无形资产年初数受什么影响

① 资产负债表里年初数和期末数怎么填

资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”丽栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

② 现在资产负债表中的期初数是填年初数还是每月的期初余额

资产负债表中的期初数一般是填年初数，如果次年对上年财务数据有调整的话，则需更改报表年初数。

③ 资产负债表里的实收资本怎么算

一）实收资本的增减变动

一般情况下，实收资本可供企业长期周转使用，其数额也应保持相对稳定，不得随意增减。但是随着企业经营状况变化和发展求，可能需要增加或减少注册资本。

按照我国《企业法人登记管理条例》规定，当实收资本比原注册资本增加或减少的幅度超过20%时，应持资金使用证明向原登记主管机关办理变更登记。

1.实收资本的增加

有限责任公司增加资本的途径主要有投资者追加投入、用盈余公积转增实收资本、用资本公积转增实收资本等。投资者追加投资包括原股东追加投资和增加新的投资者。如果为原股东追加投资，可按其实际投入额增加银行存款和实收资本；

如果为新介入投资者，其缴入的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，不计入实收资本，而作为资本溢价计入资本公积。资本公积和盈余公积转增资本时，按转增的资本金额确认实收资本或股本。

有限责任公司将资本公积或盈余公积转增资本时，应按现有股东的资本比例，分别确定各股东的增资数额，计入“实收资本”账户的各投资人明细账内，以保持增资后的资本结构不变。

2.实收资本的减少按照有关法律，投资者在公司存续期间，不能抽回资本。但在公司发生缩小经营规模、资本过剩或发生重大亏损而短期内又无力弥补等特殊情况下，公司须减少注册资本。公司减少实收资本应按规定在原登记机关申请变更，减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。

有限责任公司在按法定程序报经批准减少注册资本的，借记“实收资本”账户，贷记“库存现金”、“银行存款”等账户。

（二）股本的增减变动

1.股本的增加

股份有限公司增加股本的途径主要有增资扩股、分配股票股利、用盈余公积或资本公积转增股本等。股份有限公司为了扩大经营规模，报经有关部门批准，符合增资条件的，经股东大会决议后，可以向外界公开发行增资股票。发行增资股票的核算与股本形成的核算相同。

股票股利是股份有限公司以增发股票的方式向股东分派股利。发放股票股利通常是按现有股东的持股比例，采用增发普通股的形式来分派给普通股股东。

股票股利实质上是公司将留存收益的一部分予以资本化。股东大会批准的利润分配方案中的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”账户，贷记“股本”账户。

2.股本的减少

企业应设置“库存股”账户核算企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额。库存股是指发行后重新回购或者通过其他方式取得的本公司尚未注销的股票。当公司在公开市场上收购本公司股票时，应按照实际支付的金额借记“库存股”账户，贷记“银行存款”账户；

注销库存股时，应按股票面值借记“股本”账户，按注销库存股的账面余额贷记“库存股”账户，按其差额，借记“资本公积”账户。如果“资本公积”不够冲减时，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”。

如果购回股票支付的价款低于股票面值的，应按股票面值总额借记“股本”账户，按所注销库存股的账面余额贷记“库存股”账户，按其差额贷记“资本公积——股本溢价”账户。

(3)无形资产年初数受什么影响扩展阅读：

资本核算

一般企业实收资本应按以下规定核算：

1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。

3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。

4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。

④ 金蝶KIS专业版资产负债表—无形资产的年初数公式如何设置。

期初：ACCT("1801","C","",0,"1","1","")
期末：ACCT("1801","Y","",0,"0","0","")

