A. 广东土地使用权出让、转让书据(合同)，是否需要缴纳印花税
根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
B. 广东土地存在权属纠纷未解决的,是否需要缴纳土地使用税
根据《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(（1988）国税地字第15号)的规定版，土地使权用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。因此，该土地的土地使用税可由实际使用人缴纳。
C. 土地使用权过户税费
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。<BR>一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率<BR>二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。<BR>三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。<BR>四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。<BR>五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。<BR>六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。<BR>七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。<BR>土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。<BR>八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率<BR>九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税:大部分地区，目前已经停止征收。<BR>十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。<BR>十一、个人所得税:是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。<BR>应交下列税种：<BR>1、营业税5%、城建税、营业税的0。7%、教育费附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契税4%；3、印花税0.03%；4、土地增值税0.5%；5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。
免费知识产权法律咨询就到法帮网 http://www.fabang.com/ask/browser.php?tid2=21
D. 广东关于降低城镇土地使用税适用税额标准解读
广东闭于落矮城镇地盘运用税实用税额规范解读
《广东省群众当局闭于落矮创造业企业本钱扶助名体经济兴盛几何策略办法》(粤府〔2017〕90号)建议，“在邦家规则的税额幅度内，落矮城镇地盘运用税实用税额规范，将车辆车舟税实用税额落矮到法定税率最矮程度”。为扶助落矮创造业企业本钱，这次省当局印发的策略办法中，采用场合有税权和税额安排有确定空间的城镇地盘运用税和车辆车舟税给予安排，核计年减税78亿元，添上优化印花税、契税、总分机构汇总交纳增值税征管办法三项，核计减税80亿元安排。现解读如停：
闭于落矮城镇地盘运用税实用税额规范
(一)相关规则。
按照《中华群众同和邦城镇地盘运用税暂行规则》，省、自制区、直辖市群众当局，在税规则定的税额幅度内，按照市政修设情景、经济昌盛水平等前提，决定所辖地域的实用税额幅度。市、县群众当局在省、自制区、直辖市群众当局规则的税额幅度内，拟订相映的实用税额规范，报省、自制区、直辖市群众当局接受实行。尔省各地城镇地盘运用税税额规范是2007年、2009年安排产生的。
(两)落矮城镇地盘运用税实用税额规范的简直实质
一是符合落矮规范。自2017年1月1日起，齐省垣镇地盘运用税，由1-30元/平方米停调至1-15元/平方米，个中，广州、深圳市由3-30元/平方米停调至3-15元/平方米，珠三角其余都会由2.5-15元/平方米，停调至2-10元/平方米，粤货色北市由1-18元/平方米停调至1-8元/平方米。产业用地税额规范为上述税额规范的50%安排。两是巩固地区融合。依照都会兴盛程度，广州取深圳市、其余珠三角地域、粤货色北地域税额规范维持普遍。三是符合简化等第。地盘等第一致简化为五级，并绝大概以地市为单元举行分别。四是提防规范一致。实用税额只分别为产业用地和非产业用地，没有再分行业、产业园等，提防实用税额的公道一致。
广东省垣镇地盘运用税税额拟安排计划
(三)安排步调和实行功夫。
省当局接受安排计划后，由市、县(含县级市、区)财务局和场合税务局决定各等第的实用税额规范，报市、县群众当局考查后，以市当局文献上报省财务厅、省地税局，省财务厅、省地税局汇总考查后报省群众当局接受。为扶助名体经济兴盛，安置从2017年1月1日起实行。但商量到城镇地盘运用税齐部为市县收进，对于场合更加是短昌盛地域财力感化较大的，承诺从2017年起分二至三年到位。
(四)预期减税功效领会。
估计齐省各地城镇地盘运用税实用税额齐部安排到位后，完全减幅为40%安排，各地区减幅因现有规范没有共各有分别，年减税范围为60亿元安排。落矮后的税额规范总体上在齐邦逼近齐邦最矮程度。因为城镇地盘运用税交纳对于象重要为企业，将为名体经济供给名名到处的减负效力。
新规快递：
跨境应税动作免税存案最新策略：邦家税务总局公布2017年第30号
工伤提防费运用处置暂行方法：人社部规〔2017〕13号
研发用度添计扣除策略最新报告：邦科发政〔2017〕211号
2017财务部废除规定和典型性文献目次清简单览(齐)
E. 广东房地产企业的土地使用税如何计算的，是当月取得土地当月交土地使用税，还是下月交土地使用税
根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕内186号）的容规定，自2007年1月1日起，纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
F. 广东取得土地使用权的土地使用税是以哪个时间作为纳税义务发生的时间
《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔内2006〕186号)文件第二点规定：“关容于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税”。因此，取得土地使用权的土地使用税纳税义务发生的时间为合同约定交付土地时间的次月起开始缴纳。
G. 广东土地增值税的计税依据是什么
土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。即转让房地产取得的收入减去法定扣除项目金额后的增值额。
(一)房地产转让收入的确定转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。1、货币收入：包括现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等各种使用票据和国库券、金融债券、企业债券、股票等有价证券。2、实物收入：各种实物形态的收入。如钢材、水泥及房屋、土地等不动产。3、其他收益：取得的无形资产收入或具有财产价值的权利。如专利权、商标权、著作权、专有技术使用权、土地使用权、商誉权等。房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
(二)房产开发企业扣除项目房产开发企业扣除项目包括：1、取得土地使用权所支付的金额(以下简称地价款)(1)取得土地使用权所支付的地价款。包括：A.以协议、招标、拍卖等取得土地使用权所支付的土地出让金。B.以行政划拨方式取得土地使用权按国家有关规定补交的土地出让金。C.以转让方式向原土地使用权人实际支付的地价款。(2)按国家统一规定在取得土地使用权过程中为办理有关手续，缴纳的费用。2、房地产开发成本房地产开发成本主要包括：(1)土地的征用及拆迁补偿；(2)前期工程；(3)建筑安装工程费；(4)基础设施费；(5)公共配套设施费；(6)开发间接费用(间接费用与管理费用划不清的，不得扣除，只能作管理费用按规定的比例计算扣除)3、房地产开发费用：按规定计算扣除(1)财务费用的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊，并能提供金融机构证明的允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条(一)(二)项规定的金额之和的5%计算扣除。即允许扣除的房地产开发费用为：利息+(地价款+房地产开发成本)×5%(2)凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条(一)(二)项规定计算金额之和的10%计算扣除。即允许扣除的房地产开发费用为：(地价款+房地产开发成本)×10%4、与转让房地产有关的税金。是指在转让房地产时缴纳的营业税，城市维护建设税、教育费附加、教育专项资金和印花税。5、财政部规定的其他扣除项目。对从事房地产开发的纳税人可按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条(一)、(二)项规定(即取得地价款和房地产开发成本)计算的金额之和，加计20%的扣除。主要是考虑房地产开发的周期较长，所需资金量较大，投资的风险也大，因此给予适当的投资回报，给予税收优惠，保护其投资的合理权益。
(三)非房产开发企业(包括个人)扣除项目：1、取得土地使用权所支付的金额。2、旧房及建筑物的评估价格。具体是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地的税务机关确认。对于上述两项扣除项目的金额，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，实行核定征收。3、与转让房地产有关的税金。