出售土地使用权税率多少

『壹』 转让土地使用权的契税税率范围是多少

税率为来3-5％

《中华人民自共和国契税暂行条例》第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）税率为3-5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

(1)出售土地使用权税率多少扩展阅读：

土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者依该合同取得的土地使用权即终止。由于土地使用权是一种有期限的他物权，土地所有者出让土地使用权的结果并不导致所有权的丧失。

因而，使用期届限满，土地使用者理应将土地使用权返还给土地所有者，这是土地国家所有权的最终体现，也是土地有偿、有期限使用原则的具体反映。

土地使用期限为土地使用权证上的土地使用期限减去该土地已经使用的年限，剩下的年限就是可以使用的年限，到期后可以申请续期。

『贰』 出售企业（含土地使用权）需要缴哪些税税率是多少由谁来交

一、不征营业税
根据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》 国税函[2002]165号文件规定：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。

二、不征收增值税
根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》国税函[2002]420号文件规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税
三、免征土地增值税
根据《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）文件规定，企业是由人（企业劳动者和经营管理者）和物（企业货币资金、机器设备、原材料、建筑物及其占有的土地）组成的统一体，企业整体资产出售或整个企业所有权转移，并非仅仅是不动产所有权、土地使用权和原材料等物资所有权发生转移，而是整个企业（包括人和物）的产权发生转移。因此，根据现行税法规定，对企业整体资产出售或整个企业所有权转移的行为，不征收营业税和土地增值税。

四、印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：出售企业，交易双方应当依据“产权转移书据”缴纳印花税，以成交价格依照万分之五贴花或汇总缴纳。

五、不征契税

根据《财政部 国家税务总局 关于企业改制重组若干契税政策的通知》财税[2008]175号文件规定：
二、企业股权转让
在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

六、企业所得税：
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号文件规定：

（三）资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：
1.转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。
2.受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。

因此，据此文件规定确定计税基础，由出售方依照25%税率计算缴纳企业所得税。

『叁』 转让国有土地使用权的税率是多少

转让国有土地使用权的税率是多少
1，契税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等

土地使用权的出让，由承受方交。

2，印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

土地使用证，其他帐簿按件贴花五元

3，土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。

如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用

『肆』 土地转让涉及税费怎么计算，标准是什么

一、土地转让出让方涉及税费：

1.营业税

根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

2.城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

3.土地增值税

转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

法定的扣除额

(一)取得土地使用权所支付的金额

取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

(二)与转让土地使用权相关的税金

指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。

土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：

级数土地增值额税率(%)税率%

增值额未超过扣除项目金额50%的部分30

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50

增值额超过扣除项目金额200%的部分60

4.企业所得税

按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

5.印花税

土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合同中的金额为计税依据，按0.5‰的税率征收印花税。

二、土地转让受让方涉及税费：

1.城镇土地使用税

凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。

2.印花税

土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合同中的金额为计税依据，按0.5‰的税率征收印花税。

3.契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

(4)出售土地使用权税率多少扩展阅读：

查人员查明有下列情形之一的，则驳回土地转让申请。

(1)未依法登记领取权属证书的；

(2)权属来源的性质是不许转让而又未取得批准的；

(3)根据城市规划，市政府决定收回土地使用权的或市政府批准列入征用、拆迁范围内的和不符合城市规划的；

(4)司法机关、行政机关依法裁定，决定查封或者以其他形式限制的；

(5)共有土地使用权，未经其他共有人书面同意的；

(6)设立抵押权的土地使用权，未经抵押人书面同意的；

(7)权属有争议的；

(8)以出让方式取得土地使用权，不按照出让合同约定支付全部土地使用权出让金的(包括征地协议未全部兑现的)，不按照出让合同约定进行投资开发的，达不到建设用地条件或投资额达不到总投资额25%以上的；

(9)转让土地使用权权属来源属行政划拨的(即未注明使用期限的)，未取得土地部门批准，补办土地出让手续，补交地价款和签订《土地出让合同》的；

(10)转让已出租的土地使用权，转让人或受让人与承租人未达成协议的；

参考资料：网络-《中华人民共和国契税暂行条例》

『伍』 国有土地转让税费多少

在我国，土地使用权一般分为两种，一种是国有土地另一种是集体土地，我国是属于土地拥有权和土地使用权分离的原则，土地使用权是可以转让的，国有土地使用权的转让一般是指从国家取得土地使用权后将土地使用权转让给他人的一种经济行为。那么接下来就跟小编一起来了解一下有关国有土地使用权转让税费是多少的相关知识。
一、国有土地使用权转让税费是多少
1、营业税
根据《营业税暂行条例》第一条的规定，转让无形资产或者销售不动产的单位属于营业税的纳税人，转让国有土地使用权属于转让无形资产的一种，所以应该缴纳营业税。
应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，即应纳税额＝营业额×税率。按财政部、国家税务总局财税《关于营业税若干政策问题的通知》的规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让凭证上开具的购置或受让原价后的余额为营业额。
转让无形资产的税率为5%。
2、城市维护建设税和教育费附加
以上述应纳营业税额为计税依据，分别按照1-7%和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
3、土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》的规定，转让国有土地使用权应缴纳土地增值税。以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
法定的增值额扣除项目为：
（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、企业所得税
根据《企业所得税法》及实施条例的规定，转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。
5、印花税
土地使用权转让需要签订合同，根据《印花税暂行条例》及实施细则的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，应缴纳印花税，以合同中的金额为计税依据，按照万分之五的税率征收。
《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条也规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。所以土地使用权转让方和受让方都应该缴纳印花税。
6、契税
根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权转让的承受方为契税的纳税义务人。契税的计税依据为土地使用权转让的成交价格，税率为3%。
二、国有土地使用权投资入股方式转让需缴纳的税费
1、营业税
《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2、土地增值税
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第一条，暂免征收土地增值税的规定。
因而，以土地使用权投资入股，如果所投资、联营的企业不是从事房地产开发的，免征土地增值税；如果所投资、联营的企业从事房地产开发的，投资企业要缴纳土地增值税；而且被投资企业再转让开发的房地产，也要缴纳土地增值税。
3、企业所得税
《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
以土地使用权投资属于非货币性资产交换，企业将土地使用权进行股权投资，也就是发生了非货币性资产交换，根据上述规定，企业应确认转让所得计缴企业所得税。
4、印花税
以土地使用权投资入股也要发生土地使用权的转移，也要签订土地使用权转让的合同，根据《印花税暂行条例》规定，签订“产权转移书据”的双方都要按万分之五的税率缴纳印花税。所以投资入股转让土地使用权和出售方式转让土地使用权一样，投资方和被投资方双方都应该缴纳印花税。
5、契税
《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。所以对于以土地使用权投资入股的，受让方应缴纳契税。
国有土地使用权的拥有者可以通过出售，交换赠与的方式进行转让，其转让税费也是有相关规定为营业税，土地增值税，印花税，契税等税费，不得偷骗漏税，这些税费都是实行国有土地使用权转让所必须承担的税费.

『陆』 转让土地使用权税率为为多少

转让土地来使用权税率为：
营业自税：根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号) 第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。