汇算清缴资产负债表日后无形资产少摊销了

A. 请问，年报即所得税汇算清缴，是否与资产负债表日后事项是同一个时段

不一定的，资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。所以如果所得税汇算清缴与财务报告批准报出日是同一日，那两者指的就是同一时段了，否则，就不是了。

B. 资产负债表日后调整事项在年度所得税汇算清缴时如何纳税调整

这里所指的“调整事项”包括四类：（1）已证实某项资产在资产负债表日已减值，或为该项资产已确认的减值损失需要调整；（2）表明应将资产负债表日存在的某项现时义务予以确认，或已对某项义务确认的负债需要调整；（3）发生资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回；（4）表明资产负债表所属期间或以前期间存在的重大会计差错。上述调整事项影响到会计报告年度或以前年度的损益时，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并调整报告年度相关的会计报表。那么，“调整事项”所涉及到的损益在会计报告年度企业所得税汇算清缴时如何调整呢零根据国家税务总局《关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》（以下简称“国税发[2003]45号文”）的规定，企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为会计报告年度的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）、（四）》（以下简称“财会[2003]29号文”、“财会[2004]3号文”）进一步明确了上述四类资产负债表日后调整事项在年度所得税汇算清缴时如何进行纳税调整，这对《企业会计制度》及相关会计准则的衔接以及与税收政策的协调发挥了积极作用。本文拟结合实际做些分析，以便与同行共同探讨，更好地执行上述规定。

C. 资产负债表日后调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后,需调整所得税费用，应交所得税不，为什么

产负债表日后调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，如果补交所得税，则需调整所得税费用，应交所得税。
资产负债表日后调整事项中有 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 这个分录

D. 资产负债表日后事项(未汇算清缴)发生的销售折让,去年是亏损的,还需要调整企业所得税嘛

企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入回主营业务收入（答借方）。
《企业会计准则第14 号—收入》（财政部财会[2006]3 号）第九条 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29 号——资产负债表日后事项》。
销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
《企业所得税法》实施后，国家税务总局专门出台了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号），规定企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

E. 汇算清缴中的资产总额是资产负债表的期末余额吗

汇算清缴中来的资产总额不自是资产负债表的期末余额。应当先计算每个季度平均值，季度平均值=（季度初+季度末）/2。四个季度的平均数合计/4=年度资产总额。汇算清缴中的资产总额是一个平均数。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

(5)汇算清缴资产负债表日后无形资产少摊销了扩展阅读

资产负债表的资产总额包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，为企业资产负债表的资产总计项。

（1）流动资产包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

（2）固定资产包括企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失。

（3）无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。

（4）长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。

F. 资产负债表日后调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后,需调整所得税不

你的问题太宽泛。你是什么类型的企业，小规模还是一般纳税人。什么行业的？这个都会有区别

G. 以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现

“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

(7)汇算清缴资产负债表日后无形资产少摊销了扩展阅读：

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

H. 汇算清缴，固定资产和无形资产资产原值怎么填

资产折旧，摊销纳税调整明细表中资产原值填的是资产负债表上的年末数吗？内

填期末固定资产原值，即不扣除累容计折旧额。

还有无形资产账载金额填的是资产负债表上的年末数还是最初的无形资产原值？

填期末无形资产原值，即不扣除摊销额。

希望能帮助到你！

I. 资产负债表日后，汇算清缴后，发生销售退回（报告年度提过坏账及递延所得税资产）的账务处理

不用调整的，销售退回是冲减当月的营业收入，而非调整上年度营业收入，所以不存在调整。

J. 企业所得税汇算是资产负债表日后调整事项还是非调整事项

汇算清缴所得抄税后，资袭产负债表的期初数是不能改变的，应在今年通过“以前年度损益调整”科目来调整利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴税后，应借：应交税金——所得税
贷：银行存款