個人轉讓土地使用權在國稅還是地稅

A. 土地增值稅是在國稅交還是在地稅交

土地增值稅是歸地稅管理，由地稅局負責徵收

B. 地稅和國稅、個人所得稅是怎樣理解和分別呢

地稅和國稅、個人所得稅：國稅是增值稅（每月10日前繳納）、所得稅每月15日前繳納（2001年以前所得稅在地稅交），地稅包括：城建稅、教育費附加、印花稅、水利基金、個人所得稅，這是每月10日之前必須繳納的，其次，每年8月繳納殘疾人基金、每季度或半年繳納一次工會經費等。
國家為了落實中央與地方財政體制的分稅制，把原稅務局一分為二曰：國稅局、地稅局。國稅局負責國家財政主體稅種，增值稅，消費稅，車輛購置稅，銀行利息個人所得稅，中央企業、外資企業所得稅，等稅種的徵收管理。地稅局負責征管的稅種較多，除國稅局管轄稅種外，其餘由地稅局管理。兩家稅務局共同執行一個征管法，國稅局的機構垂直到總局，地稅局的機構垂直到省級。國稅：負責徵收的稅種有：增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅（2002年1月1日以後注冊的企業的，但從原來企業改制分離的仍有地稅管理徵收）金融企業所得稅等。
地稅負責徵收的稅種有：營業稅、所得稅（2002年以前注冊的企業，包括2002年以前企業改制分離從新注冊的的仍有地稅管理徵收）、城建稅、印花稅、資源稅、契稅、房產稅、車船稅、個人所得稅等等。
國稅和地稅是依據國務院關於分稅制財政管理體制的決定而產生的一種稅務機構設置中兩個不同的系統。它們的不同主要體現在兩者負責徵收的稅種的區別。前者徵收的主要是維護國家權益、實施宏觀調空所必需的稅種（消費稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；後者則主要負責適合地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅）。
按照稅收收入歸屬和征管管轄許可權的不同，可分為中央（收入）稅和地方（收入）稅，分別同國稅系統和地稅系統徵收。
消費稅為中央稅，增值稅和企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅一般為地方稅。
國稅，由國稅局徵收；地稅，由地稅局徵收；對中央與地方共享稅，由國稅局徵收，共享稅中地方分享的部分，由國稅局直接劃入地方金庫
一般來說：中央政府固定收入包括：國內消費稅，車輛購置稅，關稅，海關代征增值稅、消費稅等。 地方政府固定收入包括：城鎮土地使用稅，耕地佔用稅。中央政府與地方政府共享收入包括：國內增值稅；營業稅； 企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅；個人所得稅； 資源稅；城市維護建設稅；印花稅
國家稅務局徵收的稅種：增值稅，消費稅，鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業稅，企業所得稅( 鐵道部門、各銀行總行、各保險公司集中繳納的所得稅；中央企業繳納的所得稅； 中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅； 海洋石油企業繳納的所得稅； 外商投資企業和外國企業所得稅) ，儲蓄存款利息所得個人所得稅，證券交易印花稅，海洋石油企業繳納的資源稅，車輛購置稅。
地方稅務局徵收的稅種：除上述行業以外的營業稅，地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，城市維護建設稅，個人所得稅，資源稅，房產稅，城市房地產稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅 ，印花稅 ，契稅，車船使用稅，屠宰稅，筵席稅。國稅與地稅，是指國家稅務局系統和地方稅務局系統，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。 國家稅務局系統由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統和地方稅務局系統分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也由一些地方的國家稅務局系統和地方稅務局系統是合署辦公的。
我國現行稅種共有24個，按照財政分稅制的要求，將24個稅種按照實際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配後分別歸中央與地方所有。
為適應分稅制的要求，全國稅務機關分為國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），負責徵收不同的稅種。國稅主要負責徵收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負責徵收地方稅，他們之間的徵收管理分工一般劃分如下：
1，國稅局系統：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業和外國企業所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易徵收的印花稅），個人所得稅中對儲蓄存款利息所得徵收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。
2，地稅局系統：營業稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分），地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得徵收的部分），資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅、牧業稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。
為了加強稅收徵收管理，降低徵收成本，避免工作交叉，簡化徵收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委託對方代收某些稅收。另外，對於特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的徵收系統，做出特別的安排和調整。
因此，納稅人涉及具體稅種應當向哪個稅務系統繳納問題時，還是應當以當地主管國家稅務機關和地方稅務機關的實際分工及其具體要求為准。現在個人所得稅的起征點是2000元，就是說工資低於2000元是不需要繳納個人所得稅的，另外公司代扣的個人的保險部分是可以在所得稅的稅前扣除的，舉例說明：假如你的工資是2500元的話，保險的個人繳納部分為200元的話，那麼你的所得稅計算為：（2500-2000-200）*5%=15元附個人所得稅稅率表個稅是在地稅上交的，工資薪金一般是公司一起代扣。一、個人所得稅概念
個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象徵收的一種稅。《中華人民共和國個人所得稅法》是1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會公布的，自1994年1月1日起施行。國務院於1994年1月28日發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
二、個人所得稅特點
個人所得稅的特點：
1、實行分類徵收；
2、累進稅率與比例稅率並用；
3、費用扣除額較寬；
4、計算簡便；
5、採用源泉扣繳和自行申報兩種徵收方法。
三、 個人所得稅的納稅人
個人所得稅是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。
四、 個人所得稅征稅對象
個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：
（一）工資薪金所得 工資、薪金所得
是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關的其他所得.
（二） 個體工商戶的生產、經營所得