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⑤ 资产负债表期末数的填列方法

总体来说，资产负债表的期末数就是总账余额，根据总账余额填列就好了。

具体会计报表编制说明
(一) 资产负债表编制说明
1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：
（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。
(6)“其他应收款”项目，反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额口本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(7)“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。本项目应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
(8)“待摊费用”项目，反映小企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
(9)“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。
(10)“长期股权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
(11)“长期债权投资”项目，反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额分析填列。
(12)“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映小企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”和“累计折旧”等科目的期末余额填列。
(13)“工程物资”项目，反映小企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
(14)“在建工程”项目，反映小企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的账面余额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
(15)“固定资产清理”项目，反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
(16)“无形资产”项目，反映小企业持有的各项无形资产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
(17)“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。
(18)“其他长期资产项目，反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
(19)“短期借款”项目，反映小企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
(20)“应付票据”项目，反映小企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票口本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
(21)“应付账款”项目，反映小企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末为借方余额，应在本表内增设“预付账款”项目填列。
(22)“应付工资”项目，反映小企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(23)“应付福利费”项目，反映小企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
(24)“应付利润”项目，反映小企业尚未支付的现金股利或利润。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
(25)“应交税金”项目，反映小企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(26)“其他应交款”项目，反映小企业应交未交的除税金、应付利润等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(27)“其他应付款”项目，反映小企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
(28)“预提费用”目，反映小企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
(29)“其他流动负债”项目，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债。
(30)“长期借款”项目，反映小企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
(31)“长期应付款”项目，反映小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
(32)“其他长期负债”项目，反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列。
(33)“实收资本”项目，反映小企业各投资者实际投入的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
(34)“资本公积”项目，反映小企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
(35)“盈余公积”项目，反映小企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。
(36)“未分配利润”项目，反映小企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列

⑥ 无形资产审计底稿中，本年年初未审数是填上一年审定数还是按照本年科余额表中的无形资产借方余额填写

审计底稿中
年初栏只有上年审定数栏
没有年初未审数这一栏目

⑦ 无形资产是1200万，摊销年限为10年 资产负债表中无形资产年初数为1200万，1月底无形资产期末数为110万

不会的，你既然摊销了，就传递到成本费用科目，然后再传到资产负债表“未分配利润”项目

如果光是这笔业务的话。

无形资产1100，减少100；那么所有权益不变的话，未分配利润就是-100.

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⑧ 会计中说到计提折旧是什么意思呀能举个通俗的实例吗

1、折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用资产而在其使用年限内分摊的资产耗费。

确定资产的折旧范围是计提折旧的前提。

2、通俗的例子：

企业购买了一个机械设备80万，机械设备一直都会使用，所以每年肯定会有损耗，这部分损耗其实就是计提的折旧。

具体实例：企业购买了一个80万的机械设备，预估使用5年，预期净残值为5万元，采用年限平均法进行折旧。

每年的折旧=（80-5）/5=15万元

每年计提的折旧分录：

借：累计折旧 15万元

贷：固定资产 15万元

(8)无形资产年初数受什么影响扩展阅读：

一、折旧方法：

1、直线折旧法

（1）年限平均法

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。

计算公式如下：

年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率

（2）工作量法

工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额

2、加速折旧法

（1）年数总和法

年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。

计算公式如下：

年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%

预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

（2）双倍余额递减法

双倍余额递减法是指不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额（即固定资产净值）和双倍的直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

计算公式如下：

年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产净值*月折旧率

由于每年年初固定资产净值没扣除预计净残值，因此，在应用这种方法计算折旧额时必须注意不能使固定资产的净值降低到其预计净残值以下，即采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均分摊。

⑨ 资产负债表的期末数是年初数加上本期发生额再加上上期发生额吗

资产负债表的金额由两部分构成，一是“年初数”，二是“期末数”。“年初数”一般按上年度年报的“期末数”填列，如遇会计政策变更需要进行追溯调整，或发现以前年度有重大会计差错等，则应按规定调整资产负债表的“年初数”。不过，这些事项未必每年都会发生，而且调整后一般就不再发生变化。因此，“年初数”相对稳定，变化的几率很低。“期末数”包括月度、季度、半年度、年度资产负债表的“期末数”，而其实质是季、半年、年度期末所在月份的“月末数”，所谓一季度资产负债表，就是3月份月报的资产负债表，而年度的资产负债表，就是当年12月份月报的资产负债表。尽管如此，由于资产负债表的“期末数”至少每月变动一次，因此其填报方法就显得相对重要。本文试以《企业会计制度》（以下简称《制度》）规定的资产负债表格式为例，介绍资产负债表“期末数”的填列。

新《制度》下的资产负债表与行业会计制度及原《股份有限公司会计制度》比较，其重要特点是不少资产项目以净值反映，大部分资产减值准备在其附表——“资产减值准备明细表”中反映，而相应的资产原价（《制度》中称为“账面余额”）在所有报表中并不反映。这样，就增加了资产负债表资产类项目的填制难度。

