① 同樣貸方有其他業務收入，為什麼包裝物出租要交銷項稅，而讓渡無形資產使用權則沒有銷項稅
讓渡無形資產使用權繳納營業稅，銷項稅是增值稅，繳納營業稅就不繳增值稅了
② 某企業2012年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，
這道來題的考點是關於業務招待費源的計算基數的問題。根據企業所得稅法實施條例第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。這里的關鍵是關於當年銷售（營業）收入的規定。其實，在企業所得稅年報里，已經給出了答案。在年報的表一里，就是關於收入的明細及匯總表。其中，一是銷售（營業）收入的明細及匯總，二是營業外收入的明細及匯總。在本題中，捐贈收入是屬於營業外收入的，不能作為業務招待費的計提基數，本題中計提招待費的收入基數=3000+300+100+300=3700，3700乘以千分之五，等於18.5萬；實際發生30萬，30萬乘以60%=18萬。根據敦低原則，則稅前可列支的招待費為18萬元。
③ 權責發生制下 本月應攤銷出租包裝物費用800元的怎樣分錄
企業發生各項待攤費用時，借：待攤費用
貸：銀行存款等
分期攤銷時，借：管理費用等
貸：待攤費用
④ 某企業2012年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利權收入300萬元'包裝物出租收入100萬元，轉讓
這道題的考點是關於業務招待費的計算基數的問題。根據企業所得稅法實施條例第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。這里的關鍵是關於當年銷售（營業）收入的規定。其實，在企業所得稅年報里，已經給出了答案。在年報的表一里，就是關於收入的明細及匯總表。其中，一是銷售（營業）收入的明細及匯總，二是營業外收入的明細及匯總。在本題中，捐贈收入是屬於營業外收入的，不能作為業務招待費的計提基數，本題中計提招待費的收入基數=3000+300+100+300=3700，3700乘以千分之五，等於18.5萬；實際發生30萬，30萬乘以60%=18萬。根據敦低原則，則稅前可列支的招待費為18萬元。
⑤ A.包裝物 B.預付賬款 C.專利權 D.低值易耗品 哪些是流動資產
A B D
C是無形資產，是長期資產。
⑥ 專利權分10年平均攤銷,本月的攤銷額為2000元 企業出租包裝物收到庫存現金（租金）900 會計分錄
專利權攤銷來的分錄源：
借：管理費用 2000
貸：無形資產——專利權 2000
出租包裝物分錄：
借：庫存現金 900
貸：其他應收款——租金 900