知識產權轉讓營改增

Ⅰ 專利技術轉讓增值稅優惠政策有哪些

稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免收增值稅。

甲技術開發咨詢公司向我國境內乙企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利技術配備使用的設備一台並收取技術服務費，開具增值稅專用發票，註明設備含稅價為50萬元，技術服務費含稅價為20萬元。

該企業應交增值稅就是：

納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免證增值稅，但是轉讓的設備以及因轉讓設備提供的服務不享受免稅的優惠政策，需按照適用稅率繳納增值稅，該企業的銷項稅額=50/(1+17%)×17%+20/(1+6%)×6%=8.40萬元。

(1)知識產權轉讓營改增擴展閱讀：

根據《企業所得稅法實施條例》第九十條：

一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

因此，技術轉讓、技術開發及與之相關的技術咨詢、服務全部免徵增值稅。

在一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所得500萬元以內的部分免徵企業所得稅，超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。

與營業稅及「營改增」後的增值稅免稅政策不同，對於技術轉讓收入的所得稅優惠並不都是全部減免。

符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。

Ⅱ 專利技術的轉讓可以開增值稅專用發票嗎

專利技術是無形資產，不可以開增值稅專用發票。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》第五十三條：屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

（二）適用免徵增值稅規定的應稅行為。

2、根據《增值稅專用發票使用規定》第十一條：專用發票應按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

3、專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。

(2)知識產權轉讓營改增擴展閱讀：

經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

（一）無法認證。 本規定所稱無法認證是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

（二）納稅人識別號認證不符。本規定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

（三）專用發票代碼、號碼認證不符。

Ⅲ 轉讓專利技術交增值稅

技術轉讓的營業稅及「營改增」後增值稅優惠分析
1.與技術轉讓相關的技術咨詢與服務的免稅問題
在技術轉讓過程中，常伴隨著與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對於技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一樣，技術咨詢與服務也屬於國家重點倡導發展的生產性服務之一。根據財稅字【273】號文及財稅字【2011】111號文的規定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業稅或「營改增」後增值稅免稅優惠政策，應滿足兩個條件：一是技術內容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售後服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款;二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發票上的。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。
2.關於技術轉讓方購買研發設備相關的增值稅優惠問題
技術轉讓方在技術研發過程中常常要采購一些價值不菲的研究設備，這些設備的價款中包括了增值稅的稅款。如果技術轉讓方是專門從事技術研發的企業或事業單位，在「營改增」之前，他們作為營業稅的納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款是不能作為進項稅抵扣的;而在「營改增」試點之後，他們作為免徵增值稅的增值稅納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款也不能作為進項稅抵扣。因此，對於專門從事研發與技術轉讓的公司或事業單位，如果在研發過程中需要購買大量的研發用設備，其承擔的增值稅稅負必然較大。

Ⅳ 轉讓專利為什麼100%關聯方征稅

以上收入並入營改增范圍，目前繳納增值稅。關於減免稅是需要取得當地技術市場認可的資質證明以後，攜帶相關資料到國稅進行減免稅備案手續後，才能享受的。

Ⅳ 營改增之後，轉讓商標使用權應該繳納什麼稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）附《應稅服務范圍注釋》規定：「
二、部分現代服務業 …… （三）文化創意服務。 文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。 ……2. 商標著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。」
二、根據《財政部國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2011﹞111號）附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。 ……第十七條 境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額： 應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率」
三、根據《財政部國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2011﹞111號）附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》的規定：「
三、原增值稅納稅人（指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》繳納增值稅的納稅人）有關政策 （一）進項稅額 …… 3．試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。 上述納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。否則，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。」 因此，貴公司向境外公司購買商標使用權的行為屬於商標著作權轉讓服務，屬於營改增的范圍。應按商標著作權轉讓服務代扣代繳增值稅。按照規定應當扣繳增值稅的，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。

Ⅵ 轉讓專利使用權和轉讓專利所有權現在都是營改增了嗎

轉讓專利使用權和轉讓專利所有權現在是屬於營改增范圍，但是只是在試點城市范圍有效。
比如廣東：
經國務院批准，廣東已確定於2012年11月1日起在全省范圍內(含深圳市)開展營業稅改徵增值稅試點，將原來繳納營業稅的交通運輸業和部分現代服務業改為徵收增值稅。

試點行業范圍具體為「1+6」：「1」即交通運輸業，包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務;「6」即現代服務業的六個行業，包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

在主要稅制安排的稅率方面，將在現行增值稅17%標准稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率;有形動產租賃服務適用17%稅率，交通運輸業服務適用11%稅率，其他部分現代服務業服務適用6%稅率;小規模納稅人提供應稅服務，增值稅徵收率為3%。
國稅局對「營改增」應稅服務的范圍作出界定，如下：
(二)信息技術服務。

信息技術服務，是指利用計算機、通信網路等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

1.軟體服務，是指提供軟體開發服務、軟體咨詢服務、軟體維護服務、軟體測試服務的業務行為。

2.電路設計及測試服務，是指提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務的業務行為。

3.信息系統服務，是指提供信息系統集成、網路管理、桌面管理與維護、信息系統應用、基礎信息技術管理平台整合、信息技術基礎設施管理、數據中心、託管中心、安全服務的業務行為。

4.業務流程管理服務，是指依託計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經濟管理、金融支付服務、內部數據分析、呼叫中心和電子商務平台等服務的業務活動。

Ⅶ 技術轉讓需要繳納增值稅嗎

可以免徵，根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅內改徵增值稅試點容的通知》（財稅〔2013〕106號）附件3規定：試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅。

由於引進世界先進的技術和設備，可以使引進方的生產力發展從更高的起點起飛，節省了研製費用，贏得了時間，從而使技術引進活動在全世界范圍內，尤其是在發展中國家受到普遍重視和廣泛應用。

(7)知識產權轉讓營改增擴展閱讀

由於轉讓技術的權利化程度和性質的不同，技術轉讓又可分為四種基本類型：

1、專利權轉讓。專利權轉讓是指專利人作為讓與方，將其發明創造專利的所有權或持有權移交給受讓方的技術轉讓形式。

2、專利申請權轉讓。專利申請權轉讓是指讓與方將其特定的發明創造申請專利的權利移交給受讓方的技術轉讓形式。

3、專利實施許可。專利實施許可是指專利權人或者授權人作為讓與方，許可受讓方在約定的范圍內實施專利的技術轉讓形式。

4、非專利技術轉讓。非專利技術轉讓是指讓與方將其擁有的非專利技術成果提供給受讓方，明確相互之間非專利技術成果的使用權技術轉讓形式。

Ⅷ 企業轉讓專利權是否繳納增值稅

企業轉讓來專利權需要繳納增值稅自。

《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號）附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第一條規定：

在我國境內提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅的納稅人。

文件所附應稅服務范圍注釋對「技術轉讓服務」進行了解釋：「技術轉讓服務」，屬於現代服務業「研發和技術服務」類別，是指轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動。公司轉讓技術在「營改增」范圍內，應該繳納增值稅。

(8)知識產權轉讓營改增擴展閱讀：

專利轉讓稅收情況：

1、轉讓專利收入需要按「轉讓無形資產」稅目繳納增值稅、城建稅與教育費附加。

2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。

收入扣除繳納的相關稅金（營業稅、城建稅、教育費附加）後，區別不同收入分別處理：

（1）不到4000元的，扣除費用800元：應納稅所得=收入-800元

（2）收入超過4000元的，扣除20%的費用：應納稅所得=收入*（1-20%）

（3）應納稅款=應納稅所得*20%

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