個人捐贈土地使用權

A. 個人無償贈送不動產交什麼稅

一、對贈送方來說，要交：

1、營業稅：按贈送不動產稅務局核定的價格*5%

2、城市維護建設稅：營業稅額*相應稅率（市區為7%，郊區、縣城、建制鎮5%，農村1%）

3、教育費附加：營業稅額*3%

4、有可能有地方教育費附加：營業稅額*地方教育費附加比率（一般為1%-3%）

5、土地增值稅：如果該無償贈與是贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人，或者是通過中國境內的非營利社會團體、國家機關贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業，免徵土地增值稅。其他贈與需要交土地增值稅。

按四級超額累進稅率交稅：
增值額與扣除金額的比率不超過50%的部分，按30%的稅率，速算扣除系數0；
增值額與扣除金額的比率超過50%-100%的部分，按40%的稅率，速算扣除系數5%；
增值額與扣除金額的比率超過100%-200%的部分，按50%的稅率，速算扣除系數15%；
增值額與扣除金額的比率超過200%的部分，按60%的稅率，速算扣除系數35%

6、印花稅：對於雙方簽訂的產權轉移合同，要按合同金額*萬分之五繳納印花稅。

二、對受贈方來說，要交：

1、契稅：按稅務核定不動產計稅金額*契稅稅率，一般為1%-4%之間

2、印花稅：對於雙方簽訂的產權轉移合同，要按合同金額*萬分之五繳納印花稅

3、所得稅：除上述土地增值稅中提到的繼承及公益性捐贈以外，受讓方要繳納個人所得稅（稅率20%）或企業所得稅（稅率25%，小型微利企業20%)

B. 土地使用權贈與的土地使用權

國有土地使用權是指國有土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利。國有土地使用權專的取得方式屬有劃撥、出讓、出租、入股等。有償取得的國有土地使用權可以依法轉讓、出租、抵押和繼承。劃撥土地使用權在補辦出讓手續、補繳或抵交土地使用權出讓金之後，才可以轉讓、出租、抵押。
農民集體土地使用權是指農民集體土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利。農民集體土地使用權可分為農用土地使用權、宅基地使用權和建設用地使用權。農用地使用權是指農村集體經濟組織的成員或者農村集體經濟組織以外的單位和個人從事種植業、林業、畜牧業、漁業生產的土地使用權。宅基地使用權是指農村村民住宅用地的使用權。建設用地使用權是指農村集體經濟組織興辦鄉（鎮）企業和鄉（鎮）村公共設施、公益事業建設用地的使用權。按照《土地管理法》的規定，農用地使用權通過發包方與承包方訂立承包合同取得。宅基地使用權和建設用地使用權通過土地使用者申請，縣級以上人民政府依法批准取得。

C. .個人無償捐贈不動產給政府需要繳納營業稅嗎

新的營業復稅暫行條例制實施細則第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發生應稅行為：（一）單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人。
財稅[2009]111號文主要就第二點關於個人無償贈送不動產或者土地使用權的問題，針對特殊情況出台了一些免稅政策：
個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業稅：
（一）離婚財產分割；
（二）無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
（三）無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（四）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
這就意味著，除上述以上情況外的個人無償贈送不動產或土地使用權的，應作為應稅行為的發生徵收營業稅。

D. 接收政府捐贈的土地使用權在新舊會計准則的入賬方法

舊制度：
借：無形資產——土地使用權
貸：資本公積

新准則：
借：無形資產——土地使用權
貸：營業外收入

E. 能否將土地和建築物的使用權作價捐贈學校

根據營業稅暫行條抄例實施細襲則的規定，「單位將不動產無償贈予他人，視同銷售不動產」，應當徵收營業稅。而對個人無償贈與他人不動產的行為，則不應視同銷售不動產徵收營業稅。

你既然是捐贈，就應將產權過戶給學校，如你保留產權，這不是捐贈，。不能達到節稅效果。應依法申報納稅。

F. 個人國有土地使用權可以轉讓嗎

可以轉讓。
除一般的民事行為生效要件外，尚須如下特別要件：
1、以出讓方式取專得的國有屬土地使用權轉讓條件
（1）按照出讓合同約定支付全部土地出讓金，並取得國有土地使用權；
（2）按照出讓合同約定進行投資開發，屬於房屋建設工程的，完成開發投資總額的25%以上，屬於成片開發土地的，形成工業用地或者其他建設用地條件；
（3）轉讓房地產時房屋已經建成的，還應當持有房屋所有權證書。
2、以劃撥方式取得的國有土地使用權轉讓條件
（1）土地使用者為公司、企業、其他經濟組織和個人；
（2）領有國有土地使用證；
（3）具有地上建築物、其他附著物合的產權證明；
（4）經有批准權的人民政府審批。