按照稅收管理和使用權分類

⑴ 稅收如何分類 按經濟性質

稅收管理體制是指國家根據不同時期政治經濟形勢的需要制定的找分中央與地方稅收管理許可權的一項根本性稅收制度,它是國家稅收的制度重要組織成部分,也是國家經濟管理體制和財政管理體制的重要組織重要組成部分
稅制分類是對稅種的歸類,稅制分類的方法有許多種,不同的分類方法在稅制
研究上具有不同的意義,就稅制分類的一般方法講,主要包括以下幾種;
一按征稅對像分類,可分為流轉課稅(商品或勞務課稅)資源土地課稅,收益課稅,財產課稅和行為課稅,
二按計稅依據分類,可分為從價稅和從量稅
三按稅負是否轉嫁分類,可分類直接和間接稅
四按稅收課征持續時間分類,可分為經常稅和臨時稅
五按稅收管理和使用權限劃分,可分為中央稅,地方稅和中央共享稅
六按稅收收入的用途分類,可分為一般稅和特定稅
七按稅收和價格的關系分類,可分為價內稅和價外稅
在上述各種稅制分類方法中,以按征稅對像分類的方法最為重要,是一種最基本的分類方法.

⑵ 按稅收分類的不同標准，增值稅屬於什麼

稅種的分類方法
編輯
稅收制度的主體是稅種，當今世界各國普遍實行由多個稅種組成的稅收體系。在這一體系中各種稅既有各自的特點，又存在著多方面的共同點。因此，有可能從各個不同的角度對各種稅進行分類研究。按某一種標志，把性質相同的或近似的稅種歸為一類，而與其他稅種相區別，這就是稅種分類。按照不同的分類標志，稅種的分類方法一般有以下幾種：
一、按征稅對象分類
征稅對象是稅法的一個基本要素，是一種稅區別於另一種稅的主要標志。因此，按征稅對象的不同來分類，是稅種最基本和最主要的分類方法。按照這個標准，我國稅種大體可分為以下五類：
1、對流轉額的征稅
對流轉額的征稅簡稱流轉稅，或商品和勞務稅。它是對銷售商品或提供勞務的流轉額徵收的一類稅收。商品交易發生的流轉額稱為商品流轉額。這個流轉額既可以是指商品的實物流轉額，也可以是指商品的貨幣流轉額。商品交易是一種買賣行為，如果稅法規定賣方為納稅人，商品流轉額即為商品銷售數量或銷售收入；如果稅法規定買方為納稅人，商品流轉額即為采購數量或采購支付金額。非商品流轉額是指各種社會服務性行業提供勞務所取得的業務或勞務收入金額。按銷售收入減除物耗後的增值額徵收的增值稅，也歸於流轉稅一類。
流轉稅與商品（或勞務）的交換相聯系，商品無處不在，又處於不斷流動之中，這決定了流轉稅的征稅范圍十分廣泛；流轉稅的計征，只問收入有無，而不管經營好壞、成本高低、利潤大小；流轉稅都採用比例稅率或定額稅率，計算簡便，易於徵收；流轉稅形式上由商品生產者或銷售者繳納，但其稅款常附著於賣價，易轉嫁給消費者負擔，而消費者卻不直接感到稅負的壓力。由於以上這些原因，流轉稅對保證國家及時、穩定、可靠地取得財政收入有著重要的作用。同時，它對調節生產、消費也有一定的作用。因此，流轉稅一直是我國的主體稅種。一方面體現在它的收入在全部稅收收入中所佔的比重一直較大；另一方面體現在它的調節面比較廣泛，對經濟的調節作用一直比較顯著。
我國的當前開征的流轉稅主要有：增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
2、對所得額的征稅
對所得額的征稅簡稱所得稅。稅法規定應當征稅的所得額，一般是指下列方面：一是指有合法來源的所得。合法的所得大致包括生產經營所得（如利潤等），提供勞務所得（如工資、薪金、勞務報酬等），投資所得（如股息、利息、特許權使用費收入等）和其它所得（如財產租賃所得、遺產繼承所得等）四類。二是指納稅人的貨幣所得，或能以貨幣衡量或計算其價值的經濟上的所得。不包括榮譽性、知識性的所得和體質上、心理上的所得。三是指納稅人的純所得，即納稅人在一定時期的總收入扣除成本、費用以及納稅人個人的生活費用和贍養近親的費用後的凈所得。這樣，使稅負比較符合納稅人的負擔能力。四是指增強納稅能力的實際所得。例如利息收入可增迦納稅人能力，可作為所得稅的徵收范圍；而存款的提取，就不應列入征稅范圍。總的來說，所得稅是對納稅人在一定時期（通常為一年）的合法收入總額減除成本費用和法定允許扣除的其他各項支出後的余額，即應納稅所得額徵收的稅。
