土地使用權轉讓契稅滯納金

1. 商品房住宅契稅有滯納金嗎

契稅是有滯納金的，一般是從購房合同網簽成功後，10個工作日內必須交納契稅，否則逾期每天按照總房款的萬份之三收取滯納金。

2. 土地出讓金的滯納金減免權在哪一級政府

1、土地出讓金的滯納金是國土資源局收取的，根據行政復議原則，應當由國土資源局上報，由上級國土資源局或者本級政府來決定減免。

2、土地出讓滯納金的繳納標準是寫在《國有建設用地使用權出讓合同》中的，通常的標準是每日按遲延支付款項的千分之一向出讓人支付，即向當地的國土資源局支付。

(2)土地使用權轉讓契稅滯納金擴展閱讀

土地出讓金滯納金的稅收規定：

1、企業所得稅：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定："第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：…… （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失。"

土地出讓金滯納金是經濟合同的一種違約補償，非企業所得稅法規定不能扣附的罰金、罰款和被沒收財物的損失，因此作為營業外支出列支，可以在企業所得稅前扣除。

2、土地增值稅

根據《土地增值稅暫行條例》第六條和《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條的規定，取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。

對於行政處罰性滯納金（如契稅滯納金等）或者是企業發生的由於經濟合同違約的一種補償性滯納金（如土地出讓金滯納金等）都應作為營業外支出列支，不屬於按稅法規定土地增值稅的扣除項目。

3、契稅

土地出讓金滯納金還會關聯一個稅種，就是契稅。

3. 土地出讓金資金利息、滯納金自查情況說明

「出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。」（一）土地受讓人因分期支付土地出讓金而支付給出讓人的利息，屬於取得土地使用權約定的支付價款的一部分，需要繳納契稅，應計入契稅計稅依據，一次性徵收契稅。（二）土地受讓人因遲延支付土地出讓金而向出讓人繳納的滯納金（或違約金），視延遲支付等情況是否出現而產生，具有不確定性，與土地出讓金的價格沒有必然關系，不屬於土地出讓的成交價格，不計入契稅計稅依據徵收契稅。【政策依據】《財政部、國家稅務總局關於土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅〔2004〕134號）《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令 第224號）

4. 土地閑置費及契稅滯納金可否在土地增值稅時扣除

契稅滯納金不可以在土地增值稅時扣除。

根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅版一些具體權問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定：「十一關於已繳納的契稅可否在計稅時扣除的問題對於個人購入房地產再轉讓的，

其在購入時已繳納的契稅，在舊房及建築物的評估價中已包括了此項因素，在計征土地增值稅時，不另作為『與轉讓房地產有關的稅金』予以扣除。」

(4)土地使用權轉讓契稅滯納金擴展閱讀：

（1）取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。

具體為：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補交的出讓金；以轉讓方式得到土地使用權的，為支付的地價款。

（2）開發土地和新建房及配套設施的成本(以下簡稱房地產開發成本)。包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發間接費用。這些成本允許按實際發生額扣除。

5. 什麼是土地契稅滯納金

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。

6. 房屋契稅什麼時候交滯納金怎麼算

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產專稅。應繳稅范圍包括屬:土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。
契稅是在辦理購房合同預告登記和備案的時候交納的。
契稅的滯納金是萬分之五。

7. 房屋契稅和維修基金的滯納金怎麼算

1、納稅人進行納稅申報的，徵收機關核定的稅款繳納期限內屆滿的次日為計算滯納金的起容始日期。2、納稅人未進行納稅申報的，其取得土地房屋權屬證明的次日為滯納金計算的起始日期。3、根據國稅發文件《國家稅務總局關於農業稅、牧業稅、耕地佔用稅、契稅徵收管理暫參照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二條規定，凡稅款滯納行為發生在2001年4月30日以前的，按照原《稅收征管法》規定，按日加收滯納稅款2‰的滯納金;2001年5月1日以後發生的，統一按照《稅收征管法》規定，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

8. 最晚繳納契稅時間是什麼時候，晚繳會產生滯納金嗎

契稅晚交會產生滯納金。

契稅繳納規定如下：商品房契稅需要在備案日期後90日內交納。回根答據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。

9. 繳納土地契稅時，土地出讓金分期付款產生的利息、滯納金或（違約金）計入契稅計稅依據嗎

「出讓抄國有土地使用權的，其契稅襲計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。」
（一）土地受讓人因分期支付土地出讓金而支付給出讓人的利息，屬於取得土地使用權約定的支付價款的一部分，需要繳納契稅，應計入契稅計稅依據，一次性徵收契稅。
（二）土地受讓人因遲延支付土地出讓金而向出讓人繳納的滯納金（或違約金），視延遲支付等情況是否出現而產生，具有不確定性，與土地出讓金的價格沒有必然關系，不屬於土地出讓的成交價格，不計入契稅計稅依據徵收契稅。
【政策依據】《財政部、國家稅務總局關於土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅〔2004〕134號）《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令 第224號）

10. 契稅忘交了產生滯納金怎麼辦

應該來及時繳納契稅、

契稅繳納規定自如下：商品房契稅需要在備案日期後90日內交納。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。