土地使用權印花稅可以扣除嗎

① 請教：請問土地增值稅扣除項目是否包括印花稅的問題

分兩種情況：一、房地產企業新建住房項目在銷售後，計算的土地增值稅中專可扣除的項目，包屬含了土地開發成本和土地開發費用。而土地開發費用包含了利息費用和推算的其他費用，其中印花稅因為放在管理費用中了，所以新建住房銷售的時候，在扣除的稅金當中不再包含印花稅了。二、對於非房地產開發企業轉讓或者銷售存量房，二手房，不存在扣除開發成本及開發費用的說法，所以印花稅雖然包含在管理費用中，但是並沒有扣除過，所以在計算扣除相關稅費的時候可以扣除。

② 請教房企，計算土地增值稅時，能不能扣購買土地時的印花稅

不能，印花說已包含在管理費用中，按土地取得成本和開本成本之和的一定比例扣除

③ 關於印花稅、土地增值稅

（來1）
應繳納的印花稅自
＝（7650+1350）×0.05%＝4.5（萬元）
（2）土地增值額時准予扣除與轉讓房地產有關的稅金
＝7650×5%×（1+7%+3%）＝420.75（萬元）
（3）
准予扣除取得土地使用權支付的金額
＝（1400+60）×85%＝1241（萬元）
（4）准予扣除的房地產開發成本
＝（350+2200+90）×85%＝2244（萬元）
（5）准予扣除房地產開發費用
＝300+（1241+2244）×4%＝439.4（萬元）
准予扣除的「其他扣除項目」金額
＝（1241+2244）×20%＝697（萬元）
准予扣除項目合計金額
＝1241+2244+439.4+697+420.75＝5042.15（萬元）
（6）增值額
＝7650－5042.15＝2607.85（萬元）
增值率
＝2607.85÷5042.15×100%＝51.72%，適用稅率40%，速算扣除系數5%
應納土地增值稅
＝2607.85×40%－5042.15×5%＝791.03（萬元）

④ 土地出讓合同印花稅能作土地價款扣除嗎

1. 《企業會計准則——會計科目和主要賬務處理》「6403營業稅金及附加」第一條規定：房內產稅、車船使用稅、土容地使用稅、印花稅在「管理費用」科目核算。所以土地轉讓書據合同的印花稅，直接在當期損益中列支。

2. 不能作為土地價款扣除。
   

⑤ 土地使用權出讓合同印花稅的計稅依據是什麼

根據 2012年 4月 25日下發的《關於明確財產和行為稅政策有關問題的通知》有關規內定「根據國家容稅務總局《關於進一步加強房地產稅收管理的通知》（國稅發〔 2005〕 82號）和國家稅務總局《關於實施房地產稅收一體化管理若干具體問題的通知》（國稅發〔 2005〕 156號）相關規定，印花稅計稅依據應與契稅計稅依據一致，配套費和拆遷補償費應列入印花稅征稅的計稅依據按核價計算徵收印花稅。」

⑥ 一道關於「土地增值稅」印花稅扣除問題的題目，急，謝謝了

問題一：印花稅分多種情況，要具體問題具體分析：
1、取得購買土地使用權繳納的印花稅，應該資本化，可以在土地增值稅清算中作為開發成本扣除。
2、銷售商品房繳納的印花稅屬於「與轉讓房地產有關的稅金」，可以在土地增值稅清算中扣除。【房地產開發企業已經計入管理費用，不再單獨扣；非房地產企業，要單獨扣。】
3、其他合同憑證繳納的印花稅，應該費用化，可以在土地增值稅清算中作為開發費用扣除。【是按土地成本與開發成本之和的一定比例扣的，實示是已經扣了。】
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》：與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知 》（財稅[1995]48號）文件規定：九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題《細則》中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。
具體到你的題目，他是根據財稅[1995]48號這個文件來的，第一題，是非房地產企業，所以印花稅計算在相關稅金里扣除；第二題，是房地產企業，所以印花稅沒有計算在相關稅金里扣除；
問題二：做為考題，我的理解，如果沒提附加稅，就不用考慮，但實務中是要考慮的。

⑦ 房地產開發企業取得土地使用權時支付的印花稅,在計算土地增值稅時,應如何扣除

印花稅可以進「開發成本-土地稅費」科目，也就是進了成本科目可以作為成本扣除。

⑧ 土地增值稅中印花稅的扣除

這個問題以前有一個人問過。請參看以下文件。
《財稅字〔1995〕48號》：
「......
九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題
細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。」

以上文件第一句就明確了可以扣除哪個環節的印花稅。只能是轉讓房地產時繳納的印花稅。
其實也很好理解，房地產企業自建房地產，然後銷售房地產。自然要交自建房地產的營業稅和銷售房地產的營業稅。這里雖然發生了兩道營業稅，但計算土地增值稅的時候，只能扣除銷售房地產的營業稅。與印花稅情況有點相似。

⑨ 房產開發企業在土地增值稅清算時印花稅是否可以扣除

一、這種說法要看針對什麼企業：

1、針對房地產企業，其中的印花稅計入管理費用，在算土地增值額時不能扣除，但在算企業利潤時可以扣除。

2、針對非房地產企業，其中的印花稅在轉讓房產時就在土地增值額中扣除了，所以在算企業利潤時就不能扣除了。

所以說，地產企業在以前會計年度中算利潤時如果沒有扣除印花稅，在清算時肯定要扣的；如果在以前年度利潤計算時已經扣除了，有相關的憑證證明就不用扣除了。可能你說的情況屬於前者。

二、印花稅在企業的會計處理中，是記入到了管理費用中的；只有在房地產開發企業計算土地增值稅進，管理費用是可以扣的，（其他企業是不可以扣的），但是是有比例限制的，並不是以實際發生額全部扣除的。

三、根據《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知 》（財稅[1995]48號）文件規定：房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。因此不能作為已繳稅金重復直接扣除。

其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。

(9)土地使用權印花稅可以扣除嗎擴展閱讀：

一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、領受時貼花完稅。同時須自行設立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載，以便於匯總申報及稅務部門監督檢查。

印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表，在規定期限內報當地主管稅務機關。

二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。

三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。

四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應進行申報。

五、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。

六、申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

⑩ 房地產土地增值稅印花稅可以扣除嗎

這個問題以抄前有一個人問襲過。請參看以下文件。
《財稅字〔1995〕48號》：
「......
九、關於計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題
細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。」
以上文件第一句就明確了可以扣除哪個環節的印花稅。只能是轉讓房地產時繳納的印花稅。
其實也很好理解，房地產企業自建房地產，然後銷售房地產。自然要交自建房地產的營業稅和銷售房地產的營業稅。這里雖然發生了兩道營業稅，但計算土地增值稅的時候，只能扣除銷售房地產的營業稅。與印花稅情況有點相似。