所得稅按照納稅人負擔能力（即所得）的大小和有無來確定稅收負擔，實行「所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征」的原則。因此，它對調節國民收入分配，縮小納稅人之間的收入差距有著特殊的作用；同時，所得稅的徵收面也較為廣泛．故此成為經濟發達國家的主要收入來源。在我國，隨著經濟的發展，人民所得的增加，所得稅已成為近年來收入增長較快的一類稅。
我國當前開征的所得稅主要有：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。
3、對資源的征稅
對資源的征稅是對開發、利用和佔有國有自然資源的單位和個人徵收的一類稅。徵收這類稅有兩個目的：一是為了取得資源消耗的補償基金，保護國有資源的合理開發利用；二是為了調節資源級差收入，以利於企業在平等的基礎上開展競爭。
我國對資源的征稅主要有：城鎮土地使用稅、資源稅、土地增值稅。
4. 對財產的征稅
對財產的征稅是對納稅人所擁有或屬其支配的財產數量或價值額徵收的稅。包括對財產的直接徵收和對財產轉移的徵收。開征這類稅收除為國家取得財政收入外，對提高財產的利用效果、限制財產的不必要的佔有量有一定作用。
我國對財產的征稅主要有：房產稅（外資為城市房地產稅）、契稅、車船使用稅（外資為車船使用牌照稅）。
5、對行為的征稅
對行為的征稅也稱行為稅，它一般是指以某些特定行為為征稅對象徵收的一類稅收。徵收這類稅，或是為了對某些特定行為進行限制、調節，使微觀活動符合宏觀經濟的要求；或只是為了開闢地方財源，達到特定的目的。這類稅的設置比較靈活，其中有些稅種具有臨時稅的性質。
我國對行為的征稅主要有：印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅（已停徵）、屠宰稅（稅費改革中停徵）、筵席稅（由各省決定是否開征，但目前各省均已停徵）。
二、按稅收管理和使用許可權分類
稅收按其管理和使用許可權劃分，可分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。這是在分級財政體制下的一種重要的分類方法。通過這種劃分，可以使各級財政有相應的收入來源和一定范圍的稅收管理許可權，從而有利於調動各級財政組織收入的積極性，更好地完成一級財政的任務。一般的作法是，將稅源集中、收入大、涉及面廣，而由全國統一立法和統一管理的稅種，劃作中央稅。一些與地方經濟聯系緊密，稅源比較分散的稅種，列為地方稅。一些既能兼顧中央和地方經濟利益，又有利於調動地方組織收入積極性的稅種，列為中央地方共享稅。當前我國的中央稅主要有關稅、消費稅；地方稅主要有營業稅、農業稅（2006年取消）、牧業稅（2006年取消）以及一些對財產和行為的課稅；中央地方共享稅主要有增值稅、資源稅等。
三、按稅收與價格的關系分類
按稅收與價格的關系劃分，稅收可分為價內稅和價外稅。在市場經濟條件下，稅收與商品、勞務或財產的價格有著密切的關系，對商品和勞務課征的稅收既可以包含於價格之中也可以在價格之外。凡稅收構成價格組成部分的稅收稱為價內稅；凡稅收是價格之外的附加額的稅收稱為價外稅。前者，其價格的組成=成本十利潤十稅金，後者其價格等於成本加利潤。價內稅，有利於國家通過對稅負的調整，直接調節生產和消費，但往往容易造成對價格的扭曲。價外稅與企業的成本核算和利潤、價格沒有直接聯系，能更好地反映企業的經營成果，不致因征稅而影響公平競爭；同時，不幹擾價格對市場供求狀況的正確反映，因此，更適應市場經濟的要求。
四、按稅負是否易於轉嫁分類
稅收按其負擔是否易於轉嫁分，可分為為直接稅和間接稅。所謂稅負轉嫁是指納稅人依法繳納稅款之後，通過種種途徑將所繳稅款的一部分或全部轉移給他人負擔的經濟現象和過程，它表現為納稅人與負稅人的非一致性。由納稅人直接負擔的稅收為直接稅。在這種情況下納稅人即負稅人，如所得稅、遺產稅等；可以由納稅人轉嫁給負稅人的稅收為間接稅，即負稅人通過納稅人間接繳納的稅收，如增值稅、消費稅、營業稅、關稅等。
五、按計稅標准分類
稅收按其計稅依據的不同，可分為從價稅和從量稅。從價稅是以征稅對象的價值量為標准計算徵收的稅收。稅額的多少將隨著價格的變動而相應增減。從量稅，是按征稅對象的重量、件數、容積、面積等為標准，採用固定稅額徵收的稅收。從量稅具有計算簡便的優點。但稅收收入不能隨價格高低而增減。

