土地使用權補償個人所得稅

㈠ 國家徵用土地補償所得的收入是否要交納個人所得稅

這里有個參考,不太准確.
個人取得的動遷補償款屬於個人所得稅的征稅范圍.

單位或個人由於土地被徵用而取得的不動產補償費,是否繳納企業所得稅？
來源： 作者： 時間：2010/03/31
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根據《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）文件的規定，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱「企業所得稅法」)及《中華人民共和國企業所得稅實施條例》(以下簡稱「實施條例」)規定的原則和精神，現將企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題明確如下： 一、本通知所稱企業政策性搬遷和處置收入，是指因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產而按規定標准從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權轉讓收入。二、對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：(一)企業根據搬遷規劃，異地重建後恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，准予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出後的余額，計入企業應納稅所得額。(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用後的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。 (三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。 三、主管稅務機關應對企業取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理。重點審核有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協議和搬遷計劃，有無企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，是否在規定期限內進行技術改造、重置或改良固定資產和購置其他固定資產等。 個人取得的動遷補償款屬於個人所得稅的征稅范圍，建議咨詢一下大連市地方稅務局。

㈡ 根據個人所得稅法的規定,對個人轉讓土地使用權取得,應按()項目計算征稅個人所得稅.

答案是B。
財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券的股權、建築物、土地使用權、機器設版備、車船以及其權他財產取得的所得。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定，個人轉讓土地使用權取得的所得按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅。

㈢ 拆遷補償款要徵收個人所得稅么

領取拆遷補償款是否需要納稅呢？我們下面就針對普通拆遷戶面臨拆遷時可能涉及的情況來，分不同的稅種來說明一下。

一、 個人所得稅
首先來看大家最為關心的個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》的第一條對此有明確的規定：「對被拆遷入按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。」

也就是說，對於拆遷補償款，是無需繳納個人所得稅的，如果有關部門提出要對拆遷補償征個稅，我們可以以此為理由拒絕繳納。

二、 契稅
所謂契稅，是指不動產的權屬發生變更或轉移時，由承受該不動產的單位或個人繳納的稅。對於被拆遷人來說，主要是指領到拆遷補償款後用其購置新房、或接受安置房時是否需要納稅這一問題。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業以售後回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》第三條規定：「市、縣級人民政府根據《國有土地上房屋徵收與補償條例》有關規定徵收居民房屋，居民因個人房屋被徵收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，並且購房成交價格不超過貨幣補償的，對新購房屋免徵契稅；購房成交價格超過貨幣補償的，對差價部分按規定徵收契稅。居民因個人房屋被徵收而選擇房屋產權調換，並且不繳納房屋產權調換差價的，對新換房屋免徵契稅；繳納房屋產權調換差價的，對差價部分按規定徵收契稅。」

也就是說，無論是領取拆遷補償後購置新房，還是直接接受安置房，都只需要在拆遷補償之外的差價部分繳納契稅，補償之內的部分則免繳契稅。

三、 土地增值稅
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定：「有下列情形之一的，免徵土地增值稅：（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法徵收、收回的房地產。」

由上述內容可知，當收回的土地使用權是用於國家建設時，則免徵土地增值稅，否則則要依法繳納土地增值稅。

以上就是非企業拆遷戶在拆遷的過程中可能回遇到的一些納稅問題，被拆遷人可以通過上述內容了解自己的納稅義務以及所享受的免稅政策，希望各位被拆遷人在了解了自己的權利義務後，都能更好地維護自己權益。

希望能幫助到你。

㈣ 房屋拆遷補償款要繳納個人所得稅嗎

不需要繳納。

根據《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》規定

第二條 對2008年1月1日以後，符合《通知》規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。但土地使用權歸還方必須提供房地資源部門出具的，收回土地使用權的正式文件（並蓋土地管理專用章），經主管稅務機關確認，可不徵收營業稅。

第三條 對2008年1月1日以前，符合土地使用權歸還給土地所有者的行為，並有本市市、區、縣各級人民政府及相關部門批文的，可不予徵收營業稅。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

第八條 有下列情形之一的，免徵土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。

根據《財政部 國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》

第一條 對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。

第二條 對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分免徵契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分徵收契稅。

