转让知识产权增值税

『壹』 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(1)转让知识产权增值税扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。

『贰』 知识产权转让要交多少税

如果是个人对个人，你们私下交易了，在国家局办个转让手续，交点手续费就那专么回事了。属
如果是有企业参与，需要走技术合同的方式，那么只要发生了资金的转移，就需要交增值税，比如企业的专利卖了2万块，那么就按照企业的增值税税率去交，每个企业根据企业性质和企业享受的政策不同，税率也不同，所以并没有统一的标准。

『叁』 专利转让税费是多少

转让专利收入需要按“转让无形资产”税目按照6%缴纳增值税、城建税与教版育费附权加。
同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。
收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后，区别不同收入分别处理：
(1)、不到4000元的，扣除费用800元：
应纳税所得=收入-800元
(2)、收入超过4000元的，扣除20%的费用：
应纳税所得=收入*(1-20%)
(3)、应纳税款=应纳税所得*20%

『肆』 转让商标收入增值税怎么算

商标权转让增值税如何计算?
商标使用权属于增值税这一问题，《财政部、国家税务总局内关于在全国开展交通容运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第二条第三款规定，文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
商标和著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。
转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。根据上述规定，“营改增”后，技术转让服务、文化创意服务实际覆盖了原营业税征收范围中“转让无形资产”税目中除“转让土地使用权”和“转让自然资源使用权”以外的转让专利权、商标权、商誉、著作权和非专利技术。那么，根据《应税服务范围注释》的规定，结合原营业税税目注释的规定，商标转让包括商标所有权与使用权的转让行为。因此，母公司取得的商标使用费应缴纳增值税。

『伍』 知识产权转让如何纳税

营业税税目税率表
................
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
...........
5％

『陆』 知识产权转让 纳税义务何时产生

知识产权交易涉及的主要税种
在中国范围内的知识产权转让和许可使用等交易所涉及的税种主要包括企业所得税、增值税、城建税与教育费附加税以及印花税。
（一）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第6条规定，知识产权转让或许可使用的收入作为无形财产转让与特许权使用费收入属于企业所得税的应纳税所得额。居民企业的税率为25%，非居民企业税率为20%。但值得注意的是，对于非居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条的规定：其在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，减按10%缴纳企业所得税。此外，如果根据中国与非居民企业所在国签订的双边税收协定有更多的税收优惠，则该企业按照这一更低的税率纳税。
（二）增值税
如今，我国正在进行“营转增”的改革，知识产权交易已全部纳入增值税的范畴。大部分的知识产权转让与许可使用收入应按照6%缴纳增值税。
（三）城建税与教育附加费
一般纳税人的城市维护建设税和教育费附加税根据上缴的营业税、增值税等计算提取。税率根据《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》的规定予以确定。
（四）印花税
根据《印花税暂行条例》第1条规定，所有在中国签订知识产权转让合同的单位和个人（包括外国企业和外籍个人），都应在中国缴纳印花税。
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（1989）国税地字第34号 第一条的规定，技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，即适用万分之三的税率；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，即适用万分之五的税率。
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『柒』 转让专利技术交增值税

技术转让的营业税及“营改增”后增值税优惠分析
1.与技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题
在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。
2.关于技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题
技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技术研发的企业或事业单位，在“营改增”之前，他们作为营业税的纳税人，其购买设备所支付的增值税税款是不能作为进项税抵扣的;而在“营改增”试点之后，他们作为免征增值税的增值税纳税人，其购买设备所支付的增值税税款也不能作为进项税抵扣。因此，对于专门从事研发与技术转让的公司或事业单位，如果在研发过程中需要购买大量的研发用设备，其承担的增值税税负必然较大。

『捌』 企业转让专利权是否缴纳增值税

财税〔2016〕36号文件附件1：?? 第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。? 第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。? 也就是说，对将无形资产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。财税〔2016〕36号文件 附件3：（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。那么企业用软件著作权、专利权投资入股，是否属于“技术转让”的范畴？软件著作权和专利权的转让，到底交不交增值税？ 国家税务局有没有后续的、更明确而、更详细一些的解释政策？ 专利技术转让缴纳个人所得税的税率 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五项规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十; 第六条第一款第五项规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入在4000以上的，定率减除20%的费用。特许权使用费所得适用20%的比例税率。 因此，个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。 如果你想转让专利，假设你的这次专利权的转让收入为20万元，那么你将要缴纳个人所得税。 应纳所得税;20万×(1-20%)×20%=3.2万元 税后利润=20万-3.2万=16.8万元 企业转让专利权是否需要缴纳营业税? 企业转让专利权，可以免征营业税。 根据“财税字[1999]273号《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》”：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让，技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。