轉讓土地使用權土地增值稅能否核定徵收

❶ 土地增值稅如何核定徵收

土地增值稅的徵收方式：

一、核定徵收，按照轉讓二手房交易價格全額的1%徵收率徵收，這種模式類似於目前的個人所得稅徵收方式。如成交價為50萬元,土地增值稅應為500000×1%=5000元。

二、減除法定扣除項目金額後，按四級超率累進稅率徵收。其中又分兩種情況,一是能夠提供購房發票，二是不能夠提供發票，但能夠提供房地產評估機構的評估報告。

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一、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

二、計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目

三、土地增值稅的作用

1、有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控。

2、有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為。

3、有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。

參考資料來源：網路-土地增值稅

參考資料來源：網路-中華人民共和國稅收徵收管理法

❷ 轉讓土地的土地增值稅可以核定嗎

納稅人轉讓土地使用權的行為，一律不適用核定徵收方式徵收稅款。徵收土地增值稅不區分是出讓地還是劃撥地，只要符合土地增值稅的徵收條件，就需按規定徵收。

❸ 土地增值稅核定徵收，稅務局會出文件嗎

土地增值稅核定徵收，稅務局一定且必須出具文件的。

文件依據是：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則、《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕187號）的規定，房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低於預征率的徵收率核定徵收土地增值稅：
（一）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；
（四）符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；
（五）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

土地增值稅：是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

土地增值稅核定徵收預征

預征范圍
從事房地產開發的納稅人轉讓房地產取得收入的，均應按規定的預征率預繳土地增值稅。

預征率
除普通標准住宅不預征土地增值稅外，其他房地產按以下預征率預征土地增值稅：
1、獨棟商品住宅：5%；
2、商業、辦公等生產經營類房地產：3%；
3、獨棟商品住宅之外的住宅類等房地產：2%。
納稅人開發不同類型的房地產的，轉讓收入應按房地產類型分別核算，不能區分不同類型房地產轉讓收入的，按轉讓房地產中預征率最高的房地產類型預征土地增值稅。

房地產類型界定
納稅人轉讓的房地產類型，根據建設用地規劃許可證或者建設工程規劃許可證認定，無法據其認定或者轉讓的房地產與許可規定不相符的，根據轉讓房地產的實際形態或用途確定。

申報期限
從事房地產開發的納稅人應當在取得房地產轉讓預售收入次月1-15日內申報預繳土地增值稅。

❹ 湖北省地方稅務局規定直接轉讓土地使用權土地增值稅核定徵收率是多少

根據鄂地稅發【2012】127號文：
土地增值稅的核定徵收率：普通住宅5%、非普通住宅7%、其他9%

❺ 上的房產轉讓要不要徵收土地增值稅

個人轉讓房產，是否需要繳納土地增值稅的規定如下：
1、個人轉讓土地使用權、商業用房、工業用房應依法繳納土地增值稅。
2、能夠提供合法有效憑證准確計算扣除項目金額的按實計征土地增值稅，否則按購置年限和規定徵收率核定徵收土地增值稅；
3、土地使用權購置年限在三年（不含）以下的核定徵收率為1％，超過三年不超過五年（不含）的核定徵收率為2％，五年以上的核定徵收率為3%。
4、房屋購置或建造年限不超過五年（不含）的核定徵收率為1％，超過五年不超過十年（不含）的核定徵收率為2％，十年以上的核定徵收率3%。
與其他稅種相比，土地增值稅具有以下四個特點：
（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。
（2）征稅面比較廣。凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。
（3）實行超率累進稅率。土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低位依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。
（4）實行按次徵收。土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。

❻ 企業轉讓舊房既無法提供評估價格也無法提供購房票，可以核定徵收土地增值稅嗎

根據《國家抄稅務總局福建省襲稅務局關於土地增值稅若干政策問題的公告》（國家稅務總局福建省稅務局公告2018年第21號）規定：「八、關於土地增值稅核定徵收問題
……
（二）對轉讓舊房及建築物，既未提供評估價格，也未提供購房發票的，稅務機關可以根據《稅收徵收管理法》及其實施細則的有關規定實行核定徵收，確定的核定徵收率不得低於5%。」
因此，企業轉讓舊房及建築物，既未提供評估價格，也未提供購房發票的，稅務機關可以根據《稅收徵收管理法》及其實施細則的有關規定核定徵收土地增值稅，確定的核定徵收率不得低於5%。

❼ 單純轉讓土地能否核定徵收土地增值稅

解析：單純轉來讓土地，按規定必須源清算。但有些屬於個人的土地使用權轉讓，除取得土地的價款外，其開發土地的成本往往不能提供合法有效的扣除憑證，如果不予扣除的話，其增值額就相當的高，據此計算土地增值稅，不合情理。因此，個人單純轉讓土地，如無法核實扣除項目，可根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則核定徵收。編輯：鍾默

❽ 法院拍賣土地增值稅能走核定徵收率嗎

1、法院拍賣土地來增值稅能走核定源徵收率。
2、單位為非正常戶的，其房地產被委託拍賣，若買受人願意代繳相關稅費並向我局申請代開發票的，買受人應提交書面申請、法院的生效判決、裁定書或調解書、拍賣成交確認書等相關書面材料，主管稅務機關在審核同意後，按拍賣收入全額的5%徵收土地增值稅。

❾ 單位轉讓舊房，核定徵收土地增值稅率為多少

〈財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知〉：對單位轉讓舊房及建築物，既沒有評估重置成本價格，又不能提供購房發票的，按轉讓收入的90%作為扣除項目金額。即轉讓收入3%核定徵收土地增值稅。

❿ 土地增值稅核定徵收率5%,計稅依據應為合同價款還是應為轉讓收入減去購置原值後的余額為計稅依據

土地增值稅的計稅依據應為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。在本題中計稅依據應為轉讓收入減去購置原值後的余額，即（1153800-1093554.3）*5%。

計算增值額的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金。

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土地增值稅預征方法

對於專門從事房產開發的企業，因其開發周期長，預售的產品多，一般對其應繳納的土地增值稅採取平時預征、竣工結算後匯算清繳的方法。土地增值稅實行四級超額累進稅率，增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。

預征率由地方稅務局根據當地情況核定，預征是按預售收入乘以預征率計算，假定A房產開發企業計劃開發住宅樓5棟，2015年年底竣工交付使用，預計收入總額50000萬元，2014年一季度取得預售收入10000萬元，當地核定的土地增值稅預征率為2%，則應預繳的土地增值稅為10000×2%=200萬元。

購房者納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。