律、法規關於出讓土地使用權的規定轉讓、出租、抵押。

(6)土地使用權注資子公司擴展閱讀：

我國國有土地使用權的取得方式包括劃撥、出讓、租賃、作價出資或入股這四種方式。而與此相對應地土地使用權類型有國有劃撥土地使用權、出讓土地使用權、承租土地使用權以及作價出資或入股土地使用權這四種類型。

發起人出資成立公司他們是最初的股東，這種情況下叫出資，土地使用權作價入股是以財產權置換股權，入股時公司一般已經存在。

土地使用權是指國家機關、企事業單位、農民集體和公民個人，以及三資企業，凡具備法定條件者，依照法定程序或依約定對國有土地或農民集體土地所享有的佔有、利用、收益和有限處分的權利。

土地使用權出讓是一級土地市場,這個市場由國家壟斷，只能由政府將一定年期的土地使用權賣給土地使用人的行為，這個市場賣方只有一個就是國家，通過這種方式取得的土地使用權都是最高使用年期。

7. 母公司向子公司增資土地使用權是否受投資額百分之25的限制

這個母公司向子公司增資土地使用權是否受到這個25%的限制？是的。

8. 中外合資企業以土地使用權作價入股方式成立全資子公司都需要什麼費用

土地使用權屬於無形資產，外商投資公司的注冊資本有一定比例要求必須是現金，公司法要求至少30％的注冊資本是現金。

無形資產估值需要找估值公司來做，會產生費用。

9. 國有企業以其劃撥土地增資全資子公司要辦哪些手續

土地使用權可以作為無形資產出資，最高比例佔70%，首先政府批准文書，然後出具土地評估報告，驗資報告，財轉報告（土地使用權變更過戶，繳稅），工商局申請登記注冊，受理完成。