向关联企业赠与土地使用权

❶ 母公司成立全资子公司，并把母公司名下的土地无偿过户到子公司下，相关的税收是什么数额是多少

一、你们公复司要成立全资子公司，首制先必须符合《公司法》规定条件：有股东（出资人）、注册资金、公司章程、验资报告、经营范围、经营地址、法人身份证等，向当地工商提交办理公司申请，经批准并取得《企业法人营业执照》；其次持《企业法人营业执照》到当地技术监督部门申请并取《机构代码证》；再次持《企业法人营业执照》、《机构代码证》、法人身份证、财务人员会计证到当地地税部门办理税务登记。在办理这些证照中，验资报告是会计师事务所根据注册资金来收费的，会产生几千到几万元费用，其他的仅是一些工本费（目前有些地方工本费也不收了）。
二、在你们子公司产生收入前，是不会产生税收的。
三、你公司是以实物——土地，对子公司出资也不会产生税收的。
四、你公司以土地实物投资子公司，但子公司仅有土地，没有流动资金是无法运作的，所以必然要有人来出钱才行，出钱人自然就要占子公司股份了，占多少就得看土地评估后的价值与出资人所出钱多少来得出。

❷ 向关联企业捐赠现金会计和税法的区别

区别：企业发生的对外捐赠支出，会计上可以作为营业外支出处理，税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外，其他捐赠支出（无论接收方是否关联方）均不得税前扣除。

捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠（东西送给别人）不属于生产经营支出，一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业，按所得税法规定享受企业所得税方面的优惠，可在当年所得税汇算中做“调减金额”。所得税法第五十三条：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

(2)向关联企业赠与土地使用权扩展阅读

企业接受现金捐赠的会计分录：

1、如果是一般性企业：借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。

2、如果是外商投资企业接受现金捐赠时，应按实际收到的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，按接受捐赠的现金金额与现行所得税税率计算应交的所得税，贷记“应交税金—应交所得税”科目。

3、按接受现金捐赠的金额减去应交所得税后的差额，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目；年度终了时，企业应根据年终清算的结果，按接受捐赠的现金原计算的应交所得税与实际应交所得税的差额，借记“应交税金—应交所得税”科目，贷记“资本公积—接受现金捐赠”科目。

❸ 房屋赠与合同中土地使用权取得的方式怎么写

土地使用抄权取得方式有袭两种，即：“出让”和“划拨”。两者区别在于取得土地使用权是否有偿。有偿取得土地使用权的是“出让”，无偿取得土地使用权的是“划拨”。
通常情况下，商品房的土地使用权都是有偿取得的，取得方式应为“出让”。

❹ 纳税人将不动产或土地使用权无偿赠与其他单位或个人，其纳税义务发生时间为转移当天但是没有从别人那...

按当地的市场评估价格来计税。办理不动产或土地使用权转移手续时，要求对该不动产或土地价格要进行评估的。

❺ 房地产赠与行为一概不缴纳土地增值税吗还是有限定的“赠与”情形

一、土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。

二、不征土地增值税的房地产赠与行为限定为以下两种情况：

1、房屋所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。

2、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

(5)向关联企业赠与土地使用权扩展阅读：

一般规定

（1）土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

（2）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

（3）土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：

①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。

②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

❻ 向关联方捐赠的增值税能否扣除

捐赠除法律可以扣除的项目外，都必须视同销售，按商品的平均售价缴纳增值税；这样就避免某些企业，通过捐赠的名义，把商品销售给别人而逃避缴纳增值税。
公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
国家通过税收优惠的形式鼓励开展公益性捐赠。对于一些特定的公益性捐赠，税收上既允许捐赠支出全额扣除，又允许捐赠货物免缴增值税。

❼ 物主赠送土地使用权的相关问题

赠与合同

1．格式 赠与合同

甲方（赠与人）：×××（写明姓名、住址）
乙方（受赠人）：×××（写明姓名、住址）
甲乙双方就赠送×××（赠与的标的物，如赠与微机一台，应写明“浪潮38
6型微机一台”，如其他物品，也应写明该赠与物是什么、在什么位置）事宜达成
协议如下：
一、甲方将其所有的×××（标的物）赠送给乙方，其所有权证明为：（写明
证明甲方拥有所有权的证据名称，如赠与房屋，就应有房产所有权证，赠与微机应
有购买该微机的发票等）
二、赠与物的交割
（写明交割的条件，在什么时间、什么地点交割，办理什么手续等等）。
三、乙方应在×××期限内办理所有权转移的手续逾期不办的，视为拒绝赠与
（也可以约定其他条件）。
四、本合同自××日起生效（可以写自公证之日起生效）。
五、本合同一式两份，双方各执一份。