個體工商戶的生產、經營所得,是指:
1、 個體工商戶從事工業、手工業、建築業、 交通運輸業、商業、欽食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
2、 個人經政府有關部門批准,取得執照, 從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;
3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;
4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、 經營有關的各項應納稅所得.
（三） 對企事業單位的承包經營、承租經營所得 對企事業單位的承包經營、承租經營所得
是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得, 包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得.
（四） 勞務報酬所得 勞務報酬所得
是指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
（五）稿酬所得 稿酬所得
是指個人因其作品以圖書、 報刊形式出版、發表而取得的所得.
（六） 特許權使用費所得 特許權使用費所得
是指個人提供專利權、 商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得 不包括稿酬所得。
（七） 利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、 股權而取得的利息、股息、紅利所得.
（八） 財產租賃所得
財產租賃所得,是指個人出租建築物、 土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得.
（九） 財產轉動所得
財產轉動所得,是指個人轉讓有價證券、 股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
（十） 偶然所得
偶然所得,是指個人得獎、中獎、 中彩以及其他偶然性質的所得.
（十一） 其他所得
其他所得，是指經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
五、 個人所得稅的稅率
見所得稅稅率
六、 個人所得稅的計算
（一）工資、薪金所得的計算
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除880元費用後的余額為應納稅所得額。但是，對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人稅法確定附加減除費用3200元為應納稅所得額。
（二）個體工商戶生產、經營所得的計算
對於從事生產經營的個體工商業戶，其應納稅所得額是第一納稅年度的收總額，減除成本、費用以及損失後的余額，計算公式為：
應納稅所得額=收入總額-（成本+費用+損失）
（三） 對企事業單位承包、承租經營所得的計算
對企事業單位承包經營、承租經營所得適用五級超額累進稅率，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額。其計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
公式中的「應納稅所得額」是納稅人每一納稅年度的收入總額減除必要費用後的余額，稅法規定「減除必要費用」是指按月減除800元。
（四） 勞務報酬的計算
勞務報酬適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式： 應納稅額=應納稅所得額×適用稅率 公式中的「應納稅所得額」日納稅人每次取得的收入，定額或定率除規定費用後的余額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；第次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
（五） 稿酬所得的計算
稿酬謝所得適用20%的比例稅率，並按規定對應納稅額減征30%，其計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%）
公式中的「應納稅所得額」日納稅人每次取得的收入，定額或定率除規定費用後的余額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；第次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
（六） 特許權使用費所得的計算
特許權使用費所得適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
公式中的「應納稅所得額」日納稅人每次取得的收入，定額或定率除規定費用後的余額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；第次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
（七） 利息、股息、紅利所得的計算
利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式為 應納稅額=應納稅所得額（每次收入額）×適用稅率 公式中的「應納稅所得額」是納稅人每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費用。
（八） 財產租賃所得的計算 財產租賃所得適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
公式中的「應納稅所得額」為納稅人每次取得的收入，定額或定率除規定費用後的余額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；第次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
（九） 財產轉讓所得的計算
財產轉讓所得適用適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
公式中的「應納稅所得額」為納稅人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用的余額。
（十） 偶然所得的計算
偶然所得適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅額=應納稅所得額（每次收入額）×適用稅率
公式中的「應納稅所得額」是納稅人每次取得的收入，不扣除任何費用。
（十一） 其他所得的計算
其他所得適用20%的比例稅率。其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×20%
公式中的「應納稅所得額」是納稅人的每次收入額。
七、個人所得稅的稅收優惠
見個人所得稅稅收優惠
八、個人所得稅的徵收管理
個人所得稅採取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在兩處以上取得工資、薪金所得和高有扣繳義務的，納稅義務人應當自行申報納稅。扣繳義務人每月所扣的稅，自行申報納稅人每月應納的稅，都應在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。計提工資
借：管理費用
銷售費用
製造費用
生產成本
貸：應付職工薪酬
發放時
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅（公司負擔）
其他應付款——個人所得稅（個人負擔）
庫存現金
繳稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅（公司負擔）
其他應付款——個人所得稅（個人負擔）
貸：銀行存款
也可將個人負擔部分與公司負擔部分並在一起核算，算工資時直接扣除個人部分，一並上交。

