土地使用權契稅減免政策

❶ 契稅在哪種情況下可以免徵和減征

通常來說商品房買賣過戶都是需要繳納契稅的，通常繳納時間都是在拿到購房合同辦理房產證之前。契稅時確保房產在交易的過程中受到法律保障的法律表現形式，如果沒有完成契稅的繳納是無法辦理房屋的產權證書的。國家徵收契稅時用來達到對不動產交易進行管理，對這些商品的歸屬有明確的備案，防止非法轉移資產、個人的財產受到侵害等事情的發生。

❷ 契稅有哪些優惠政策

契稅，是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條有下列情形之一的，減征或者免徵契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵。

（二）城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵。

（三）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵。

（四）財政部規定的其他減征、免徵契稅的項目。

1997年國務院發布的契稅徵收辦法，取代了1950年的老徵收辦法。以國務院令的形式發布。於1997年10月1日起施行。

2021年9月1日起，《中華人民共和國契稅法》施行，1997年7月7日國務院發布的《中華人民共和國契稅暫行條例》同時廢止。

❸ 現在房屋契稅有減免的政策嗎多少平方可以減免契稅

契稅減免

1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵契稅。

這里所稱用於辦公的，是指辦公室(樓)以及其他直接用於辦公的土地、房屋。

所稱用於教學的，是指教室(教學樓)以及其他直接用於教學的土地、房屋。

所稱用於醫療的，是指門診部及其他直接用於醫療的土地、房屋。

所稱用於科研的，是指科學試驗的場所以及其他直接用於科研的土地、房屋。

所稱用於軍事設施的，是指地上和地下的軍事指揮作戰工程；軍用的機場、港口、碼頭；軍用的庫房、營區、訓練場、試驗場；軍用的通信、導航、觀測台站；其他直接用於軍事設施的土地、房屋。

對於土地、房屋用途的確認，應根據土地用途登記資料或房地產權證上反映的用途性質來確定。

2、城鎮職工按規定第一次購買經縣以上人民政府批准出售的公有住房，在國家規定標准面積以內的，可以免徵契稅；超過國家規定標准面積的部分，仍應按照規定徵收契稅。

3、凡土地、房屋被縣級以上人民政府批准徵用、佔用、拆遷後，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格不超過原土地、房屋權屬作價補償費和貨幣化安置款的部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規定徵收契稅。

對原土地、房屋權屬作價補償費和貨幣化安置款，要嚴格按照有關法律、法規規定的標准核定，超標準的部分不予認可。

4、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵契稅。不可抗力是指自然災害、戰爭等不能預見、避免、克服的客觀情況。

5、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘的土地使用權，用於農、林、牧漁業生產的，免徵契稅。

6、依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定，應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交部確認，可以免徵契稅。

7、個人購買自用普通住房，其納稅義務時間發生在1999年8月1日以後，可以減半徵收契稅。

8、單位和個人購買空置商品住房，其納稅義務發生在1999年8月1日至2002年底前,免徵契稅。

9、對各類公有制單位為解決職工住房而採取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經當地縣級人民政府房改部門批准，按照國家房改政策出售給本單位職工的，在規定的標准面積以內，如屬職工首次購買住房，均比照《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關規定免徵契稅。

10、單位和個人購買空置商業用房、辦公樓，其納稅義務發生在2001年1月1日至2002年底前，免徵契稅。

11、凡土地、房屋被縣級以上人民政府批准徵用、佔用、拆遷，其拆遷補償獲得房屋(指互換土地、房屋權房)或採取其他方式安置的，重新獲得土地、房屋權屬成交價格超過原土地、房屋權屬作價補償費的，但超過部分原私房作價補償的三分之一的，免徵契稅；超過三分之一的，則對超過部分徵收契稅。

❹ 契稅新政策：哪些房產可以享受契稅減免

一、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》(令第224號)第六條規定：「有下列情形之一的，減征或者免徵契稅：

(一)國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵；

(二)城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵；

(三)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵；

(四)財政部規定的其他減征、免徵契稅的項目。」

第七條規定：「經批准減征、免徵契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬於本條例第6條規定的減征、免徵契稅范圍的，應當補繳已經減征、免徵的稅款。」

二、根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規定：

「……(五)對廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續作為經濟適用住房房源的，免徵契稅。

(六)對個人購買經濟適用住房，在法定稅率基礎上減半徵收契稅。」

三、根據《關於調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)的規定：

「一、關於契稅政策(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。

(二)對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。……三、關於實施范圍北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施本通知第一條第二項契稅優惠政策及第二條營業稅優惠政策，上述城市個人住房轉讓營業稅政策仍按照《財政部

國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕39號)執行。上述城市以外的其他地區適用本通知全部規定。

❺ 免徵土地出讓金國有土地使用權免契稅嗎

以下情況可免徵契稅：1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施；2、土地被依法徵收或佔用，重新承受土地的；3、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用於農、林、牧、漁項目開發的；4、財政部或省政府確定的其他減征、免徵項目。

❻ 土地使用權契稅怎麼算

一、出讓方
1.營業稅
根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2.城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3.土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
註：若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
二、受讓方
1.城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
3.契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅。

❼ 房產契稅新政策：哪些房產可以享受契稅減免

一、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》(令第224號)第六條規定：「有下列情形之一的，減征或者免徵契稅：

(一)國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵；

(二)城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵；

(三)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵；

(四)財政部規定的其他減征、免徵契稅的項目。」

第七條規定：「經批准減征、免徵契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬於本條例第6條規定的減征、免徵契稅范圍的，應當補繳已經減征、免徵的稅款。」

二、根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規定：

「……(五)對廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續作為經濟適用住房房源的，免徵契稅。

(六)對個人購買經濟適用住房，在法定稅率基礎上減半徵收契稅。」

三、根據《關於調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)的規定：

「一、關於契稅政策(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。

(二)對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。……三、關於實施范圍北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施本通知第一條第二項契稅優惠政策及第二條營業稅優惠政策，上述城市個人住房轉讓營業稅政策仍按照《財政部

國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕39號)執行。上述城市以外的其他地區適用本通知全部規定。

❽ 土地使用權免徵契稅嗎

以下抄情況可免徵契稅：1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施；2、土地被依法徵收或佔用，重新承受土地的；3、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用於農、林、牧、漁項目開發的；4、財政部或省政府確定的其他減征、免徵項目。

❾ 免交契稅條件

根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條有下列情形之一的，減征或者免徵契稅：

1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵；

2、城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免徵；

3、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵；

4、財政部規定的其他減征、免徵契稅的項目。

(9)土地使用權契稅減免政策擴展閱讀：

契稅徵收標准：

90平米以下的是一個徵收標准，90-144平米之間的是一個標准，144平米以上的是一個標准。二套房、三套房不享受契稅優惠政策。一般實行的是首套住房契稅的兩倍，即3-4%。

註：家庭唯一住房並不一定是首套房，比如買了套房子又賣了，再購買住房就算二套房。但是名下確實只有一套房子，所以可以申請家庭唯一住房。契稅稅率實行3%～5%的調整幅度。實行幅度稅率是考慮到中國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。

因此，各省、自治區、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規定范圍內，按照該地區的實際情況決定。