⑶ 按稅收管理許可權的不同，可將稅種劃分為，a，中央稅 b，地方稅 c，中央和地方共

稅收按稅收管理和使用許可權不同可分為；

a，中央稅 b，地方稅 c，中央與地方共享稅

1. 中央稅是指稅收管理和使用的許可權再中央的各種稅種，如消費稅等；

2. 地方稅是指稅收管理和使用的許可權在地方的各種說，如房產稅、車船使用稅等；

3. 中央與地方共享稅是指稅收管理和使用許可權屬於中央和地方政府分享的各個稅種，如增值稅等。
   

   
   

⑷ 按稅收的管理許可權為標准分類，稅收分為什麼

中央稅收和地方稅收

⑸ 什麼是稅收制度按照不同標准,可以將稅收制度分為哪幾種類型

稅收制度，簡稱「稅制」，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經濟關系，是國家財政制度的主要內容。是國家以法律形式規定的各種稅收法令和徵收管理辦法的總稱。稅收制度的內容包括稅種的設計、各個稅種的具體內容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收徵收管理制度。
1.按征稅對象分類，可分為商品和勞務稅類、所得稅類、社會保障稅類、財產稅類、關稅，其他稅類等六種類型。
2.按財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等類型。
3.按稅制結構劃分，可分為流轉稅為主體的稅制、收益所得稅為主體的稅制、流轉稅與收益所得稅並重的「雙主體」等三種類型。

⑹ 我國稅類分為哪幾種

如按課稅對象分類，分為流轉 課稅、所得課稅、資源課稅、財產課稅和行為課稅五類；按稅收管理和使用許可權分類，分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅三類；按稅收形態分類，分為實物稅和貨幣稅兩類；按計稅依據分類，分為從價稅和從量稅兩類。

按征稅的存續時間分類，分為經常稅和臨時稅兩類；按稅負能否轉嫁分類，分為直接稅和間接稅兩類；按應納稅額的確定方式分類，分為定率稅和配賦稅兩類等等。

稅類的劃分與稅收分類方法相聯系，每一種分類方法下，必然存在若干稅類。但每一稅類中可以只包含一個稅種，也可以包含數個稅種。稅類之間的相互聯系、相互配合，構成稅制結構的一個最基本層次。

(6)按照稅收管理和使用權分類擴展閱讀：

稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特徵，習慣上稱為稅收的「三性」。

1、強制性

稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。

負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。

強制性特徵體現在兩個方面：一方面稅收分配關系的建立具有強制性，即稅收徵收完全是憑借國家擁有的政治權力；另一方面是稅收的徵收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。

2、無償性

稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯系的。

無償性體現在兩個方面：一方面是指政府獲得稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指政府徵得的稅收收入不再直接返還給納稅人。

稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特徵。

3、固定性

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標准徵收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。

