纳税需要摊销吗

⑴ 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，为20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

(1)纳税需要摊销吗扩展阅读：

在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。

其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。

扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。

⑵ 企业所得税汇算清缴为啥职工薪酬和资产折旧摊销要记入纳税调增

如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过内税法允许折旧摊销的容部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢。

⑶ 一般纳税人期间费用要分摊抵扣吗

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税专方法计税项目、免征增值税属项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施

⑷ 应纳税所得额计算为什么要加上累计摊销

净利润－抄税法允许不计税的收入或利得+税法规定要计税的支出（或超出比例扣除的费用支出）－税法允许加计扣除＝应纳税所得额
典型的税法规定要调增的计税支出如行政罚款，需调增超出比例扣除的费用支出如广告费、业务招待费
税法规定可以加计扣除的费用，例如自行研发的无形资产（研究阶段或开发阶段计入“管理费用”的，加计50%扣除，开发完成后的累计摊销阶段按150%计算摊销额）

⑸ 什么情况下需要填写资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表

有固定资产的有原值的都要填。填原值，填计提的折旧额。

⑹ 你好，我不是太明白长期待摊费用，我没有销售，还要摊销吗，年底如何做纳税调整

长期来待摊费用是指企业源已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。

⑺ 企业年度所得税纳税申报表中的资产折旧，摊销怎样填

附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

⑻ 企业所得税汇算清缴时有一张表《资产折旧、摊销纳税调整明细表》，是不是需要调整折旧、摊销的资产

1资产摊销表需要如实填写，没有折旧可以填0，年限也如实填写
2表三叶是一样，版不论有没权有纳税调整都要填写，
3，滞纳金
填营业外支出的罚款支出应该没问题，不过我们公司会计师税审报告是把它放在营业外支出非常损失一栏的，其实不要紧的

⑼ 《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》不存在纳税调整也需要填写吗

一、企业所得税汇算清缴时，如果会计账上没有固定资产、生产性生物资产、长期待摊版费用、无形资权产、油气勘探投资、油气开发投资这些资产，“资产折旧摊销纳税调整明细表”不需填写。否则必须填写。

二、本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

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⑽ 资产折旧摊销纳税调增问题

资产折旧摊销主要原因有2个
1.在会计处理上，首先会计的折旧回摊销答方法与折旧摊销年限并不一定一致,例如税法已经对企业的资产折旧年限与折旧方法做了明确规定,如果不按照税法规定的进行折旧与摊销,那么就与税法产生了差异,因此,需要做纳税调整
2.在会计上,出于会计谨慎性原则的考虑,有资产减值损失这一项目,而在税法上,对没有发生的项目是不认可的,因此,这一项目是不允许税前扣除的,因此也产生了差异,因此,需要做纳税调整-调增

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