C. 土地交易增值稅個人所得稅都要在國稅地稅交嗎

2002年以前的公司，企業所得稅在地稅繳納，以後的在國稅繳納。2010年又出新規定，主稅種在哪裡就在哪裡交納，也就是主要繳增值稅要在國稅交所得稅，主要繳營業稅就在地稅繳納企業所得稅。

D. 土地使用權轉讓增值稅發票怎麼開

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：

（一）增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%

（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%

（四）增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。

(4)個人轉讓土地使用權在國稅還是地稅擴展閱讀：

企業應當在「應交稅費」科目下設「應交土地增值稅」明細科目，專門用來核算土地增值稅的發生和繳納情況，其貸方反映企業計算出的應交土地增值稅，其借方反映企業實際繳納的土地增值稅，余額在貸方反映企業應交而未交的土地增值稅。

土地增值稅作為對企業營業收入所徵收的一種稅收，一般應當作為營業稅金進行處理，具體可以分為如下三種情況：

（一）對於專門從事房地產經營的企業，應當直接計入稅金及附加科目，如房地產開發企業應當計入「稅金及附加」科目，對外經濟合作企業應當計入「應交稅費」科目，股份制企業應當計入「稅金及附加」科目。

（二）對於非專營房地產開發的企業從事的房地產開發業務應當繳納的土地增值稅，一般應當作為其他業務支出處理，如工業企業、商業企業、農業企業、交通企業、民航企業等企業應當計入「其他業務支出」科目。

如果企業不劃分主營業務收入和其他業務收入，那麼相應地土地增值稅也應當作為營業稅金的一部分計入「稅金及附加」（如旅遊飲食服務企業）。

（三）對於企業轉讓其已經作為固定資產等入賬的土地使用權、房屋等，其應當繳納的土地增值稅應當計入「固定資產清理」等賬戶。

E. 國稅和地稅如何區分，房產稅屬國稅還是地稅

國稅系統負責徵收管理的稅種：
1、增值稅；2、消費稅、3、進口產品增值稅、消費稅、直接對台貿易調節稅（海關代征）；4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅；5、中央企業所得稅；6地方銀行和外資銀行非銀行金融企業所得稅；7、海洋石油企業所得稅、資源稅；8、證券交易稅；9、境內外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅、所得稅；10、出口產品退稅管理；11、集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅；12、中央稅的滯補罰收入；13、按中央稅、中央地方共享稅附征的教育費附加。
地稅系統負責徵收管理的稅種：
1、營業稅、2、個人所得稅、3、土地增值稅；4、城市維護建設稅；5、車輛使用稅；6、房產稅；7、屠宰稅；8、資源稅；9、城鎮土地使用稅；10、固定資產投資方向調節稅；11、地方企業所得稅；12、印花稅；13、筵席稅；14、地方稅的滯補罰收入；15、地方營業稅附征的教育費附加。

F. 繳納土地使用稅是什麽時候去哪裡繳納地稅還是國

（一）土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。
土地使用稅向地稅局申報繳納。
（二）相關規定
1、根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第八條規定：土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。《江蘇省地方稅務局關於明確地方稅務部門部分稅種納稅期限和納稅限額的通知》(蘇地稅函[2006]47號)規定，城鎮土地使用稅的納稅期限為：企業按季、個人按半年繳納，納稅人應自期滿之日起十日內申報納稅。
2、根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第九條規定，對於新徵用的土地、區分耕地與非耕地。徵用的耕地，自批准徵用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅;徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納土地使用稅。納稅人取得的土地屬於城鎮土地使用稅開征范圍內的，自取得土地使用權至再次變更該項土地權屬期間按照規定稅額繳納土地使用稅。《國家稅務總局關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(國稅地字[1988]15號)規定，徵用的耕地與非耕地，以土地管理機關批准征地的文件為依據確定。

3、根據《財政部、國家稅務總局關於對房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅[2005]186號)關於有償取得土地使用權城鎮土地使用稅納稅義務時間問題的規定，以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地的次月繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地使用時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
（三）土地使用稅的稅率和稅費：
城鎮土地使用稅適用地區幅度差別定額稅率。

城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。城鎮土地使用稅每平方米年稅額標准具體規定如下

1、大城市l.5～30元;

2.中等城市1.2～24元;

