马鞍山运输企业营改增

1. 运输费营改增范围及税率

1、营抄改增以后，运输企业袭年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，对我提供运输劳务，要开具增值税专用发票，按照11%的税率计算销项税额。
2、低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3%计算应交增值税。

2. 某运输公司为营改增的增值税一般纳税人，适用税率是11%，2012.8提供国内货物运输服务取得的价税

当时是差额征收增值税的，支付给非试点运输单位运输费可以扣除的
应交增值税＝（3330000-555000）/（1+11%）*11%＝275000元

现在已经取消差额征税

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3. 求解交通运输企业营改增变化的几个问题

一、发票开具：营改增前，运输企业开具的是从地税机关领购的《公路内河货物运输业统一发票》。改征增值税后，开具的是从国税机关领购的《货物运输业增值税专用发票》或《XXXX省国家税务局应税服务统一发票》。《货物运输业增值税专用发票》属增值税专用发票的一种，可以用作增值税进项税抵扣凭证，《XXXX省国家税务局应税服务统一发票》属普通发票，不具有抵扣税款功能。
二、收入的确认。营改增前，运输企业向接受运输服务的单位和个人收取的全部款项，包括营业额和营业税额，直接全额记入“主营业务收入”。改征增值税后，企业向接受运输服务的单位和个人收取的全部款项，包括销售额和增值税额，记账时要进行价税分享，将其中的销售额记入“主营业务收入”，增值税额记入“应交税费-应交增值税（销项税额）”。
三、税额的计算。营业税计算方法相关简单，直接用营业收入乘以运输业营业税税率3%。增值税的计算方法分为两类：一是小规模纳税人，与营业税计算方法类似，直接用不含税销售收入乘以增值税小规模征收率3%；二是一般纳税人，用销售额乘以增值税适用税率11%得到销项税额，减去外购商品、劳务和服务时取得的进项税额，得到应纳税额。
四、会计处理。营业税记入“营业税金及附加”，增值税按照上面的计算方法，通过“应交税费-应交增值税”科目进行核算。
五、发票管理。增值税发票，特别是增值税专用发票较营业税发票的管理要严格很多。发生发票违章行为，更有专门的《增值税专用发票使用规定》，乃至《刑法》加以约束。

4. 交通运输业营改增

如果是一般纳税人，购买汽油取得增专&票，购买汽车取得机动车销售统一发&票，联运支出也取得增专&票，那这几项进项税额都可以抵扣，如果没有取得增专&票，是不能抵扣的。小规模纳税人无论有没有取得增专&票都不能抵扣

5. 运输企业营改增后如何计算一般纳税人的税收

企业实施营业税改征增值税试点有关差额征税的会计处理明确如下：
1.试点纳税人中的一般纳税人提供应税服务，应在符合收入确认条件时，按照实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照确认的服务收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
2.试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按规定可以实行差额征税的，按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。其他按照规定可以实行差额征税的，比照上述处理。

6. 营改增后，交通运输业务有什么税收优惠

在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用11%税率其他部门现代服务业适用6%税率。交通运输业改为11%，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务
试点纳税人取得2012年1月1日前开出的，符合国家营业税差额征税规定，且在2012年1月1日前未扣除的合法有效凭证也可扣减销售额。

7. 交通运输业企业营改增后抵扣的项目有哪些

答：一、下列进项税准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 （四）接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 二、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 （二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 （四）接受的旅客运输服务。

8. 运输企业的税费是多少

运输行业已经全部实行营改增了，运输企业的税率分二种：

1、如果运输企业年营业额 在500万元以上，为增值税一般纳税人，应交增值税为销项税额-进项税额，计算增值税销项税额的税率为11%。

2、如果运输企业年营业额在500万元以下，那是增值税小规模纳税人。增值税小规模纳税人，依据3%的征收率，采用简易的方法计算应交的增值税。

(8)马鞍山运输企业营改增扩展阅读

1、企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

2、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

3、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

4、除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

5、企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损。

6、应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

9. 营改增后运输业税率是多少

运输税率是11%。

2016年营改增改革行业税率也有所变化，拓展了解一下2016年的改增税率调整：
增值税一般纳税人有形动产租赁服务17%；
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租11%；
赁服务、销售不动产、转让土地使用权
增值电信服务、金融服务、除有形动产租赁6%；
服务外的现代服务、生活服务、销售无形资产
财政部和国家税务总局规定的应税行为0%；
增值税小规模纳税人所有应税服务3%或5%。

主要根据：
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业，
一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务；
二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务（如电子商务平台）；
三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务；
四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务；
五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；
六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。 税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。
财税［2014］57号 财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知
家税务总局公告2014年第36号 国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告
《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）
国税函［2009］90号 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知。