對於稅收預先規定的標准，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。

⑺ 稅收有哪些分類方法

一、按課稅對象分類
1、流轉稅
流轉稅是以流轉額為課稅對象的一類稅。
流轉稅是我國稅制結構中的主體稅類，目前包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等稅種。其特點表現在：
（1）以商品交換為前提，與商品生產和商品流通關系密切，課征面廣泛。
（2）以商品流轉額和非商品流轉額為計稅依據。
（3）普遍實行比例稅率，個別實行定額稅率。
（4）計算稅額簡便，減輕稅務負擔。
2、所得稅
所得稅亦稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對象的一類稅。
所得稅也是我國稅制結構中的主體稅類，目前包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅和農業稅等稅種。其主要特點表現在：
（1）所得稅額的多少直接決定於有無收益和收益的多少，而不決定於商品或勞務的流轉額。
（2）所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬於直接稅，不易進行稅負轉嫁。
（3）所得課稅容易受經濟波動、企業管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩定性。
（4）所得課稅征管工作復雜，很容易出現偷逃稅現象。
3、財產稅
財產稅是指以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象的一類稅。
我國現行稅制中的房產稅、契稅、車輛購置稅和車船使用稅都屬於財產稅。財產稅的主要功能：
（1）調節財產所有人的收入，縮小貧富差距；
（2）增加財政收入。
4、行為稅
行為稅是指以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅。
我國現行稅制中的城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅都屬於行為稅。行為稅的主要功能：
（1）貫徹「寓禁於征」的政策，對某些特定行為加以限制；
（2）增加財政收入。
5、資源稅
資源稅是指對在我國境內從事資源開發的單位和個人徵收的一類稅。我國現行稅制中的資源稅、土地增值稅、耕地佔用稅和城鎮土地使用稅都屬於資源稅。
資源稅的主要功能：
（1）增加國家財政收入；
（2）（調節級差收入）促使企業平等競爭；
（3）（促進自然資源的合理開發和有效利用）杜絕和限制自然資源嚴重浪費的現象。

二、按稅收的計算依據為標准分類
1、從量稅
從量稅是指以課稅對象的數量（重量、面積、件數）為依據，按固定稅額計征的一類稅。
從量稅實行定額稅率，具有計算簡便等優點。如我國現行的資源稅、車船使用稅和土地使用稅等。
2、從價稅
從價稅是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的一類稅。
從價稅實行比例稅率和累進稅率，稅收負擔比較合理。如我國現行的增值稅、營業稅、關稅和各種所得稅等稅種。
三、按稅收與價格的關系為標准分類
1、價內稅
價內稅是指稅款在應稅商品價格內，作為商品價格一個組成部分的一類稅。如我國現行的消費稅、營業稅和關稅等稅種。價內稅的優點：
（1）稅金包含在商品價格內，容易為人們所接受；
（2）稅金隨商品價格的實現而實現，有利於及時組織財政收入；
（3）稅額隨商品價格的提高而提高，使收入有一定的彈性；
（4）計稅簡便，徵收費用低。
2、價外稅
價外稅是指稅款不在商品價格之內，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。如我國現行的增值稅（目前商品的價稅合一並不能否認增值稅的價外稅性質）。
價外稅的優點是：稅價分離，稅負透明，稅額不受價格變動的限制，收入較穩定。
四、按稅收負擔能否轉嫁為標准分類
1、直接稅
直接稅是指納稅人本身承擔稅負，不發生稅負轉嫁關系的一類稅。如所得稅和財產稅等。
2、間接稅
間接稅是指納稅人本身不是負稅人，可將稅負轉嫁與他人的一類稅。如流轉稅和資源稅等。
五、按稅收的管理許可權為標准分類
1、中央稅
中央稅是指由中央政府徵收和管理使用或由地方政府徵收後全部劃解中央政府所有並支配使用的一類稅。如我國現行的關稅和消費稅等。這類稅一般收入較大，徵收范圍廣泛。
2、地方稅
地方稅是指由地方政府徵收和管理使用的一類稅。如我國現行的個人所得稅、屠宰稅和筵席稅等（嚴格來講，我國的地方稅目前只有屠宰稅和筵席稅）。這類稅一般收入穩定，並與地方經濟利益關系密切。
3、中央與地方共享稅
中央與地方共享稅是指稅收的管理權和使用權屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現行的增值稅和資源稅等。這類稅直接涉及到中央與地方的共同利益。
這種分類方法是實行分稅制財政體制的基礎。