3.小城市0.9～18元;

4.縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。

城鎮土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅標准，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種資源稅。

現行《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

G. 轉讓土地使用權是在地稅開發票還是國稅開發票

營改增後現在地稅已經沒有發票了，只能是在國稅

H. 土地增值稅是屬於國稅還是地稅我想知

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

土地增值稅是屬於地稅徵收。

I. 從事房地產開發的個人獨資企業，需要在國稅局交稅嗎如果交都交什麼稅呢，稅率多少啊在地稅交什麼稅

個人獨資企業從事房地產開發的不需要在國稅交納稅費，全部在地稅繳納
在地稅繳納的稅種很多：
開發經營各階段應納稅種及稅率表
環 節
涉及主要稅費
企
業
設
立
階
段
印花稅
1、權利許可證照。包括房屋產權證、工商營業執照、土地使用證，按件貼花5元；
2、營業賬簿。記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花；其他賬簿按件貼花5元；
3、產權轉移數據。包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同, 按所記載金額金額0.5‰貼花。
契 稅
1、接受以土地使用權等不動產投資。按照土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣成交價格的3%至5%適用稅率交納契稅；
2、以自有房產作股投入本人獨資經營的企業，免交契稅
獲
取
土
地
階
段
印花稅
1、權利許可證照。包括房屋產權證、工商營業執照、土地使用證，按件貼花5元；
2、產權轉移數據。包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同, 按所記載金額金額0.5‰貼花。
契 稅
取得土地使用權。按照國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣成交價格的3%至5%適用稅率交納契稅；
耕地佔用稅
取得土地使用權符合耕地條件的土地
開發建設階段
城鎮土地使用稅
從取得紅線圖次月起，按實際佔用的土地面積和定額稅率計算繳納
印花稅
簽訂的各類合同，按規定稅率（0.5‰～3‰）計算貼花
轉
讓
及
銷
售
階
段
營業稅
轉讓及銷售房地產，按營業額5%稅率繳納
城建稅
按營業稅稅額7%（或5%、1%）繳納。不動產所在地為市區的，稅率為7%；不動產所在地為縣、鎮的，稅率為5%；不動產所在地不在市區、縣、鎮的，稅率為1%。
教育費附加
按營業稅稅額3%繳納。
土地增值稅
1、查賬徵收：
（1）在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，可以預征土地增值稅；
（2）待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。
2、核定徵收
印花稅
房地產轉讓或銷售合同，按商品房銷售合同所記載金額0.5‰繳納。
個人所得稅
全年應納稅所得額不超過15000元的 稅率5% 速算扣除數0
全年應納稅所得額超過15000元至30000元的部分 稅率10% 速算扣除數750
全年應納稅所得額超過30000元至60000元的部分 稅率20% 速算扣除數3750
全年應納稅所得額超過60000元至100000元的部分 稅率30% 速算扣除數9750
全年應納稅所得額超過100000元的部分 稅率35% 速算扣除數14750
​
房產持有階段
營業稅
按房產租金收入5%繳納
城建稅
按營業稅稅額7%（或5%、1%）
教育費附加
按營業稅稅額3%
城鎮土地使用稅
按土地實際佔用面積和定額稅率計算繳納
房產稅
自用房產，按房產計稅余值1.2%繳納；房產出租的，按租金收入12%繳納。

J. 土地使用稅和城市維護建設稅在國稅還是地稅交

這些小稅種和附加稅都是地稅繳納！

地稅負責徵收的稅種：

（不包括已明確由國家稅務機關負責徵收的地方稅部分）：營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅、印花稅、農業稅、農業特產稅、契稅、耕地佔用稅、筵席稅，城市集體服務事業費、文化事業建設費、教育費附加以及地方稅的滯補罰收入和外商投資企業土地使用費。

拓展資料：

國稅又稱中央稅，由國家稅務局系統徵收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。國家稅務總局為國務院主管稅收工作的直屬機構（正部級）。

國稅局收以下稅種：

1．增值稅；

2．消費稅；

3．燃油稅；

4．車輛購置稅；

5．出口產品退稅；

6．進口產品增值稅、消費稅；

7．儲蓄存款利息所得個人所得稅；

8．地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

9．個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；

10．中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。

11．證券交易稅（未開征前先徵收在證券交易所交易的印花稅）；

12．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業所得稅和城市維護建設稅；

13．境內的外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業和外國企業所得稅；

14．中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅；2002年1月1日以後新辦理工商登記、領取許可證的企業、事業單位、社會團體等組織繳納的企業所得稅；

15．中央明確由國家稅務局負責徵收的其他有關稅費。

增值稅、資源稅、證券交易稅為中央與地方共享稅。由國稅局徵收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