免徵城鎮土地使用權

A. 土地使用稅與城鎮土地使用稅是否一樣的

城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)是以城鎮土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
（一）納稅人
土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納}土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅}土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
（二）課稅對象
土地使用稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。課稅對象是上述范圍內的土地。
（三）計稅依據
土地使用稅的計稅依據是納稅人實際佔用的土地面積。納稅人實際佔用的土地面積，是指由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。
（四）適用稅額和應納稅額的計算
土地使用稅是採用分類分級的幅度定額稅率。每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：①大城市O．5至10元；②中等城市0．4至8元；③小城市0．3至6元；④縣城、建制鎮、工礦區0.2至4元。
城市、縣城、建制鎮和工礦區中的不同地方，其自然條件和經濟繁榮程度各不相同，情況復雜。據此，國家規定，城市、縣城、建制鎮和工礦區的具體適用稅額幅度，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。
考慮到一些地區經濟較為落後，需要適當降低稅額以及一些經濟發達地區需要適當提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的30％}經濟發達地區可以適當提高適用稅額標准，但必須報經財政部批准。
（五）納稅地點和納稅期限
(1)納稅地點
土地使用稅由土地所在的稅務機關徵收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。納稅人使用的土地不屬於同一省(自治區、直轄市)管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納；在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內．納稅人跨地區使用的土地，其納稅地點由省、自治區、直轄市稅務機關確定。
(2)納稅期限
土地使用稅按年計算，分期繳納。各省、自治區、直轄市可結合當地情況，分別確定按月、季或半年等不同的期限繳納。
（六）減稅、免稅
(1)政策性免稅對下列土地免徵土地使用稅：
1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
2)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地
3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；
6)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
7)由財政部另行規定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。
(2)由地方確定的免稅
下列幾項用地是否免稅，由省、自治區、直轄市稅務機關確定：
1)個人所有的居住房屋及院落用地；
2)房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地}
3)免稅單位職工家屬的宿舍用地I
4)民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地#
5)集體的個人舉辦的學校，醫院、托兒所L幼兒園用地。
(3)困難性及臨時性減免稅
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審批，但年減免稅額達到或超過1O萬元的，要報經財政部、國家稅務總局批准；對遭受自然災害需要減免稅的企業和單位，省、自治區、直轄市稅務機關，可根據受害情況，給予臨時性的減稅或免稅照顧，以支持生產幫助企業和單位渡過難關。

B. 取得土地使用權後，何時開始交納城鎮土地使用稅，何時

根據《財政部國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政版策的通知》（財稅〔2006〕186號）權規定：「二、關於有償取得土地使用權城鎮土地使用稅納稅義務發生時間問題
以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
國家稅務總局《關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》(國稅發[2003]89號)第二條第四款中有關房地產開發企業城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定同時廢止。」

C. 城鎮土地使用稅跟土地使用稅有區別嗎

沒區別
土地使用稅就是城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）是以城鎮土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
一、納稅人
土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
二、課稅對象
土地使用稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。課稅對象是上述范圍內的土地。
三、計稅依據
土地使用稅的計稅依據是納稅人實際佔用的土地面積。納稅人實際佔用的土地面積，是指由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。
四、適用稅額和應納稅額的計算
土地使用稅是採用分類分級的幅度定額稅率。每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：①大城市0.5至10元；②中等城市0.4至8元；③小城市0.3至6元；④縣城、建制鎮、工礦區0.2至4元。
城市、縣城、建制鎮和工礦區的不同地方，其自然條件和經濟繁榮程度各不相同，情況復雜。據此，國家規定，城市、縣城、建制鎮和工礦區的具體適用稅額幅度，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。
考慮到一些地區經濟較為落後，需要適當降低稅額以及一些經濟發達地區需適當提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的30%；經濟發達地區可以適當提高適用稅額標准，但必須報經財政部批准。
五、納稅地點和納稅期限
⑴納稅地點
土地使用稅由土地所在的稅務機關徵收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。納稅人使用的土地不屬於同一省（自治區、直轄市）管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納；在同一省（自治區、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，其納稅地點由省、自治區、直轄市稅務機關確定。
⑵納稅期限
土地使用稅按年計算，分期繳納。各省、自治區、直轄市可結合當地情況，分別確定按月、季或半年等不同的期限繳納。
六、減稅、免稅
⑴政策性免稅
對下列土地免徵土地使用稅：
①國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
②由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
④市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
⑤直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；
⑥經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
⑦由財政部另行規定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。
⑵由地方確定的免稅
下列幾項用地是否免稅，由省、自治區、直轄市稅務機關確定：
①個人所有的居住房屋及院落用地；
②房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地；
③免稅單位職工家屬的宿舍用地；
④民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地；
⑤集體的個人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。
⑶困難性及臨時性減免稅
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審批，但年減免稅額達到或超過10萬元的，要報經財政部、國家稅務總局批准；對遭受自然災害需要減免稅的企業和單位，省、自治區、直轄市稅務機關，可根據受害情況，給予臨時性的減稅或免稅照顧，以支持生產幫助企業和單位渡過難關。