六、按稅收的形態為標准分類
1、實物稅
實物稅是指納稅人以各種實物充當稅款繳納的一類稅。如農業稅。
2、貨幣稅
貨幣稅是指納稅人以貨幣形式繳納的一類稅。在現代社會里，幾乎所有的稅種都是貨幣稅。
七、按課稅對象是否具有依附性為標准分類
1、獨立稅
凡不需依附於其它稅種而僅依自己的課稅標准獨立課征的稅，為獨立稅，也稱主稅。多數稅種均為獨立稅。
2、附加稅
凡需附加於其它稅種之上課征的稅為附加稅。我國的城市維護建設稅就是附加在增值稅、消費稅和營業稅上的。
八、按課稅目的為標准分類
1、財政稅
凡側重於以取得財政收入為目的而課征的稅，為財政稅。
2、調控稅
凡側重於以實現經濟和社會政策、加強宏觀調控為目的而課征的稅，為調控稅。這種分類體現了稅收的主要職能。
九、按稅收的側重點或著眼點為標准分類
1、對人稅
凡主要著眼於人身因素而課征的稅為對人稅。早期的對人稅一般按人口或按戶徵收，如人頭稅、人丁稅、戶捐等。在現代國家，由於人已成為稅收主體而非客體，因而人頭稅等多被廢除。
2、對物稅
凡著眼於物的因素而課征的稅為對物稅，如對商品、財產的征稅。這是西方國家對稅收的最早分類。
十、以徵收的延續時間為標准：
可以分為經常稅和臨時稅；
十一、根據計稅的標准不同
可分為從價稅和從量稅；
十二、根據稅收是否具有特定用途為標准：
可分為一般稅和目的稅；
十三、根據稅制的總體設計類型
可分為單一稅和復合稅；
十四、根據應納稅額的確定方法
可分為定率稅和配賦稅；
十五、根據征稅是否構成獨立稅種：
可分為正稅和附加稅；

⑻ 按照稅收的徵收和收入支配許可權分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共

B.消費稅
預算分配比例中央100%

⑼ 稅收分類有哪幾種標准，分別分為什麼稅種

稅收分類是按一定標准對各種稅收進行的分類，一個國家的稅收體系通常是由許多不同的稅種構成的。每個稅種都具有自身的特點和功能，但用某一個特定的標准去衡量，有些稅種具有共同的性質、特點和相近的功能，從而區別於其他各種稅收而形成一「類」。
依據不同的目的和標准形成不同分類。主要有：
(1) 根據課稅對象的屬性，可分為流轉稅、所得稅，財產稅，資源稅，行為稅；
(2) 根據稅收的徵收管理權和收入支配權不同，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；
(3) 根據稅種在稅制結構中的不同地位和作用，可分為主體稅和輔助稅；
(4) 以稅收收入的實體形態為標准，可分為實物稅和貨幣稅；
(5) 以徵收的延續時間為標准，可以分為經常稅和臨時稅；
(6) 根據計稅的標准不同，可分為從價稅和從量稅，復合稅；
(7) 根據稅收和價格的組成關系，可分為價內稅和價外稅；
(8) 根據稅收是否具有特定用途為標准，可分為一般稅和目的稅；
(9) 根據課稅客體，可分為對人稅和對物稅；
(10)根據稅制的總體設計類型，可分為單一稅和復合稅；
(11)根據應納稅額的確定方法，可分為定率稅和配賦稅；
(12)根據征稅是否構成獨立稅種，可分為正稅和附加稅；
(13)依據稅收負擔的最終歸宿，可分為直接稅和間接稅。這多種分類均可以從不同方面對不同國家、不同時代、不同環境，內容復雜、名稱各異的稅收制度進行比較，為本國稅收制度提供可資借鑒的經驗。
稅收管理體制是指國家根據不同時期政治經濟形勢的需要制定的找分中央與地方稅收管理許可權的一項根本性稅收制度,它是國家稅收的制度重要組織成部分,也是國家經濟管理體制和財政管理體制的重要組織重要組成部分。