资产负债表作为静态报表，一般应根据会计科目期末余额（以下简称余额）编制，由于《制度》规定的报表项目与相应会计科目的名称和涵盖面差异较大，所以各具体项目填列的方法也就不尽相同。

一、按总账科目余额直接填列

有些报表项目与总账科目的名称与涵盖面完全一致，所以制表时只要将有关总账科目的余额直接过入报表项目即可（如其余额与正常余额相反，则以“—”号填列）。《制度》中属这种情况的科目（项目）有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、工程物资、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预计负债、专项应付款、实收资本（股本）、已归还投资、资本公积、盈余公积。

“固定资产”科目与资产负债表上“固定资产原价”项目相对应，也属于按总账科目余额直接填列的类型。

二、按几个总账科目余额之和填列

“货币资金”项目应按“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目余额合计数填列；“未分配利润”科目，则按照“本年利润”、“利润分配”科目余额合计数填列，如果其余额合计数在借方，则以“—”号填列。

三、按一部分明细科目余额合计数填列

“一年内到期的长期负债”项目，应根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目中将于1年内到期的明细科目余额的合计数填列：“递延税款借项”、“递延税款贷项”项目，应分别根据期末尚未转销的递延税款明细科目借方余额和贷方余额的合计数填列。

四、按剔除部分明细科目余额后的金额填列

“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等科目的余额，剔除本科目中将于1年内到期的各明细科目余额后的金额，就是应填入“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目的金额。

“长期待摊费用”项目，按照“长期待摊费用”科目余额减去将于1年内到期的摊销金额后的余额填列。

五、按总账科目余额减去备抵科目余额后的金额填列

“其他应收款”、“长期股权投资”项目，应分别按照各该科目的余额，减去“坏账准备”、“长期投资减值准备”科目有关其他应收款的坏账准备或股权投资的减价值准备余额后的金额填列。

“在建工程”、“无形资产”项目，应分别按照“在建工程”、“无形资产”科目余额减去“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”科目余额后的金额填列。

六、按照几个科目（或明细科目）余额加减后的金额填列

资产负债表中的一部分项目，应按照几个科目或明细科目的余额相互加减后的金额填列，其计算公式如下：

“短期投资”项目金额=“短期投资”科目余额-“短期投资跌价准备”科目余额+1年内到期的委托贷款明细科目（本金、利息）余额合计-“委托贷款——减值准备”科目中1年内到期的委托贷款已计提的减值准备余额

“应收账款”项目金额=“应收账款”科目余额-“应收账款”科目中明细科目的贷方余额合计-“坏账准备”科目中有关应收账款已计提的坏账准备余额+“预收账款”科目中明细科目的借方余额合计

“预付账款”项目金额=“预付账款”科目余额-“预付账款”科目中明细科目的贷方余额合计+“应付账款”科目中明细科目的借方余额合计

“存货”项目金额=“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工材料”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目余额合计+季节性生产企业停产期间“制造费用”科目期末余额-代销商品款-“存货跌价准备”科目余额±材料（商品）成本差异±商品进销差价

“待摊费用”项目金额=“待摊费用”科目余额-“待摊费用”科目中明细科目的贷方余额合计+“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的明细科目余额合计+“预提费用”科目中明细科目的借方余额合计

“一年内到期的长期债权投资”项目金额=“长期债权投资”科目中将于1年内到期的明细科目余额合计-“长期投资减值准备”科目中有关1年内到期的债权投资减值准备余额

“长期债权投资”项目金额=“长期债权投资”科目余额-“长期债权投资”科目中将于1年内到期的投资余额-“长期投资减值准备”科目中有关1年以后到期的债权投资减值准备余额+1年以后到期的委托贷款（本金、利息）-1年以后到期的委托贷款已计提的减值准备余额

“应付账款”项目金额=“应付账款”科目余额-“应付账款”科目中明细科目借方余额合计+“预付账款”科目中明细科目贷方余额合计

“预收账款”项目金额=“预收账款”科目余额-“预收账款”科目中明细科目的借方余额合计+“应收账款”科目中明细科目的贷方余额合计

“预提费用”项目金额=“预提费用”科目余额-“预提费用”科目中明细科目的借方余额合计+“待摊费用”科目中明细科目的贷方余额合计

仍执行行业会计制度的企业，资产负债表“期末数”的填列方法与以上介绍的方法总体上相似，但相对简单。
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