D. 免徵土地增值稅需要提供「城市規劃文件」嗎

問：為了支持城市規劃建設，我司有一處房地產被政府收儲，與政府簽署國有土地使用權收儲合同。政府出具了收回土地使用權的批復，並支付補償款。 國務院令【1993】138號文件第八條 “因國家建設需要依法徵用、收回的房地產免徵土地增值稅” 財法【1995】6號文件第十一條規定“條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權” 政府依城市規劃而收儲的房地產，依據以上政策規定並未要求企業在申請免徵土地增值稅時提供“城市規劃文件”，以上觀點是否正確？ 根據《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定：“《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：“因城市實施規劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民（指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。”

E. 土地使用權是不是城鎮土地使用權的縮寫，二者有何區別

土地分為土地所有權和使用權。在我國城鎮的土地的所有權屬於國家，單位或個人只能有土地的使用權。在農村土地的所有權屬於集體，農民只有土地的使用權。所以，只要說土地使用權就包括所有的土地使用權。

F. 擁有土地使用權但未使用的土地徵收城鎮土地使用權嗎

沒看懂你的問題，你說的是城鎮土地使用稅吧？如果你不符合免稅條件就需要徵收，和你是否使用無關。你未使用的話涉及的是，閑置土地的罰款，如未按土地出讓合同開發建設，閑置1年處土地出讓金25%的罰款，閑置2年政府可無償收回土地使用權，理論上是這樣！

城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)是以城鎮土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
使用土地的單位和個人定義為：「所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。」即：把在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的外商投資企業、外國企業和外籍個人也確定為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納土地使用稅。
對外資企業用地徵收城鎮土地使用稅，符合黨的十六屆三中全會關於「統一各類企業稅收制度」的要求，有利於公平稅負，平衡內外資企業的稅收負擔，有利於促進各類企業公平競爭。
1、納稅人
土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。
（1）擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；
（2）土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；
（3）土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
2、課稅對象
土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。課稅對象是上述范圍內的土地。
其中：建制鎮的土地是指鎮人民政府所在地的土地。
建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業則不需要繳納土地使用稅。
3、計稅依據
土地使用稅的計稅依據是納稅人實際佔用的土地面積。
納稅人實際佔用的土地面積按下列辦法確定：
（1）由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積的，以測定的面積為准；
（2）尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為准；
（3）尚未核發土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅。待核發土地使用證以後再作調整。
4、適用稅額和應納稅額的計算
（1）新修訂的《城鎮土地使用稅暫行條例》，將稅額標准提高了2倍，調整後的「土地使用稅每平方米年稅額：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。」考慮到城鎮土地使用稅的稅負水平應與各地經濟發展水平和土地市場發育程度相適應，條例仍授權各省級人民政府根據當地實際情況在上述稅額幅度內確定本地區的適用稅額幅度。

（2）應納稅額的計算：
全年應納稅額＝實際佔用應稅土地面積*適用稅額
5、納稅地點和納稅期限
(1)納稅地點
土地使用稅由土地所在的稅務機關徵收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。納稅人使用的土地不屬於同一省(自治區、直轄市)管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納；在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，其納稅地點由省、自治區、直轄市稅務機關確定。
(2)納稅期限
土地使用稅按年計算，分期繳納。各省、自治區、直轄市可結合當地情況，分別確定按月、季或半年等不同的期限繳納。
6、減稅、免稅
(1)政策性免稅
對下列土地免徵土地使用稅：
1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
2)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；
6)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
7)由財政部另行規定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。
(2)由地方確定的免稅
下列幾項用地是否免稅，由省、自治區、直轄市稅務機關確定：
1)個人所有的居住房屋及院落用地；
2)房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地；
3)免稅單位職工家屬的宿舍用地；
4)民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地；
5)集體的個人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。
(3)困難性及臨時性減免稅
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審批，但年減免稅額達到或超過10萬元的，要報經財政部、國家稅務總局批准；對遭受自然災害需要減免稅的企業和單位，省、自治區、直轄市稅務機關，可根據受害情況，給予臨時性的減稅或免稅照顧，以支持生產幫助企業和單位渡過難關

G. 土地使用稅減免證明

按規定閑置的土地抄也應該交納使用稅，當然如果寫個證明就可減免的話那何樂不為？
證明：我公司因業務經營的需要承租***（單位或個人）位於**（位置）的土地一宗，面積**平方米，現已使用**平方米，尚閑置**平方米，特此證明。
附：土地租賃協議、土地平面圖（標明已使用部分和未使用部分）
注意：既然稅務只讓你出具部分土地閑置的證明，你就只證明這個問題就行了，不要牽涉土地使用稅的問題，以免畫蛇添足引出不必要的麻煩。

H. 土地使用費的相關政策

一、關於居民住宅區內業主共有的經營性房產繳納房產稅問題
對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%至30%後的余值計征，沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值准確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金收入計征。
二、關於有償取得土地使用權城鎮土地使用稅納稅義務發生時間問題
以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
國家稅務總局《關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發〔2003〕89號）第二條第四款中有關房地產開發企業城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定同時廢止。
三、關於經營採摘、觀光農業的單位和個人征免城鎮土地使用稅問題
在城鎮土地使用稅徵收范圍內經營採摘、觀光農業的單位和個人，其直接用於採摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條中「直接用於農、林、牧、漁業的生產用地」的規定，免徵城鎮土地使用稅。
四、關於林場中度假村等休閑娛樂場所征免城鎮土地使用稅問題
在城鎮土地使用稅徵收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營、辦公和生活用地，應按規定徵收城鎮土地使用稅。