甲方：×××（签字、盖章） 乙方：×××（签字、盖章）
××××年×月×日

2．说明

赠与合同是指赠与方将自己所有的物品、现金或者某种权利赠送给他人的行为
。赠与合同通常是单务合同，即合同生效后，赠与方负有将赠与物交给受赠人的义
务而不享有任何权利；受赠方享有领取赠与物的权利而不承担义务。赠与也可以附
条件，即赠与一方要求受赠方履行某种义务，受赠方不履行义务赠与方有权撤销赠
与。但这种条件一般是与赠与人的利益无关的条件，而不是要求有偿地赠送。如果
将某种物送给他人并要求给付一定的金钱就不是赠与关系。因此，附条件的赠与仍
然是单务行为。签订赠与合同应当注意的问题有：
（1）赠与标的必须是赠与人所有的或者赠与人有权处理的财产或者某种权利
，赠与人不能把不履于自己或者自己无权处理的财产和权利赠送他人，否则，构成
侵害他人权益的行为。赠与标的可以是物，可以是货币（包括外国货币），也可以
是有价证券、某种权利。例如专利权人可以将专利权赠与他人，房屋所有人可以将
房屋赠与他人等。
（2）权利转移涉及到有关部门批准的，应当在合同中订立清楚。例如，赠与
房屋合同就需要到房管部门办理房屋所有权转移手续，没有办理手续的，其转让无
效。
（3）合同中要写清楚赠与人有权处理赠与财产的证明文件，确保赠与行为的
合法有效。

❽ 为什么向关联企业捐赠也不确认递延所得税资产

永久性差异，无递延所得税，只有时间性差异才有。

❾ 企业将不动产无偿赠与关联企业,这行为视同销售不动产吗应纳营业税吗

交税。营业税实施细则第五条规定纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:①单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；②单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为；③财政部、国家税务总局规定的其他。

❿ 赠与土地需交什么税

一、买卖双方需缴纳的税费
3 P; P: u新浪乐居论坛 买方：
0 d: ~. _5 o/ H' V买房,购房,装修论坛,房产论坛 房屋登记费：80元/套，手续费：3元/平方米，印花税：0.5‰+5元/证 ，契税：首次购房1%、非首次购房1.5%! y- J- E- b6 e
卖方：
营业税：5.55%或差价×5.55%或免征，个人所得税：1%或免征，土地收益金：1% ，手续费：3元/平方米，印花税：0.5‰
1、个人购买住房不足5年上市交易的，按全额的5.55%征收营业税；个人购买单套建筑面积在120平方米以下住房超过5年上市交易的，免征营业税，个人购买单套建筑面积超过120平方米住房超过5年上市交易的，按差额的5.55%征收营业税。
2、个人已购公房、解困工程住房、集资建房、安居工程住房、经济适用房及拆迁安置住房转让，按全额1%征收个人所得税；个人通过其它形式购买的住房转让，按全额2%征收个人所得税；但个人转让购买时间超过5年、并且是家庭唯一住房取得的所得，免征个人所得税；个人所有的非住宅房屋转让，按差额20%征收个人所得税。j
3、公房转让征收1％的土地收益金
二、赠与双方需缴纳的税费
住房：80元/套或非住房550元/证，手续费：住房3元/平方米、非住房5元/平方米，印花税：0.5‰+5元/证，契税：3%，土地收益金：1% 。\
赠与人：
手续费：住房3元/平方米、非住房5元/平方米，印花税0.5‰ 通过上面的比较不难发现，赠与的契税税率高于买卖，但买卖过程中存在营业税和个人所得税。如果出卖方转让的是购买超过5年的住房，免征营业税。双方承担的契税及个人所得税合计1%-3.5%，平均水平仍低于赠与的契税。另外，为防止利用假赠与逃避税收，国家税务总局将无偿赠与行为区分为一般赠与行为（包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与）和其他无偿赠与行为两类。对以一般赠与方式取得的住房，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定。对于以其他无偿赠与方式取得的住房，其购房时间以发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。也就是说，一般赠与行为以赠与人取得房屋的时间确定购房时间、其它无偿赠与以受赠人取得房屋的时间确定购房时间，以此确定计税金额。并且，按照《通知》的规定：“受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税”。以此计算，如果转让方与受让方办理了个无偿赠与，如再次买卖房屋，必然要面临巨大的个人所得税支出。
因此，除非某些特定的情况，房产赠与的纳税成本高于买卖。