(4)土地使用權補償個人所得稅擴展閱讀

拆遷的貨幣補償，以下介紹三種法定評估依據：

1、市場評估價：是指被拆遷房屋的房地產市場價格，是由符合規定的專業估價機構，根據估價目的，遵循估價原則，按照估價程序，選用適宜的估價方法，並在綜合分析影響房地產價格因素的基礎上，對房地產在估價時點的客觀合理價格或價值進行估算和判定的活動。

2、商品房交易均價：是指同區域、同類型普通住宅商品房交易平均價格，由相關部門每季度定期匯總測定並公布。

3、重置價：是指由估價機構採用估價時點的建築材料和建築技術，按估價時點的價格水平，判定出重新建造與估價對象具有同等功能效用的全新狀態的建築物的正常價格。

上述三種價格都是拆遷補償的法定依據，但用途各有不同，在不同情形下分別適用。

產權置換分為兩種形式：

1、異地安置：是指由於開發商項目不涉及住宅或由於該地塊容積率原因，不能進行回遷安置，只能選擇在其他地塊上新建安置房，再通過產權的增減盡量以等價價值做到產權置換。

2、回遷安置：是指開發商拆遷重建項目能夠完成回遷安置，通過產權置換比例完成回遷安置。

㈤ 給的賠償金，需要交個人所得稅嗎

補償金超過當地年職工平均工資3倍的要繳納個人所得稅，三倍以內的不用繳納個人所得稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》的規定。

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅，超過的部分按照《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》有關規定，計算徵收個人所得稅。

(5)土地使用權補償個人所得稅擴展閱讀

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

征稅內容

工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。

股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

㈥ 拆遷補償款用交個人所得稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）第一條規定：「對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。」

㈦ 獲得的拆遷補償款，需要交個人所得稅嗎

稅局的標准答案：根據《國家稅務總局關於個人取得被徵用房屋補償費收入免徵個人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕428號）及《財政部、國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）規定，按照城市發展規劃，在舊城改造過程中，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，屬補償性質的收入，無論是現金還是實物（房屋），均免予徵收個人所得稅。

㈧ 征地補償免個稅政策

《國家稅務總局關於個人取得青苗補償費收入征免個人所得稅的批復》（國稅函發[1995]79號）規定，鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益范圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不徵收個人所得稅。
《國家稅務總局關於徵用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補償費如何征稅問題的批復》（國稅函發〔1997〕87號）第二條也規定，對土地承包人取得的青苗補償費收入，暫免徵收個人所得稅。

㈨ 個人取得的開發企業拆除補償款如何納稅

不需要繳納個人所得稅。

個人取得拆遷補償不用繳納個人所得稅，土地使用權歸還給土地所有者後得到的補償金，免徵營業稅……

個人取得的補償費，屬補償性質的收入，無論是現金還是實物（房屋），均免徵個人所得稅。
在營業稅徵收方面，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，不徵收營業稅。
對政府、拆遷公司、房地產開發企業等自行建蓋或購入商品房安置補償的，償還面積與拆遷面積相等的部分，由當地稅務機關按同類住宅房屋的成本價核定計征營業稅，對超過拆遷建築面積部分，以收到房款及價外費用為計稅依據一並徵收銷售不動產營業稅。
契稅：按補償金額給予減免
根據《雲南省契稅實施辦法》第七條規定，土地、房屋被縣級以上人民政府徵用、佔用後，重新承受土地、房屋權屬，用於和原被徵用、佔用的土地、房屋相同用途，其成交價格或者評估價格相當於補償費的部分，免徵契稅；其成交價格或者評估價格超過補償費的部分，仍徵收契稅。
拆遷戶申請契稅減免時應提供實施拆遷的公司與其簽訂的拆遷補償合同（協議），按拆遷補償合同（協議）載明的補償金額確定契稅減免金額。
土地增值稅：比照規定減免
指南規定，因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產的，比照有關規定免徵土地增值稅。在土地增值稅清算時，對確實不能提供合法有效憑證據以扣除拆遷補償費的房地產開發企業，需向主管稅務機關提供以下證明材料，作為拆遷補償費用可以在房地產開發成本中扣除的條件：一是要提供政府要求其搬遷或拆遷改造的批文；二是要提供實施拆遷的公司（如房地產開發企業）與每一個被拆遷戶簽訂的拆遷補償合同，合同內容涉及拆遷土地或房屋的面積、補償方式和補償金額等相關內容；三是出具支付補償費用的簽收花名冊。