机械使用费余额月末怎么处理

㈠ 应交税费－应交增值税明细余额月末怎么处理

你好，
在月抄度末，财袭务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理：
（1）将应交增值税各专项的余额进行结转
借：应交税费--应交增值税--销项税额
应交税费--应交增值税--进项税额转出
应交税费--应交增值税--转出多交增值税
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税
应交税费--应交增值税--销项税额抵减
应交税费--应交增值税--已交税金
应交税费--应交增值税--减免税款
结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额，那么进项税额不是按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转，余额为待抵扣的进项税。
（2）对于当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（3）对于当月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

㈡ 应交增值税明细科目月末年末余额如何处理

1、月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。

转入未交增值税时：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

交税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：现金或银行存款

2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.

（1）若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

（2）若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

(2)机械使用费余额月末怎么处理扩展阅读：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

㈢ 费用科目月末余额出现负数,月末如何结转

这样的话，营业费用没有出负数呀，最多是零，一正一负正好抵消，如果再有其他业务，那肯定是正数了；
即使是负数的话，结转方法：
借：本年利润（负数）
贷：营业费用（负数）

㈣ 工程施工科目月末余额结转到什么科目

工程施工科目
一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
借：工程施工——合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额

㈤ 月末结完账制造费用还有余额怎么办

制造费用发生额在借方，企业的制造费用，在每月末要结转到生产成本，结转后版本科目无余额权。结转时，做分录：借:生产成本 贷:制造费用贷方有余额那你肯定是生产成本转多了，做分录转回：借:制造费用 贷:生产成本 因为制造费用是转入生产成本，生产成本中完工产品转入库存商品，结转制造费用出错，肯定影响库存商品。

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㈥ 月末帐务如何处理，成本，管理费用，制造费用等如何结转

根据企业会计制度的有关规定，“制造费用”科目应当于月末，将其余专额转入“生产成属本”科目，结转后，一般无余额。特殊情况下，如季节性生产企业，“制造费用”科目存在月末余额，计入资产负债表中的“存货”项目。
回答者：acco125125
-
首席运营官
十二级
1-10
12:55
因此，题中企业在正常情况下，即使当月月末产品未完工，也需要将“制造费用”科目余额按规定结转计入“生产成本”科目，以使“生产成本”科目正确反映月末在产品成本。如果企业未将“制造费用”科目余额转入“生产成本”科目，则“生产成本”科目反映的月末在产品成本是被低估的。

㈦ 工程施工材料费、人工费、机械使用费要每月结转吗

工程施工科目和工程结算科目都是执行建造合同专用科目，都是要工程完工后在直接抵销的，它并不是一个归结成本再按月结转的科目

㈧ 制造费用贷方余额如何处理

1. 三项费用在月末的抄时候袭全部都要结转到本年利润科目里的，一般情况下制造费的余额应在借方里的，如果贷方有余额有可能是有凭证分录做错了。

2. 月末结转时，做分录：
   借：本年利润
   贷：制造费用

3. 贷方有余额肯定是生产成本转多了，做分录转回：
   借：制造费用
   贷：生产成本

㈨ 工程施工下有机械使用费、人工费、还有其他费用如果月末有未结转的也在资产负债表下的存货中体现吗

是的，存货中的部分包含，（工程施工-合同成本）+（工程施工-合同毛利）-工程结算=存货（为正数）

㈩ 专项使用费余额是什么

专项资金剩下的余额。

所谓专项资金，是国家或有关部门或上级部门下拨行政事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。

并需要单独报帐结算的资金。在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。

专项资金有三个特点:一是来源于财政或上级单位;二是用于特定事项;三是需要单独核算。专项资金按其形成来源主要可分为专用基金、专用拨款和专项借款三类。

(10)机械使用费余额月末怎么处理扩展阅读：

专项资金制度：

一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。

三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。

四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。

六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。